Министерство образования и науки Российской Федерации

ФГБОУ ВПО «Саратовский государственный технический университет имени Гагарина Ю.А.»

Балаковский институт техники, технологии и управления

 

Кафедра: ЭОУ

Специальность: ЭУМ

Курсовой проект

по дисциплине «Планирование на предприятиях»

Тема: «Разработка плана экономического развития машиностроительного предприятия ЯМЗ ОАО «Автодизель»»

Вариант 12

                                                                            Выполнил:

                                                                                
          студент гр. ЭУМ-42

                                                                                
   Дорожкин А.В.

                                                                             Проверила: 

                                                                                   Суворова В.В.

Балаково 2012

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3                                           
                                                          

1. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ………………………………………………….5                                                      
                   

1.1Анализ экономического состояния предприятия на начало

    планируемого периода……………………………………………………….5                                                  
                             

1.2Маркетинговые исследования……………………………………………....8                                              
                        

1.3Описание продукта…………………………………………………………..9                                               
                                      

1.4Анализ возможностей увеличения объема производства……………….10                             

2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ………………………………………………………...15                                                 
                                                                 

2.1 Планирование объемов производства в натуральном выражении…….15      

2.2 Планирование производственной мощности…………………………….16                                           

2.3 Планирование затрат на производство продукции……………………...18                                

2.4 Планирование объема выпуска в стоимостном выражении …………...25                 

2.5 Планирование прибыли……………………………………………………26                                                                            

2.6 Финансовое планирование………………………………………………...32                                             
                         

2.7 Расчет показателей эффективности деятельности предприятия в

       плановом периоде………………………………………………………….41                                                
                                   

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………........................45                         
                                                                      

Список рекомендуемой литературы…………………………………………..47                                                  
            

ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………………………………....48

ВВЕДЕНИЕ

             Многолетний опыт зарубежных фирм и российских предприятий показал, что недооценка планирования предпринимательской деятельности в условиях рынка, сведение его к минимуму, игнорирование или некомпетентное осуществление зачастую приводят к неоправданным экономическим потерям и, в конечном счете, к банкротству.

            Грамотные руководители хорошо знают, что все великие битвы сначала выигрывают на бумаге – на плане, а только потом в реальной действительности. Рынок не подавляет и не отрицает планирование вообще, а только перемещает эту работу в первичное производственное звено. Даже в стране в целом сохраняется необходимость планирования, и его нельзя полностью заменить невидимой регулирующей рукой рынка. Государство должно планировать стратегию своего экономического развития, решение глобальных экологических проблем, крупных социальных и научно-технических программ, распределение бюджета страны, расходы на оборону и др. Успешно работающие предприятия осуществляют не только стратегическое (долгосрочное) планирование, но и детальную разработку

оперативных (текущих) планов по каждому подразделению и даже рабочему месту.

    Целью курсового проекта является углубленное изучение методов и принципов планирования деятельности предприятия и закрепление на примере конкретного предприятия изученных теоретических основ планирования деятельности.

             Задачами курсового проекта являются:

1) Составление плана работы предприятия с перспективой на 2 года с учетом воздействия на результаты деятельности предприятия следующих факторов:

- изменения объемов производства под воздействием выявленного спроса на продукцию;

- изменение цен на выпускаемую продукцию;

- привлечения инвестиций в производство, осуществляемые на основе заемных источников финансирования (кредита);

- изменения затрат на производство, в результате проведения на предприятии комплекса оргтехмероприятий (внутренний фактор) и изменения цен на сырье и материалы (внешний фактор);

- возможности получения дополнительных доходов за счет сдачи в аренду свободной площади, продажи части оборудования, дивидендов от имеющихся в распоряжении предприятия ценных бумаг.

2) Проведение анализа полученных результатов, заполнение таблиц, составление графиков, характеризующих динамику показателей в планируемом периоде.

Объектом исследования в данном курсовом проекте является предприятие ЯМЗ ОАО «Автодизель».

             При написании данного курсового проекта использовались: Налоговый кодекс РФ, книги и учебные пособия по планированию, маркетингу, экономике предприятия, анализу хозяйственной деятельности, финансам и интернет-ресурс.

1. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1                 Анализ экономического состояния предприятия на начало планируемого периода

             Ярославский моторный завод - ОАО «Автодизель» (ЯМЗ) – одно из крупнейших промышленных предприятий России, специализирующееся на разработке и производстве дизельных двигателей многоцелевого назначения, сцеплений, коробок передач, запасных частей к ним, а также стационарных агрегатов на их базе. Ярославскими двигателями сегодня оснащаются более 300 моделей транспортных средств и изделий специального назначения, производимых предприятиями России, Белоруссии, Украины. Они устанавливаются на грузовые автомобили, магистральные автопоезда, карьерные самосвалы, автобусы, тракторы и зерноуборочные комбайны, строительно-дорожную технику, а также на дизель-электрические станции.

              Завод был основан в 1916 году русским промышлен-ником В. А. Лебедевым в рамках правительственной программы создания в России автомобильной промышленности. До 1918 года завод назывался АО «В.А. Лебедев». После революции это был Первый государственный авторемонтный завод. В 1925 году начато производство грузовиков с моторами АМО-Ф-15. В 1926 году завод преобразован в Ярославский государственный автомобильный завод № 3. В годы Первой пятилетки была проведена реконструкция: построены новые цеха, число работников увеличилось в 5 раз. Завод первым в стране освоил производство большегрузных самосвалов. С 1933 года его название — Ярославский автомобильный завод.

           В 1958 году Ярославский автомобильный завод (ЯАЗ) переименован в Ярославский моторный завод (ЯМЗ). С этого времени завод специализируется на разработке и производстве дизельных двигателей многоцелевого назначения мощностью 180—800 л. с., коробок передач, сцеплений, дизельных электроагрегатов.

            В 1971 году Ярославский автомобильный завод переименован в Головное предприятие ПО «Автодизель». Потребителями продукции являются МАЗ, БелАЗ, МоАЗ, МЗКТ, КрАЗ, УралАЗ, ЗИЛ, БАЗ,ЛАЗ, КЗКТ, ИЗТМ, ЧЗПТ, «Кировский завод», Ростсельмаш, Красноярский комбайновый, 

Воронежский,Ковровский экскаваторные, Муромский, Людиновский тепловозостроительные, Ивановский крановый заводы, Челябинский завод дорожных машин и другие предприятия.

            С 1993 года завод осуществляет свою деятельность как Открытое акционерное общество «Автодизель» (Ярославский моторный завод).

            В 2001 году ОАО «Автодизель» (ЯМЗ) вошло в состав ООО «РусПромАвто», преобразованное впоследствии в «Группу ГАЗ».

             В 2003 году вручена Премия Правительства за разработку и освоение производства дизельных двигателей многоцелевого назначения, впервые в России соответствующих международным стандартам по экологии.

            Ярославский моторный завод является предприятием полного цикла и включает литейное, кузнечное прессовое, термическое, сварочное, гальваническое, окрасочное, метизное, механосборочное, сборочно-испытательное, инструментальное, ремонтное производства, энергохозяйство, транспортно-складские службы, сеть пунктов сервисного обслуживания, цех малого станкостроения и нестандартного оборудования.

            ЯМЗ «Автодизель» выпускает следующую продукцию:
- семейство тяжелых рядных 6-цилиндровых дизельных двигателей ЯМЗ-650 мощностью 362-412 л.с., Евро-4, Евро-3, Правила ЕЭК ООН № 96-02;
- семейство средних рядных 4-и 6-цилиндровых дизельных двигателей ЯМЗ-530мощностью 120-312 л.с., Евро-4 (опытная сборка);
- два семейства V-образных 6-, 8- и 12- цилиндровых дизельных двигателей мощностью 150-800 л.с., Евро-3, Евро-2, Евро-1, включающих 60 базовых моделей и свыше 200 комплектаций;
- 10 моделей 5-, 8- и 9-ступенчатых коробок передач;
- сцепления;
- дизельные электроагрегаты, силовые установки на базе двигателей ЯМЗ мощностью 60-475 кВт;
- свыше 1000 позиций оригинальных запасных частей ко всей продукции предприятия.

            Вся продукция ОАО "Автодизель" (ЯМЗ) отвечает международному стандарту ISO-9001.

            Производственные участки оснащены современным оборудованием.

            В настоящее время ОАО «Автодизель» и компания SITEK Group (OOO «СИТЕК», Департамент внедрения MES-систем) проводят подготовительные работы по автоматизации процесса управления производством завода. В качестве программного продукта была выбрана с-MES-система MCIS (Motion Control Information System) от Siemens. Было решено использовать разработанную для автомобильной промышленности концепцию компании Siemens TRANSLINE 2000, проведена унификация аппаратных и программных компонентов систем управления технологическим оборудованием. В качестве основы выбран комплект из ЧПУ Sinumerik 840 D и преобразователей движения Simodrive 611.В задачи проекта по внедрению системы MCIS на ОАО «Автодизель» входит обеспечение полного контроля производственного процесса на всех его этапах для получения возможности отслеживания незавершенного производства, параметров работы оборудования, временных затрат. Подобный контроль приведет к повышению качества продукции, снижению ее себестоимости. 

 Предприятие каждый день ставит перед объединением новые цели и возрастающие задачи, решать которые по плечу сплоченному трудовому коллективу опытных инженеров, техников, рабочих и служащих. Динамика развития объединения позволяет уверенно смотреть в будущее.

 Долговременный опыт работы на рынке, индивидуальный подход к каждому клиенту, высокое качество выпускаемой продукции, обязательность при выполнении контрактов позволили предприятию занять одно из ведущих мест на рынке двигателей.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что предприятие ОАО «Автодизель» ЯМЗ имеет хорошие перспективы развития,  предприятие стабильно получает прибыль, вкладывая её часть в освоение новой продукции и усовершенствование уже имеющегося ассортимента.

1.2                  Маркетинговые исследования

               Продукция завода пользуется повышенным спросом не только в России, но и за ее пределами.  Основными потребителями продукции ОАО «Автодизель» являются: ОАО «Автомобильный завод «Урал»», ОАО «МАЗ», ООО «ЛиАЗ», ХК «АвтоКрАЗ», РУПП «БелАЗ», ОАО «Электроагрегат».    Двигатели ЯМЗ широко применяются и на специализированной технике Министерства обороны РФ. Таким образом, основными клиентами ЯМЗ помимо России являются Белоруссия, Украина и многие страны СНГ.

             Основными конкурентами в мире моторов для ЯМЗ ОАО «Автодизель» являются: «Минский моторный завод» (Белоруссия), «Урсус» (Польша), «Дойц» (Германия), «Цетер» (Чехия), «Джон Дир» (США), «Перкинс» (Англия).

             Конкурентами в России являются: «Ульяновский моторный завод» УМЗ в г.Ульяновске, «Заволжский моторный завод» ЗМЗ в г.Заволжье, «Алтайский моторный завод» в г.Барнаул, «Пермский моторный завод» ПМЗ. Однако все западные моторостроители пока еще не в состоянии конкурировать с отечественными по цене. Российские моторы в данной номинации являются самыми дешевыми.

             Качество продукции предприятия отвечает международным стандартам, и предприятие оценивается заказчиками как «надежный поставщик».

             Предприятие  использует различные способы продвижения продукции на рынок, проводит исследования, осуществляет политику ценообразования на основе количества клиентов и цен на сырье, материалы и комплектующие.  

 Для того чтобы продвижение товара и в будущем было успешно, предприятию ОАО «Автодизель» рекомендуется размещать рекламу своей продукции в СМИ, постоянно обновлять информацию на своем официальном сайте, участвовать в выставках и т.п.

1.3 Описание продукта

            Одним из основных продуктов завода ОАО «Автодзель» является дизельный двигатель семейства ЯМЗ-650. Мощные, надежные двигатели семейства ЯМЗ-650 соответствуют высокому уровню и мировым направлениям в двигателестроении. Это совокупность передовых технических и конструктивных решений, выполнение текущих и перспективных норм по экологии, экономичность, гарантия высокого качества и безупречной работы.

          Тип двигателя: дизель, 6-цилиндровый, с рядным расположением цилиндров, четырехтактный с воспламенением от сжатия, непосредственным впрыском топлива, турбонаддувом, жидкостным охлаждением, промежуточным охлаждением наддувочного воздуха в теплообменнике типа «воздух-воздух», установленном на автомобиле, с передним шестеренчатым приводом агрегатов. Технические характеристики дизельного двигателя семейства ЯМЗ-650 представлены в таблице 1 в приложении.

          По выбросам вредных веществ двигатели семейства ЯМЗ-650.10 соответствуют Правилам ЕЭК ООН №49-04А; ЕЭК ООН №24-03 — Евро-3.

Рядные двигатели семейства ЯМЗ-650 предназначены для работы в составе автомобилей МАЗ, «Урал», МЗКТ, КрАЗ; тракторной, комбайновой, специализированной техники.

         На двигателе установлена топливная система аккумуляторного типа Common Rail System 2-ого поколения (CRS 2) c микропроцессорным блоком управления подачей топлива EDC7 UC31 производства фирмы «R. Bosch».

CRS 2 Bosch с электронным управлением обеспечивает давления впрыска топлива до 140 МПа (1400 кгс/см2), а также:

·       точную дозировку цикловой подачи топлива для каждого рабочего режима;

·       регулировку углов опережения впрыска топлива в зависимости от оборотов, нагрузки, температуры;

·       легкий запуск двигателя с минимальным выбросом вредных веществ в атмосферу при любых температурных условиях;

·       корректировку процесса топливоподачи в зависимости от условий окружающей среды с целью снижения выбросов вредных веществ;

·       совместимость с электронным блоком управления автомобиля (АВS, ASR, круиз контроль).

          В целом можно сказать, что все дизельные двигатели, реализуемые предприятием ОАО «Автодизель», отличаются высоким качеством и надежностью. Качественные и эксплуатационные характеристики производимых двигателей во многом превосходят товары-аналоги.

1.4  Анализ возможностей увеличения объема производства

                ЯМЗ ОАО «Автодизель», как хозяйствующий субъект неотделим от внешней среды. Функционирование предприятия осуществляется благодаря взаимодействиям с внешней средой путем получения необходимых ресурсов (материалы, сырье, информация о конкурентах) и развития отношений с потенциальными покупателями продукции.

           Производственное предприятие как открытая система может выжить только во взаимосвязи с внешней средой. Внешняя среда современных российских предприятий характеризуется сложностью, подвижностью и неопределенностью. Во многом это связано с мировым экономическим кризисом, последствия которого далеко не исчерпаны. Однако, правительство старается принимать различные меры по смягчение факторов, затрудняющих развитие российских предприятий, и по продвижению тех, которые способствуют их развитию (снижение ставки налога на прибыль, поддержка инновационной деятельности и т.п).

         PEST-анализ - это инструмент, предназначенный для выявления политических (Policy), экономических (Economy), социальных (Society) и технологических (Technology) аспектов внешней среды, которые могут повлиять на стратегию компании. Данный анализ приведен в таблице 2.

Таблица2

    Анализ угроз и возможностей макросреды предприятия ОАО «Автодизель»

Таким образом, руководители  предприятия должны предусмотреть возможные будущие угрозы. Угрозы для бизнеса могут исходить не только от конкурентов, но и от политической ситуации в стране, экономики, изменения налоговых законов, НТП и других факторов. Для успешного функционирования  предприятию  необходимо разрабатывать всевозможные ответные меры на негативные факторы внешней среды и своевременно воспользоваться положительными факторами.

   В рамках матрицы SWOT-анализа рассматриваются сильные и слабые стороны фирмы (внутренняя среда), а также угрозы и возможности для фирмы, которые могут возникнуть на рынке (внешняя среда). Сильные стороны служат базой, на которую организация опирается в конку­рентной борьбе и которую она должна стремиться расширять и укреплять. Слабые стороны — это предмет пристального внимания со стороны руководства, которое должно делать все возможное, чтобы избавиться от них. Результаты SWOT-анализа представлены в таблице 3.

Таблица 3

Матрица SWOT – анализа предприятия ОАО «Автодизель»

         Из приведённого выше SWOT-анализа предприятия ОАО «Автодизель» можно сделать вывод о том, что предприятие обладает достаточными внутренними силами, чтобы реализовать имеющиеся возможности и противостоять угрозам. Необходимо воспользоваться возможностями и попытаться противостоять угрозам, иначе предприятие может стать банкротом.

           В результате анализа исследования рынка выявилось, что предприятие имеет возможность увеличивать объемы производства в соответствии с прогнозами объемов товарной продукции.  Для этого предприятию необходима последовательная смена устаревшего оборудования для возможности использования новых современных технологий, разработок и сокращения энергетических и материальных затрат. Это будет способствовать снижению себестоимости, и как следствие повышению эффективности производства.

2.     РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

2.1Планирование объемов производства в натуральном выражении

Необходимо определить объемы производства в натуральном выражении. За основу берется объем выпуска в базовом периоде и темпы прироста объемов за ряд лет. Значение объемов на будущие годы определяется методом экстраполяции – перенос тенденций прошлого в будущее. Для расчета прогнозных значений необходимо определить ежегодный темп прироста объема производства в предплановом периоде по формуле (1):

                                      ,                                            ( 1 )

где ΔV_t – темп прироста объема за два смежных периода;

     V₀ , V₁ – объем выпуска продукции за предыдущий и последующий годы соответственно.

V₁=127000 шт.

V₂=129000 шт.

V₃=129000 шт.

Рассчитаем темпы прироста:

         Далее определяется средняя величина темпов прироста по формуле (2), которая принимается в дальнейшем за ежегодный темп прироста объемов выпуска в плановом периоде:

                               ,                                            ( 2 )

где n – количество смежных периодов (число рассчитанных темпов прироста).

Прогнозный объем продаж определяется по формуле (3):

                                                                ( 3 )

где V ^баз – объем выпуска в году, предшествующем плановому.

V1 ^план=129000*(1+0,79/100%)=130019 шт.

V2 ^план=130019*(1+0,79/100%)=131046 шт.

Таким образом, величина темпов прироста объема производства составит 0,79 % в год. Прогнозные объемы производства, рассчитанные при помощи метода экстраполяции, составят в первом плановом году – 130019 шт., во втором плановом году – 131046 шт.

2.2 Планирование производственной мощности

         Определение объемов производства подкрепляется расчетами производственных мощностей на установленную программу выпуска в натуральных показателях. Производственная мощность устанавливается по оборудованию, являющемуся основным в технологическом процессе.

Потребность в оборудовании для увеличения производственной мощности обосновывается технико-экономическими расчетами, доказывающими недостаточность имеющегося парка оборудования для выполнения заданной программы. При этом необходимо тщательно проанализировать фактическое использование имеющегося оборудования, чтобы максимально выявить резервы и возможности его более полного использования.

Действующая производственная мощность рассчитывается по формуле (4):

                                   ,                                          ( 4 )

где N – количество единиц установленного оборудования;

      П – производительность единицы оборудования;

      Т_ном – номинальный фонд рабочего времени, определяется по формуле (5):

                    ,                                   ( 5 )

где Т_к – календарный фонд времени работы оборудования, дни;  Т_к =365 дней;    

      Д_вых – количество выходных дней в году; Д_вых =104 день;

      Д_пр – количество праздничных дней в году; Д_пр =12 день;

      С – количество смен; С=2 смены;

      t_см – продолжительность смены, ч.  t_см =8 ч.

(365-104-12)*2*8=3984 ч.

142*2,75*3984=1555752 шт.

Проектная мощность рассчитывается для каждого планового года на основе действующей мощности на начало планового периода с учётом ввода и выбытия мощностей в течение этого периода по формуле (6):

      ,    ( 6 )

где N_ввод , N_выб – количество вводимого и выбывающего оборудования в течение года;

      П_ввод , П_выб – производительность единицы вводимого и выбывающего оборудования (согласно технической документации);

      м^/ , м^//  - число месяцев с начала ввода и выбытия до конца года соответственно;

      Т_план – плановый фонд работы оборудования, в данной курсовой работе величина его не отличается от величины действующего, так как мощность наращивается за счёт покупки более производительного  оборудования. (142*2,75+12*2,85*8/12-10*2,75*7/12)*3984= 1550903 шт.

В плановом втором году режим работы оборудования не изменится, количество смен остается равным 2, продолжительность смены – 8 ч.

1550903 шт.

          Таким образом, из расчётов видно, что мощности будет достаточно для объёма производства. Но согласно плану технического обновления будет приобретено новое оборудование, а именно механический кривошипный пресс КД2124 в количестве 12 единиц (таблица 4).

         Таблица 4

Расчет величины инвестиций

Наименование оборудования, необходимого для увеличения мощности  предприятия	Количество единиц оборудования шт.	Стоимость единицы с учетом затрат на монтажные и пусконаладочные работы, тыс.руб.	Общие затраты, тыс.руб.
1	2	3	4
1. Механический кривошипный пресс КД2124	12	550	6600
Итого:	12	550	6600

        Из таблицы 4 видно, что предприятию потребуются инвестиции в размере 6600 тыс.руб. в первом плановом году. Но так как у предприятия нет собственных средств в данном размере, предполагается взять банковский кредит для приобретения оборудования под 25% годовых на 4 года.

2.3Планирование затрат на производство продукции

Запланированный объем продукции служит основой для составления сметы затрат на производство и реализацию продукции. В данном проекте плановая величина затрат определяется укрупненным методом.

Первоначально в данном разделе необходимо определить себестоимость выпуска продукции в базисном году по формуле (7):

                           ,                                    (7)

 где С ^баз – себестоимость выпуска продукции по нормативу базового года;

  ТП ^баз – объем товарной продукции в базовом году, рассчитанный как произведение объема производства в натуральном выражении на цену товара;

З_ТП ^баз – норматив затрат на 1 руб. товарной продукции в базовом году.

Далее необходимо определить величину затрат по каждому экономическому элементу в базовом году: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты. Их величина определяется на основе исходных данных.

Плановая величина себестоимости выпуска продукции определяется по формуле (8)

                         (8)

Для её расчета необходимо определить величину затрат по каждому экономическому элементу в плановом году:

ü материальные затраты

                         ,                                      (9)

где I_V – индекс изменения объемов производства, который определяется как:

                                          ,                                           (10)

      I_Ц – индекс изменения цен на материальные ресурсы;

      I_Н – индекс норм расхода материалов.

ü затраты на оплату труда

                              ,                              (11)

где  I_V  – индекс изменения объемов производства;

       I_СЗП – индекс изменения средней заработной платы;

       I_ПТ  – индекс изменения производительности труда.

ü отчисления на социальные нужды

                                    ,                        (12)

где СС – ставка страховых взносов в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС в соответствии с действующем законодательством;

ü амортизационные отчисления

                                ,                                    (13)

где А^баз – амортизационные отчисления по эксплуатируемым основным средствам в базовом периоде, определяемые как:

                                             ,                                                         (14)

где ОС_бал – балансовая стоимость основных средств в базовом году;

      Н_А – норма амортизации действующих основных средств.

Для вводимого оборудования и иного приобретаемого имущества величина ежегодных амортизационных отчислений рассчитывается по формуле (15):

                                     ,                                                (15)

где ОС_ввод – стоимость вводимых в первом плановом году основных средств;

      Т – нормативный срок службы вводимых основных средств согласно технической документации.   

         Сокращение амортизационного фонда за счет выбывающего оборудования рассчитывается как

                                         ,                                           (16)

      где А – амортизация по действующему на начало года основному оборудованию;

     N – количество установленного оборудования.

Величина амортизационного фонда определяется накопительным итогом. Полученные расчеты по амортизационным отчислениям занесены в таблицу 5.

Таблица 5

Расчет сумм годовой амортизации

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	План 1	План 2
1	2	3	4	5
1. Величина амортизационного фонда на начало года	руб.	-	10530	20741,855
2. Амортизация по действующему на начало года оборудованию	руб.	10530	10530	9937,465
3. Оборудование, вводимое в плановом периоде	шт.	-	12	-
4. Сумма годовой амортизации по вводимому оборудованию	руб.	-	220	-
5. Оборудование, выбывающее в плановом году	шт.	-	10	-
6. Сокращение амортизационного фонда за счет  выбывающего оборудования	руб.	-	538,145	-
7. Амортизация за год с учетом движения основных средств	руб.	10530	10211,855	9937,465

ü прочие затраты определяются по формуле (17):

                                          ,                                  (17)

где I_пр – индекс изменения прочих затрат в плановом периоде.

????????????

Плановая величина себестоимости выпуска продукции определяется:

 

       Для характеристики и оценки планируемого уровня затрат необходимо определить структуру себестоимости по элементам затрат (удельный вес каждого элемента). Для этого необходимо воспользоваться формулой (18).

                                        ,                                  (18)

где d_i – удельный вес i-го элемента себестоимости;

      З_i – величина затрат  i-го элемента себестоимости;

       С^{баз(план)} – себестоимость продукции в базовом (плановом) году.

Определим структуру себестоимости по элементам затрат по базовому и двум плановым годам:

- материальные затраты:

- затраты на оплату труда:

- отчисления на социальные нужды:

- амортизационные отчисления:

- прочие затраты:

На себестоимость продукции оказывают влияние различные факторы. Среди них особо выделяются такие как: изменение объемов производства и производительности труда, темпов роста средней заработной платы, уровень цен на сырье и материалы, нормы расходов материала и т.д.

Подтверждением достигнутой экономии (перерасхода) затрат в плановом периоде будет являться снижение (увеличение) себестоимости единицы продукции. Себестоимость единицы продукции определяется по формуле (19):

                                                                               (19)

Определим себестоимость единицы продукции в базовом периоде:

Определим себестоимость единицы продукции в плановом периоде:

Таблица 6

Расчет плановой себестоимости продукции

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1	2	3	4	5
1. Себестоимость выпуска продукции, в том числе:	тыс.руб.	303021	401617,331	506158,944
материальные затраты	тыс.руб.	166661,55	207998,977	290844,967
	%	55	51,79	57,46
затраты на оплату труда	тыс.руб.	90906,3	128362,77	144162,76
	%	30	31,96	28,48
отчисления на социальные нужды	тыс.руб.	23635,638	43643,342	49015,338
	%	7,8	10,87	9,68
амортизация	тыс.руб.	10530	10211,855	9937,465
	%	3,48	2,54	1,96
прочие расходы	тыс.руб.	11287,512	11400,387	12198,414
	%	3,72	2,84	2,42
2. Себестоимость единицы продукции	тыс.руб.	2,349	3,08891	3,86245

В первом плановом году себестоимость выпуска продукции увеличилась на 98596,331 тыс.рублей по сравнению с базовым (303021 тыс.руб) и составила 401617,331 тыс.рублей. Во втором плановом году себестоимость увеличилась на 104541,613 тыс.рублей и составила 506158,944 тыс.рублей. Из проведенных расчетов следует, что себестоимость выпуска продукции с каждым годом растет. Это обусловлено в основном увеличением материальных затрат и затрат на оплату труда.

2.4. Планирование объема выпуска в стоимостном выражении

Объем товарной продукции в стоимостном выражении (выручку от реализации произведенной продукции) планируют по действующим в плановом периоде оптовым ценам по каждой номенклатурной позиции. Так как в данном проекте расчет ведётся только по одному виду продукции, товарную продукцию за каждый год следует определять по формуле (20):

                                     ,                                 (20)

где V ^план – годовой объем производства в плановом году;

      Ц ^план – цена продукции в плановом году.

В данном проекте предлагается определить значение цены в плановом периоде затратным методом. Сущность этого метода состоит в том, что предприятие определяет сумму полных затрат на единицу продукции (себестоимость единицы) и прибавляет к ней возможную сумму прибыли (норма рентабельности). Формула для исчисления цены на основе полных затрат имеет вид:         ,                            (21)

где R – норма прибыли (рентабельность продукции), %.

Объем товарной продукции в стоимостном выражении (выручку от реализации произведенной продукции) рассчитывается:

130019*3,39780=441778,558 тыс.руб.

131046*4,24870=556775,140 тыс.руб.

Следует учесть, что по условиям проекта весь объем товарной продукции будет реализован. Расчет объемов реализации является завершающим этапом составления производственной программы предприятия.

Таким образом, цена в планируемых периодах т.е. в первом и во втором плановых годах составит 3,39780 тыс.руб. и 4,24870 тыс.руб. соответственно. Следовательно,  планируется, что объем товарной продукции в стоимостном выражении в первом плановом  году составит 441778,558 тыс.руб., а во втором плановом году–556775,140 тыс.рублей.

2.5. Планирование прибыли

Показатель прибыли является обобщающей характеристикой всех сторон производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Он отражает их конечные финансовые результаты. От величины этого показателя зависят возможности развития предприятия, материальное положение работников, улучшение их социальной обеспеченности.

Согласно методу прямого счета,  общая сумма прибыли предприятия (балансовая прибыль) складывается из прибыли от реализации продукции, прибыли от реализации основных средств и иного имущества, внереализационных доходов (за вычетом расходов).

ü Расчет плановой прибыли от реализации продукции.

Прибыль от выпуска и реализации продукции рассчитывается по формуле (22) и в таблице 7.

                                                                     (22)

=(2,700-2,349)*129000=45279 тыс.руб.

=(3,39780-3,08891)*130019=40161,179 тыс.руб.

=(4,24870-3,86245)*131046=50616,255 тыс.руб.

Таблица 7

Расчет прибыли от реализации продукции

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1	2	3	4	5
1. Объем производства (п. 2.1)	шт.	129000	130019	131046
2. Цена единицы продукции (п.2.4)	тыс.руб.	2,700	3,398	4,249
3. Выручка от реализации  (п. 2.4)	тыс.руб.	348300	441778,558	556775,140
4. Себестоимость единицы продукции (п. 2.3)	тыс.руб.	2,349	3,08891	3,86245
5. Себестоимость выпуска  (п. 2.3)	тыс.руб.	303021	401617,331	506158,944
6. Прибыль от реализации	тыс.руб.	45279	40161,179	50616,255

         Из расчетов следует, что прибыль от реализации в базовом году составляет 45279 тыс.рублей. В первом плановом году прибыль от реализации снижается на 5117,821 тыс.руб.  и составляет 40161,179 тыс. рублей. Это обуславливается тем, что темп роста цены единицы продукции (126%) ниже, чем темп роста себестоимости единицы продукции (131%). А во втором плановом году прибыль от реализации продукции увеличивается на 10455,076 тыс. рублей за счет того, что темп роста цены единицы продукции и темп роста себестоимости единицы продукции равны (125%).      

ü Расчет прибыли от прочей реализации в плановом периоде

По условиям проекта предусматривается продажа части старого оборудования в первом плановом году. Расчет осуществляется по следующему алгоритму:

1. Определяется средняя балансовая стоимость единицы оборудования:

                              ,                                                         (23)

где БС_общ - средняя балансовая стоимость всего установленного оборудования

        N - количество установленного оборудования.

2. Определяется сумма износа оборудования:

                                      ,                                                        (24)

где К_и – коэффициент износа оборудования.

3. Рассчитывается остаточная стоимость по формуле:

                                                                                        (25)

=247,183-173,028=74,155 тыс.руб.

4. Прибыль от реализации списанного оборудования определяется по формуле (26).

                                 ,                                      (26)

где N_выб. – количество выбывающих станков в i году.

       ОС_ед^лик – ликвидационная стоимость единицы выбывающего оборудования.

=(150-74,155)*10=758,450 тыс.руб.

Таблица 8

Расчет прибыли от продажи части оборудования

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1	2	3	4	5
1. Количество выбывающих станков	шт.	-	10	-
2. Ликвидационная стоимость единицы оборудования (цена продажи)	тыс.руб.	-	150,000	-
3. Средняя балансовая стоимость единицы оборудования	тыс.руб.	-	247,183	-
4. Сумма износа оборудования	тыс.руб.	-	173,028
5. Средняя остаточная стоимость единицы оборудования	тыс.руб.	-	74,155	-
6. Прибыль от продажи единицы выбывающего оборудования	тыс.руб.	-	75,845	-
7. Прибыль от реализации списанного оборудования	тыс.руб.	-	758,450	-

         Таким образом, в первом плановом году прибыль от реализации списанного оборудования в количестве 10 единиц составила 758,450 тыс. рублей. В базовом и во втором плановом году оборудование не выбывало, поэтому в эти годы нет прибыли от списанного оборудования.

ü Расчет внереализационных результатов в плановом периоде

1.  Доходы от сдачи в аренду одного из зданий склада предприятия составляют 905 тыс. руб./год.

2. Доходы от краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений, которые составили 67 тыс.руб./год. Проценты, полученные по срочным депозитам, являются внереализационными доходами предприятия.

3. Сальдо уплаченных и полученных штрафов. Пени, штрафы, неустойки возникают в связи с нарушением законов, соглашений и других документов, накладывающих различные ограничения на деятельность организаций. Их величина равна разнице между пенями и штрафами, получаемыми и уплачиваемыми предприятием. Если данная величина имеет отрицательное значение, то сумма является внереализационными расходами предприятия и наоборот. Пени и штрафы, уплаченные предприятием, составили 36 тыс. руб./год. Пени и штрафы, полученные предприятием, равны 50 тыс.руб./год. Таким образом, сумма внереализационных доходов равна

 50-36=14 тыс.руб./год.

                4. Налог на имущество. В данном проекте рассчитывается от величины балансовой стоимости основных средств по ставке 2,2%. 

Ним.баз.=117000*2,2%=2574 тыс.руб.

 Ним.план1=(117000+6600-823,944*10)*2,2%=2537,932 тыс.руб.

Ним.план2=2537,932 тыс.руб.

5. Проценты по кредитам. Налоговый кодекс разрешает включать проценты по долговым обязательствам в состав внереализационных расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ) в пределах установленной на период ставки рефинансирования ЦБ, умноженной на 1,1. Остальные проценты и сам кредит выплачивается из чистой прибыли предприятия.

Величина привлекаемого кредита соответствует сумме затрат на приобретение нового оборудования и равна 6600 тыс.рублей. В данном проекте предусматривается способ погашения кредита – равными частями основного долга. Ставка рефинансирования определена в 8% годовых. 8*1,1=8,8%

Расчеты с банком ведутся на основе плана погашения кредита.

Сумма кредита рассчитывается следующим образом по годам:

1 год=6600 тыс.руб.

2год=6600-1650=4950 тыс.руб.

3 год=4950-1650=3300 тыс.руб.

4 год=3300-1650=1650 тыс.руб.

Проценты по кредиту = сумма кредита*25%

1 год=6600*25%=1650 тыс.руб.

2 год=4950*25%=1237,5 тыс.руб.

3 год=3300*25%=825 тыс.руб.

4 год=1650*25%=412,5 тыс.руб.

Величина срочной уплаты (Y_t) в каждом расчетном периоде определяется по формуле:                        Y_t = I +K = [D – К·(t – 1)] · i + К ,                       (27)

где I – проценты по кредиту, начисляемые на непогашенный остаток;

      К – ежегодно погашаемая часть кредита;

     D – сумма полученного кредита;

      t – порядковый номер расчетного периода;

      i – ставка процента по кредиту (в долях единиц).

Сумма ежегодно погашаемой части кредита определяется как:

                              К = D / n                                                      (28)

где  n – срок кредита (количество лет погашения).

К =6600/4=1650 тыс.руб.

Y₁=1650+1650=3300 тыс.руб.

Y₂=1650+1237,5=2887,5 тыс.руб.

Y₃=1650+825=2475 тыс.руб.

Y₄=1650+412,5=2062,5 тыс.руб.

    Сумма относимых % на внереализационные результаты рассчитывается как произведение суммы кредита на ставку рефинансирования.   Следовательно:

1 год=6600*8,8%=580,8 тыс.руб.

2 год=4950*8,8%=435,6 тыс.руб.

3 год=3300*8,8%=290,4 тыс.руб.

4 год=1650*8,8%=145,2 тыс.руб.

   Сумма к уплате из прибыли рассчитывается как разница между величиной срочной уплаты и суммой относимых % на внереализационные результаты. Следовательно, рассчитаем сумму к уплате из прибыли по годам:

1 год=3300-580,8=2719,2 тыс.руб.

2 год=2887,5-435,6=2451,9 тыс.руб.

3 год=2475-290,4=2184,6 тыс.руб.

4 год=2062,5-145,2=1917,3 тыс.руб.

Необходимо занести приведенные расчеты в таблицу 9.

Таблица 9

План погашения кредита

         Как видно из плана погашения кредита в таблице 9 сумма процентов по кредиту ежегодно снижается, так как снижается сумма кредита вследствие ежегодного погашения кредита в размере 1650 тыс.рублей. Кредит погашается равными долями в течение четырех лет.

Таблица 10

Расчет балансовой прибыли

          Из расчетов видно, что в первом плановом году балансовая прибыль снизится на 4904,103 тыс.рублей по сравнению с базовым (43691 тыс.руб.). Это обусловлено снижением прибыли от реализации на 5117,821 тыс.рублей и увеличением внереализационных расходов. Во втором плановом году балансовая прибыль увеличится на 9841,826 тыс.рублей и  станет максимальной за эти 3 года и составит 48628,723 тыс.рублей.

2.6.Финансовое планирование

Финансовый план завершает производственно-хозяйственное планирование деятельности предприятия. Финансовое планирование включает разработку следующих разделов: план по финансовым результатам и распределению прибыли; план по инвестициям и их финансированию; баланс доходов (поступлений) и расходов (отчислений); расчет потока денежных средств.

ü Планирование финансовых результатов и распределения прибыли

Финансовый результат определяет чистую прибыль (убыток) предприятия, остающуюся в его распоряжении и используемую в целях финансирования его деятельности.

Таблица 11

Расчет чистой прибыли в планируемом периоде

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1	2	3	4	5
1. Балансовая прибыль	тыс.руб.	43691,000	38786,897	48628,723
2. Ставка налога на прибыль	%	20	20	20
3. Сумма налога на прибыль	тыс.руб.	8738,200	7757,379	9725,745
4. Чистая прибыль	тыс.руб.	34952,800	31029,518	38902,978

         Исходя из расчетов видно, что предприятие в базовом году получит чистой прибыли - 34952,800 тыс.рублей. В первом плановом году – 31029,518 тыс.рублей, во втором плановом году 38902,978 тыс.рублей. Наименьшую прибыль ОАО «Автодизель» получит в первом плановом году, а наибольшую чистую прибыль во втором плановом году. В целом можно сказать, что предприятие получает в каждом году значительную чистую прибыль, что дает возможность направлять ее на дальнейшее развитие своего предприятии.

Резервный (страховой) фонд предназначен для компенсации недополучения доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска. Для российских акционерных обществ законодательством установлен четкий порядок формирования обязательного резервного фонда. Они должны ежегодно отчислять в резервный фонд не менее 5% от своей чистой прибыли. Отчисления прекращаются, когда фонд достиг установленного уставом общества объема. Размер резервного фонда должен быть не менее 15% от уставного капитала предприятия.

После возмещения долговых обязательств по кредиту и отчислений в резервный фонд сумма прибыли распределяется в фонд накопления и фонд потребления. Фонд накопления предназначен для финансирования капитальных вложений и  НИОКР. Фонд потребления предусматривает покрытие расходов на премирование работников, оказание единовременной помощи членам трудового коллектива, культурно-бытовое обслуживание работников и прочее. Соотношение между этими фондами предприятие устанавливает самостоятельно. Собственники предприятия (акционеры) имеют право на получение дохода на вложенный капитал. Выплаты дивидендов осуществляются на основе решения Собрания акционеров в соответствии с учредительными документами. Расчет дивидендных выплат произведен в табл. 12. Держатели привилегированных акций имеют право на гарантированное получение дохода по акциям. Поэтому эти выплаты являются обязательными и их необходимо рассчитать до начала распределения прибыли по фондам. Масса дивиденда (Мd^прив ) на одну привилегированную акцию рассчитывается как:   ,   (29)

 где P_ном – номинальная стоимость акции;

     d^прив – ставка дивиденда по привилегированным акциям.

=1,000*15%=0,150 тыс.руб.

           При отсутствии или недостаточности прибыли в планируемом году выплаты дивидендов по привилегированным акциям могут осуществляться из резервного фонда. Дивидендные выплаты по обыкновенным акциям определяются акционерами на собрании собственников по остаточному принципу, т.е. распределяется остаток чистой прибыли после распределения по фондам.

Таблица 12

Расчет суммы по дивидендным выплатам

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1	2	3	4	5
Количество акций:	шт.	7000	7000	7000
из них: - привилегированные (10%)              - простые (90%)	шт. шт.	700 6300	700 6300	700 6300
Номинальная стоимость акции	тыс.руб.	1,000	1,000	1,000
Ставка дивиденда по привилег. акциям	%	15	15	15
Масса дивиденда  на 1  привилег. акцию	тыс.руб.	0,150	0,150	0,150
Сумма обязательных дивидендов	тыс.руб.	105,000	105,000	105,000
Сумма дивидендов по обыкн. акциям	тыс.руб.	1555,258	1232,942	1620,297
Итого на выплату дивидендов по всем акциям	тыс.руб.	1660,258	1337,942	1725,297

         Предприятие ОАО «Автодизель» выпустило 7000 акций, из них 10% привилегированных, 90% простых. Ставка дивиденда по привилегированным акциям составляет 15%. Согласно расчетам, самая большая сумма выплат дивидендов по всем акциям планируется во втором плановом году и составит 1725,297 тыс.рублей.

Таблица 13

Планирование распределения прибыли предприятия

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1	2	3	4	5
1. Чистая прибыль	тыс.руб.	34952,800	31029,518	38902,978
2. Резервный фонд	%	5	5	5
	тыс.руб.	1747,640	1551,476	1945,149
3. Выплаты по кредиту	тыс.руб.	-	2719,200	2451,900
4. Прибыль к распределению в фонды	тыс.руб.	33205,160	26758,842	34505,929
- фонд накопления	%	60	60	60
	тыс.руб.	19923,096	16055,305	20703,557
- фонд потребления	%	35	35	35
	тыс.руб.	11621,806	9365,595	12077,075
- на выплату дивидендов	%	5	5	5
	тыс.руб.	1660,258	1337,942	1725,297
5. Нераспределенная прибыль	тыс.руб.	-	-	-

Прибыль к распределению в фонды составит в базовом году 33205,160тыс.рублей, в первом плановом году -  26758,842 тыс.рублей, во втором плановом году – 34505,929 тыс.рублей. В каждом году сумма прибыли  распределилась по фондам следующим образом: в фонд накопления (60%), в фонд потребления (35%) и на выплату дивидендов (5%). Следовательно, вся сумма распределена, в данном случае нераспределенной прибыли не будет. 

ü План по инвестициям и их финансированию

Источниками инвестиционных вложений будут являться как собственные, так и заемные средства. По проекту предусматриваются следующие инвестиционные вложения в развитие и техническое перевооружение производства (табл. 14).

Таблица 14

 План по инвестициям в развитие производства (тыс. руб.)

Источники Направления                     средств использования	Собственные средства (амортизация и фонд накопления)	Заемные средства (долгосрочный кредит)
1. Приобретение нового оборудования	-	6600
2. Приобретение автотранспорта	5000	-
3. Покупка средств малой механизации	1000	-
4. Покупка оргтехники	700	-
5. Покупка ценных бумаг	300	-
Итого:	7000	6600

               Приобретение основных фондов (автотранспорта и средств малой механизации), оргтехники для общехозяйственной деятельности (компьютеры и копировальная техника) и ценных бумаг планируется осуществить в первом плановом году.  На приобретение основных средств, оргтехники и ценных бумаг необходимы инвестиции в виде собственных средств в размере  7000 тыс.рублей. Для покупки нового оборудования планируется использовать заемные средства (долгосрочный кредит) в размере 6600 тыс. рублей.

Таблица 15

План собственных капиталовложений

              Таким образом, предусмотрены следующие собственные капиталовложения: на приобретение основных фондов потребуется 6000 тыс.руб., на приобретение оргтехники для общехозяйственной деятельности 700 тыс. руб. В общей сложности предприятию необходимо 6700 тыс.рублей собственных средств.

ü Баланс доходов (поступлений) и расходов (отчислений)

Баланс доходов и расходов позволяет спланировать во взаимной увязке и провести синхронизацию всех плановых поступлений и всех плановых расходов предприятия по целевым направлениям. Сведения из предыдущих таблиц заносятся в таблицу 16.

Таблица 16

 Баланс доходов и расходов на планируемый период

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1	2	3	4	5
ДОХОДЫ	тыс.руб.	56831,000	58753,484	61575,720
- Прибыль от реализации продукции	тыс.руб.	45279,000	40161,179	50616,255
- Прибыль от прочей реализации	тыс.руб.	-	758,450	-
- Доходы от сдачи в аренду помещений	тыс.руб.	905,000	905,000	905,000
- Доходы по фин. вложениям	тыс.руб.	67,000	67,000	67,000
- Полученные штрафы	тыс.руб.	50,000	50,000	50,000
- Амортизация	тыс.руб.	10530,000	10211,855	9937,465
- Долгосрочный банковский кредит	тыс.руб.	-	6600,000	-
РАСХОДЫ	тыс.руб.	46301,000	55541,629	51638,255
- Налог на прибыль	тыс.руб.	8738,200	7757,379	9725,745
- Налог на имущество	тыс.руб.	2574,000	2537,932	2537,932
- Уплаченные штрафы	тыс.руб.	36,000	36,000	36,000
- Проценты по кредиту	тыс.руб.	-	1650,000	1237,500
- Погашаемая часть кредита	тыс.руб.	-	1650,000	1650,000
- Приобретение нового оборудования	тыс.руб.	-	6600,000	-
- Приобретение другого имущества	тыс.руб.	-	6700,000	-
- Приобретение ценных бумаг	тыс.руб.	-	300,000	-
- Отчисления в резервный фонд	тыс.руб.	1747,640	1551,476	1945,149
- Отчисления в фонд накопления	тыс.руб.	19923,096	16055,305	20703,557
- Отчисления в фонд потребления	тыс.руб.	11621,806	9365,595	12077,075
- Дивидендные выплаты	тыс.руб.	1660,258	1337,942	1725,297
Превышение доходов над расходами (+) или расходов над доходами (-)	тыс.руб.	+10530,000	+3211,855	+9937,465

           Из баланса доходов и расходов видно, что доходы превышают расходы, это говорит о том, что деятельность предприятия эффективна и прибыльна. В базовом году доходы превышают расходы на 10530 тыс.рублей, в первом плановом году – на 3211,855 тыс.рублей, во втором плановом году – на 9937,465 тыс.рублей.

ü Расчет потока денежных средств

Денежный поток – оборот денег, протекающий непрерывно во времени. Оборот денег включает в себя поступление денег (приток денег) и их расходование (отток денег). Движение денежных средств отражается в плане денежных потоков. Расчет планового движения денежных средств имеет целью обеспечить контроль за денежными потоками предприятия в ходе осуществления им хозяйственной деятельности.

Все денежные потоки предприятия объединяются в три основные группы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Притоки от операционной деятельности формируются за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), погашения дебиторской задолженности, получаемых от покупателей авансов. Операционные оттоки – это оплата счетов поставщиков и подрядчиков, выплата заработной платы, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, уплата процентов за кредит.

Инвестиционные притоки формируются за счет выручки от реализации основных фондов или незавершенного строительства, стоимости проданных пакетов акций других предприятий, сумм возврата долгосрочных займов, сумм дивидендов, полученных предприятием за время владения им пакетами акций или процентов, уплаченных должниками за время пользования долгосрочными займами. Инвестиционные оттоки включают в себя оплату приобретаемых основных фондов, капитальные вложения в строительство новых объектов, приобретение предприятий или пакетов их акций (долей в капитале) с целью получения дохода либо для осуществления контроля за их деятельностью, предоставление долгосрочных займов другим предприятиям.

Финансовые притоки – это суммы, вырученные от размещения новых акций или облигаций, краткосрочные и долгосрочные займы, полученные в банках или других предприятиях, целевое финансирование из различных источников. Финансовые оттоки включают в себя возврат займов и кредитов, погашение облигаций, выкуп собственных акций, выплату дивидендов.

Кумулятивный поток отражает остаток ликвидных средств в соответствующий период по всем видам деятельности нарастающим итогом.

Расчет потока денежных средств предприятия необходимо провести в таблице 17.

Таблица 17

 План денежных потоков

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1	2	3	4	5
Операционная деятельность
ПОСТУПЛЕНИЯ	тыс.руб.	349255,000	442733,558	557730,140
- Выручка от реализации продукции	тыс.руб.	348300,000	441778,558	556775,140
- Доходы от сдачи в аренду имущества	тыс.руб.	905,000	905,000	905,000
- Прочие поступления (в том числе штрафы полученные)	тыс.руб.	50,000	50,000	50,000
ОТЧИСЛЕНИЯ	тыс.руб.	303839,200	403386,787	509758,656
- Оплата за сырье и материалы	тыс.руб.	166661,550	207998,977	290844,967
- Заработная плата рабочих и служащих	тыс.руб.	90906,300	128365,770	144162,760
- Отчисления во внебюджетные фонды	тыс.руб.	23635,638	43643,342	49015,338
- Отчисления налогов в гос.бюджет	тыс.руб.	11312,200	10295,311	12263,677
- Уплата процентов по кредиту	тыс.руб.	-	1650,000	1237,500
- Прочие расходы (в том числе штрафы уплаченные)	тыс.руб.	11323,512	11436,387	12234,414
ИТОГО денежный поток по операционной деятельности	тыс.руб.	45415,800	39346,771	47971,484
Инвестиционная деятельность
ПОСТУПЛЕНИЯ	тыс.руб.	67,000	825,450	67,000
- Продажа основных средств	тыс.руб.	-	758,450	-
- Доходы от финансовых вложений	тыс.руб.	67,000	67,000	67,000
ОТЧИСЛЕНИЯ	тыс.руб.	-	6900,000	-
- Приобретение основных  средств	тыс.руб.	-	6600,000	-
- Покупка ценных бумаг	тыс.руб.	-	300,000	-
ИТОГО денежный поток по инвестиционной деятельности	тыс.руб.	67,000	-6074,550	67,000
Финансовая деятельность
ПОСТУПЛЕНИЯ	тыс.руб.	-	6600,000	-
- Полученные долгосрочные займы	тыс.руб.	-	6600,000	-
ОТЧИСЛЕНИЯ	тыс.руб.	1660,258	2987,942	3375,297
- Выплата дивидендов	тыс.руб.	1660,258	1337,942	1725,297
- Погашение займов	тыс.руб.	-	1650,000	1650,000
ИТОГО денежный поток по финансовой деятельности	тыс.руб.	-1660,258	3612,058	-3375,297
Совокупный денежный поток по всем видам деятельности	тыс.руб.	43822,542	36884,279	44663,187
Кумулятивный денежный поток	тыс.руб.	43822,542	807069,821	125370,008

           Из таблицы 17 видно, что основную прибыль приносит операционная деятельность: в базовом году это 45415,800 тыс.рублей, в первом плановом году это 39346,771 тыс.рублей, во втором плановом году это 47971,484 тыс.рублей. Инвестиционная деятельность в базовом и втором плановом годах приносит доход в сумме 67 тыс.рублей, а в первом плановом году убыток – 6074,55 тыс.рублей. Это обусловлено тем, что в первом плановом году приобретаются основные средства. Финансовая деятельность в базовом и втором плановом годах приносит убыток – 1660,258 и 3375,297 тыс.рублей соответственно, а в первом плановом году – доход в размере 3612,058 тыс.рублей. Совокупный денежный поток по всем видам деятельности в первом плановом году снижается по сравнению с базовым, а во втором году увеличивается. Кумулятивный денежный поток во втором плановом году составляет 125370,008 тыс.рублей.

2.7. Расчет показателей эффективности деятельности предприятия

в плановом периоде

         Планирование показателей экономической эффективности деятельности базируется на результатах разработки других разделов плана развития предприятия в плановом периоде. Эффективность деятельности любого предприятия можно выразить в виде соотношения результата к затратам на достижение запланированного результата.

         Для характеристики эффективности деятельности предприятия в плановом периоде необходимо рассчитать показатели:

          1.Рентабельность продукции – это отношение прибыли от реализации продукции к себестоимости (полным издержкам) ее производства и обращения:

Рбаз=45279/303021*100%=14,94%

Рплан1=40161,179/401617,331*100%=10,00%

Рплан2=50616,255/506158,944*100%=10,00%

        Рентабельность продукции в первом плановом году снизилась на 4,94% с 14,94% до 10%, а во втором плановом году осталась неизменной по сравнению с первым плановом годом (10%).

        2.Рентабельность продаж  — это отношение прибыли от продаж к выручке:

Рбаз=45279/348300*100%=13,00%

Рплан1 = 40161,179/441778,558*100%=9,09%

Рплан2=50616,255/556775,14*100%=9,09%

     Рентабельность продаж предприятия в базовом году составила 13%, в первом плановом и во втором плановом году снизилась на 3,91% до 9,09%.

        3.Затраты на рубль товарной продукции – это отношение себестоимости выпуска к выручке от реализации:

Зт на1р.ТП баз.= 303021/348300 = 0,87 руб.

Зт на1р.ТП план1.= 401617,331/441778,558=0,91 руб.

Зт на1р.ТП план2= 506158,944/556775,14=0,91 руб.

      Из расчетов показателя затрат на 1 рубль товарной продукции видно, что этот показатель увеличился в первом и во втором плановом году по сравнению с базовым годом с 0,87 руб. до 0,91 руб. Это является отрицательной динамикой хозяйственной деятельности предприятия, т.к. если доля затрат на производство товарной продукции увеличивается, рентабельность продаж снижается.

           4.Коэффициент использования производственных мощностей -  это отношение годового выпуска продукции к среднегодовой мощности данного года:

Кисп.пр.м.баз. =129000/1555752=0,0829 (8,29%)

Кисп.пр.м.план1=130019/1550903= 0,0838 (8,38%)

Кисп.пр.м.план2=131046/1550903= 0,0845 (8,45%)

           Из расчетов коэффициента производственных возможностей видно, что он с каждым годом увеличивается, хоть и незначительно. Но данный показатель в целом очень низкий, т.е. производственные мощности используются не в полной мере, не столь эффективно. Предприятию целесообразно увеличить выпуск продукции.

       5.Фондоотдача – это количество продукции, производимой на один рубль производственных основных фондов.

Фо баз=348300/117000=2,98 руб.

Фо план1=441778,558/115360,56=3,83 руб.

Фо план2=556775,14/115360,56=4,83 руб.

        Показатель фондоотдачи с каждым годом увеличивается. Рост фондоотдачи является одним из факторов интенсивного роста объема выпуска продукции. В базовом году на 1 рубль стоимости ОПФ произведено продукции на 2,98 рублей; в первом плановом году - на 3,83 рублей; во втором плановом году на 4,83 рублей.

      6. Фондоемкость – это показатель, характеризующий стоимость производственных основных фондов, приходящуюся на 1 рубль продукции. Рассчитывается как отношение среднегодовой балансовой стоимости производственных основных фондов к объему выпущенной за данный период товарной продукции; показатель, обратный фондоотдаче.

Фе баз.= 1/2,98=0,34 руб.

Фе план1=1/3,83=0,26 руб.

Фе план2=1/4,83=0,21 руб.

Расчет показателя фондоёмкости показал, что в базовом году 0,34 руб., в первом плановом году 0,26 руб.,  а во втором плановом году 0,21руб. стоимости основных производственных фондов приходится на 1 рубль произведенной продукции. С каждым годом данный показатель снижается. Это говорит об экономии труда, овеществленного в основных фондах, участвующих в производстве.

Для построения графика необходимо рассчитать фондовооруженность, которая представляет собой стоимость основных производственных фондов, приходящаяся на одного рабочего.

           На предприятии ОАО «Автодизель» среднесписочная численность работников  (ССЧ) 1000человек. Рассчитаем ССЧ в планируемом периоде:

ССЧплан1= 1000*1,0079/1,035= 974 чел.

ССЧплан2= 974*1,0079/1,050= 935 чел.

Таким образом, фондовооруженность труда составляет:

Фв баз = 117000/1000=117 тыс.руб./чел.

Фв план1 = 115360,56/974=118 тыс.руб./чел.

Фв план2 =115360,56/935=123 тыс.руб./чел.

Из расчетов видно, что с каждым годом этот показатель повышается. Это говорит о том, что производительность труда тоже растет.

Эффективность инвестиций необходимо оценить по показателям ЧДД (чистый дисконтированный доход) и Т_ок (срок окупаемости).

Срок окупаемости проекта определяется по времени, требующемуся для того, чтобы суммарные чистые доходы проекта сравнялись с его затратами.

Чистый дисконтированный доход – это чистый доход, который принесет проект с учетом дисконтирования. Любое положительное значение чистой текущей стоимости считается показателем хорошей эффективности инвестиционного проекта. ЧДД определяется по формуле 30:

                                           ,                                           (30)

где ЧД_t – чистый доход предприятия за период, определяемый как:

                                                   ,                                              (31)

Где ЧП_t – чистая прибыль в t-году (для 3-го и последующих лет реализации проекта принимается на уровне 2-го года);

       А_t – амортизационные отчисления в t-году;

       r – ставка дисконта, в долях единиц (в качестве ставки дисконта принимают ставку банковского депозита или кредита, т.е. 25%);

       Т – число лет в расчетном периоде (5 лет);

       t – порядковый номер года;

       К – сумма инвестиционных вложений, К=6600 тыс.руб.

ЧД₁=31029,518+10211,855=41241,373 тыс.руб.

ЧД₂ =38902,978+9937,465=48840,443 тыс.руб.

ЧД₃= ЧД₄= ЧД₅=48840,443 тыс.руб.

            Таким образом, из расчетов видно, что ЧДД является положительной величиной, следовательно, данный инвестиционный проект считается эффективным. Данный проект приносит значительный доход за пять лет реализации - 118666,37тыс.рублей.  

      Рассчитаем срок окупаемости данного проекта (Т_ок):

Т_ок=6600*12мес/32993,098=2,4 месяца.

Таким образом, проект окупится очень скоро - через 2,4 месяца, поэтому его следует принять к осуществлению.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

   В данном курсовом проекте были решены все поставленные задачи.

   На основе результатованализа экономического состояния предприятия ОАО «Автодизель» на начало планового периода были проведены расчеты различных показателей в планируемом периоде. Было выявлено, что предприятие при данной ситуации к концу планового периода увеличит объем выпуска продукции с 127000 шт. до 131046 шт.

Также в ходе расчетов выявилось, что величина темпов прироста объема производства составляет 0,79% в год. Планируется ввод нового оборудования в первом плановом году в количестве 12 станков (механических кривошипных прессов), для этого необходим банковский кредит в размере 6600 тыс.рублей на 4 года под 25 % годовых. Также планируется осуществление выбытия основных средств в первом плановом году  в количестве 10 штук в результате продажи на сумму 758,450 тыс. рублей.

Вследствие роста затрат увеличивается себестоимость единицы продукции на протяжении всех рассматриваемых периодов с 2,349 тыс.рублей до 3,86245 тыс.рублей.

Также наблюдается рост прибыли от реализации во втором плановом году, она составляет наибольшее значение – 50616,255 тыс.рублей.

Наибольшая чистая прибыль планируется во втором плановом году в размере 38902,978 тыс.рублей.

Исходя из результатов расчетов, можно сказать, что сумма дивидендов по обыкновенным акциям значительно выше суммы обязательных дивидендов. Самая большая сумма выплат дивидендов по всем акциям планируется во втором плановом году  и составит 1725,297 тыс. рублей.

 На предприятии отчисляется ежегодно в резервный фонд 5% от чистой прибыли. В фонд накопления отчисляется ежегодно 60%, в фонд потребления - 35% , на выплату дивидендов – 5% от прибыли к распределению в фонды. Таким образом, планируется распределить всю прибыль.

         В результате анализа планируемого баланса доходов и расходов, выяснилось, что доходы превышают расходы. В первом планируемом году это превышение составит 3211,855 тыс.рублей, а во втором планируемом году – 9937,465 тыс.рублей. Причем с каждым годом и доходы, и расходы увеличиваются. Увеличение расходов связано с тем, что планируется приобрести новое оборудование и приобрести другое имущество.

          По результатам расчетов показателей эффективности можно сделать вывод, что предприятие ЯМЗ ОАО «Автодизель» рентабельно.  Планируется, что рентабельность продаж  и рентабельность продукции снизятся в первом плановом году по сравнению с базовым, а во втором плановом году останутся неизменными.  

        На протяжении всех лет предприятие имеет низкий коэффициент использования производственных мощностей. Это говорит о том, что необходимо лучше использовать производственные мощности.

          Фондоотдача с каждым годом увеличивается, это говорит о том, что объем выпуска товарной продукции также увеличивается.

         Показатель фондоемкости наоборот с каждым годом уменьшается, это говорит об улучшении использования ОПФ.

           По результатам расчета ЧДД и срока окупаемости, можно утверждать об эффективности проекта, так как, ЧДД  положителен и равен  118666,370 тыс. рублей, а срок окупаемости равен 2,4 месяца, что меньше срока реализации проекта.

          В целом  можно сказать, что продукция предприятия ОАО «Автодизель» пользуется устойчивым спросом, так как имеет значительные преимущества по качеству, на предприятие идёт обновление основных фондов, завод стабильно получает прибыль и является перспективным.

Список используемой литературы

1.     Алексеева М.Н. Планирование деятельности фирмы М., 1997.

2.     Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учеб. Пособие. - Мн.: Выш. шк., 2004. - 285 с.

3.     Балабанов ИТ. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 1994.

4.     Керашев М.А. Экономика промышленного производства. Учебник. Краснодар: Изд-во Печатный двор Кубани, 1998.- 173 с.

5.     Котлер Ф. Основы маркетинга. М., 1991.

6.     Шепеленко Г. И. Экономика, организация и планирование производства на     предприятии: Учебное пособие для студентов экономических факультетов и вузов. 5-е изд., доп. и переработ. - М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов-на-Дону: Издательский центр «МарТ», 2004.

7.     Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. Проф. В.Я.Горфинкеля, проф. Е.М. Купрякова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. - 367 с.

8.     Интернет-ресурс: http://www.yamz-avtodizel.ru.

9.     Интернет-ресурс:                         http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%AF%D1%80%D0%BE%D1%81%D0%BB%D0%B0%D0%B2%D1%81%D0%BA%D0%B8%D0%B9_%D0%BC%D0%BE%D1%82%D0%BE%D1%80%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D0%B7%D0%B0%D0%B2%D0%BE%D0%B4.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Таблица 1

Технические характеристики дизельного двигателя семейства ЯМЗ-650

Модель	ЯМЗ-650
Число и расположение цилиндров	L6 (рядное)
Диаметр цилиндра, мм	123
Ход поршня, мм	156
Рабочий объем цилиндров, л	11,12
Степень сжатия	16,4
Число клапанов на цилиндр	Два впускных и два выпускных
Мощность, кВт (л.с.)	303 (412)
Частота вращения, об/мин	1900±25
Максимальный крутящий момент, Н·м (кгс·м)	1870 (191)
Частота при максимальном крутящем моменте, об/мин	1200±100
Минимальный удельный расход топлива, г/кВт·ч (г/л.с.·ч)	190 (140)
Система топливоподачи	Common Rail System 2 (Bosch)
Габариты, м	1,286х0,935х1,126
Масса, кг	970
Применяемость	Автомобили МАЗ 4x2, 6x4; седельные тягачи МАЗ-5440А9-320-030, МАЗ-5440А9-320-031, МАЗ-6430А9-320-010, МАЗ-6430А9-320-020; бортовые автомобили, шасси МАЗ-6303А9, МАЗ-6312А9; самосвалы МАЗ-5516А9, МАЗ-6501А9