Повышение эффективности хозяйственно-финансовой деятельности

Содержание:

Введение…………………………………………………………………стр. 2-3

1. Характеристика элементов Единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности………………………………………...стр. 3-10

2. Экономическая характеристика предприятия……………………...стр. 10-14

3. Расчет суммы  Единого налога на вмененный доход для отдельных  видов деятельности на примере Петровского Райпотребсоюза…………….стр. 14-28

Заключение……………………………………………………………...стр. 29-30

Список литературы……………………………………………………..стр. 30

Введение

В налоговой системе РФ важное место занимают налоги с предприятий торговли и общественного питания. Торговля является одной из крупнейших отраслей экономики любой страны, как по объёму деятельности, так и по численности занятого в ней персонала, а предприятия этой отрасли являются наиболее массовыми. Деятельность торговых предприятий связана с удовлетворением потребностей каждого человека.

Предприниматели зачастую не способны сохранить свой бизнес только потому, что не могут реально оценить влияние экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка.

Цель работы:рассмотреть особенности администрирование налогообложения в торговле и общественном питании на предприятиях Петровского Райпотребсоюза.

Задачи:

1. Проанализировать особенности налогообложения малого бизнеса в торговле и в общественном питании.

Объект исследования: Единый налог на вмененный доход в торговле и в общественном питании.

Предмет исследования: Единый налог на вмененный доход в Петровском Райпотребсоюзе.

1. Характеристика элементов Единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Общие положения - Вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения.

Освобождение от уплаты налогов (организации):

   - на прибыль (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);

   - на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость);

- на добавленную стоимость (за исключением НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ)

Освобождение от уплаты налогов (предприниматели):

 - на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);

 - на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК);

- на добавленную стоимость (за исключением НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ)

Налогоплательщики – Организации и индивидуальные предприниматели.

Объект налогообложения – Вмененный доход плательщика.

Налоговая база - Величина вмененного дохода (произведение базовой доходности по определенному виду деятельности, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности)

Корректировка базовой доходности на коэффициенты К1, К2:

К1 - коэффициент-дефлятор (1,798) ;
К2 определяются субъектами РФ на календарный год.

Налоговый период – Квартал.

Налоговая ставка – 15% величины вмененного дохода.

Сроки уплаты налога - По итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Порядок уплаты налога - Сумма налога уменьшается на сумму:

  - Страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде;

  - Расходов по выплате в соответствии с законодательством РФ пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). За дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом, от 29.12.06 N 255-ФЗ, в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями. По договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.06 N 255-ФЗ;

  - Платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). За дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.06 N 255-ФЗ. Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму единого налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). За дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.06N 255-ФЗ.
  При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов по страховым взносам на ОПС.
  Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Сроки предоставления отчетности – Налоговая декларация не позднее 20го числа первого месяца следующего налогового периода.

Виды предпринимательской деятельности:

 - Оказание бытовых услуг;
 - Оказание ветеринарных услуг;
 - Оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
 - Оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
 - Оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
 - Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров. Объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
 - Оказание услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 квадратных метров;
 - Оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
 - Размещение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
 - Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средствах;

 - Оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров;
 - Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
 - Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

На уплату единого налога не вправе переходить:

 - Организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

 - Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Указанное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, на организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.06.92 N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации". Также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

 - Учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, предусмотренной подпунктом 8 пункта 2 настоящей статьи, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями;

 - Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 13 и 14 пункта 2 статьи 346.26, в части оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и авто газозаправочных станций.

Формулы расчета ЕНВД.

Рекомендуемые формулы расчета суммы единого налога на вмененный доход:

M = C x N x D x E x F x J, где

V=M x 0,2

M - сумма вмененного дохода

V - сумма единого налога на вмененный доход

C - базовая доходность на единицу физического показателя

N - количество единиц физического показателя

D, F, J, E - повышающие (понижающие) коэффициенты

0,2 - ставка единого налога на вмененный доход

При определении суммы единого налога для организаций (предпринимателей) рекомендуется использовать следующие повышающие (понижающие) коэффициенты:

D - Учитывающий особенности подвидов деятельности.

E - Учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в различных группах регионов.

F - Учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного пункта.

J - Учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от дислокации предприятия.

 Для исчисления единого налога на вмененный доход могут быть использованы следующие методы расчета:

 Метод «А» - основан на обработке существующей статистической информации о результатах хозяйственной деятельности организации (предпринимателей), осуществляющих определенный Законом виды деятельности.

 Метод «Б» - основан на обработке информации налоговых органов о фактически поступивших суммах налоговых платежей от организации (предпринимателей), осуществляющих определенные Законом виды деятельности.

Метод В-основан на использовании рекомендуемых показателей базовой доходности единицы физического параметра и повышающих (понижающих) коэффициентов.

2. Экономическая характеристика предприятия.

Экономическая характеристика Петровского Райпотребсоюза на 1 января 2014 года

 Потребительская кооперация Петровского района занимается

многоотраслевой деятельностью: торговлей, общественным питанием,

закупками сельхозпродуктов у населения, производством собственной

продукции в общественном питании, оказывает населению различные виды

услуг:  услуги парикмахерских, жилищные услуги, услуги транспорта,

услуги по ксерокопированию и нарезке стекла, услуги торговли и

общественного питания, в том числе и бесплатные.

В состав райпотребсоюза входят 5 сельских потребительских обществ

и Светлоградское ГорПо, хозяйственная деятельность которого, в связи со

сложным финансовым положением, временно приостановлена.

Кроме того, хозяйственной деятельностью занимается Правление

райпотребсоюза, в состав которого вошли бывшие хозрасчетные предприятия

Коопунивермаг и Объединенный общепит, преобразованные в соответствии с Гражданским Кодексом, путем присоединения к правлению райпотребсоюза.

По состоянию на 1 января 201$ года Петровский Райпотребсоюз

обслуживает 468 пайщиков. Численность пайщиков за год уменьшилось на

37 человек в связи с проведением перерегистрации пайщиков, которая в

большинстве потребительских обществ не проводилась с 1992 года.

Системой Петровского Райпотребсоюза, состоящей из 6

потребительских обществ и правления РПС (занимающегося хозяйственной

деятельностью) населению района реализовано товаров на сумму 250 млн.

руб., что больше прошлого года на 23,4 млн. руб. или на 10,4% в

действующем объеме, в сопоставимом объёме - на 6,9%.

 Удельный вес кооперации в обороте района снизился по сравнению

прошлым годом на 3,3% и составил 12,2%

 Потребительская кооперация района обслуживает 17 населенных

пунктов из 26, что составляет 65,3% от общего количества, причём Сухо-

Буйволинским сельпо обслуживается 2 населённых пункта, в которых

кооперация прекратила свою деятельность ещё в 1995 году: села Просянка и

Рогатая Балка.

 Среднесписочная численность работающих в системе райпотребсоюза

на конец 2012 года составила 244 человека. По состоянию на 1 января 2013

года численность работающих составила:

-в торговле -135 человек, из них 102 чел. -работники прилавка

- в общественном питании -49 человек, из них 23 чел.работники кухни

- в транспорте     -10 человек

- прочие отрасли (гостиница) -7 человек

-бытовое обслуживание - 3 человека.

В предприятиях Петровского РПС имеется 14 автомобилей, из них 8

грузовых, 6 - легковых .

 Розничная сеть райпотребсоюза состоит из 45 магазинов, с торговой

площадью 7458 кв. м; в том числе количество действующих предприятий- 36,

4 магазина сдаются в аренду, 5 предприятий - закрыто. Количество

действующих магазинов за год увеличилось на 2 , за счёт открытия магазина

II 1C на х. Носачёв , и магазина «Промтовары» в с. Высоцком (которые были

закрыты более 20 лет).

 В системе имеется 9 предприятий общественного питания, на 359

посадочных мест, из них в городе Светлограде действует 4 предприятия, из

них 3 предприятия, имеющие кухню и магазин «Кулинария». Кроме того,

 Сухо - Буйволинском сельпо открыто 3 предприятия общественного питания:

кафе в с. Рогатая Балка, взято в аренду кафе при Доме культуры в селе Сухая

Буйвола, 1 магазин перепрофилирован в предприятие общепита. В отчётном

году открыто предприятие общепита и в Высоцком сельпо.

 Объем розничного оборота по общественному питанию за год

составил 33,7 млн. руб., что больше прошлого года на 2,2 млн. руб, или на

4 6,9% в действующем объёме, в сопоставимом объёме -на 3,7%. Выработка

собственной продукции в общественном питании за год составила 20,8 млн.

руб., или 61,7% в общем обороте. Кондитерским цехом и предприятиями

общепита за год выработано 28,2тонн кондитерских изделий, 27тонн

хлебобулочных изделий, 6,2 тонны полуфабрикатов, кулинарных изделий

реализовано на 4,2 млн. руб.

 В отчётном году проводилась большая работа по модернизации

материально-технической базы. В августе отчётного года на базе Петровского

 РПС была проведена межрайонная научно-практическая конференция на

тему: «Повышение эффективности хозяйственно-финансовой деятельности

потребительских обществ путём модернизации предприятий и

совершенствование структуры управления потребительскими обществами».

 Советами и правлениями потребительских обществ постоянно проводится

большая работа по ремонту и переоборудованию торговых площадей, замене

торгово-технологического оборудования, внедрению прогрессивных форм

торговли. Эта работа требует больших финансовых вложений. За последние

2 года на эти цели израсходовано более 15 млн. руб., из них на ремонт и

реконструкцию зданий около 10 млн. руб., на приобретение торгово-

технологического оборудования -5млн.руб. На работу по методу

самообслуживания переведено 8 магазинов, в 2 их них внедрена полная

автоматизация торгового процесса.

 Объем закупок сельхозпродукции у населения за 2012 год составил

6,1млн.руб. За год закуплено 30 тонны картофеля, 218,3 тыс. штук яиц , 77

тонн муки и комбикорма, 80 тонн овощей, 14,6 тонн плодов. Из общего

количества закупленной продукции 43% на 2,2 млн. руб. переработано в

предприятиях общепита.

В отчётном году снизился объём платных услуг, оказываемых

населению. Их оказано на  5млн. руб., Увеличился объём жилищных услуг,

оказываемых гостиницей «Светлоград» -199,8%.. Объем бытовых услуг за

год составил 511 тыс. руб. Их оказывается 3 вида: услуги парикмахерской,

нарезка стекла, услуги ксерокса только в Сухо-Буйволинском сельпо.

Отчетный период РПС завершил с чистой прибылью 5,8 млн. руб.

(прибыль до налогообложения 8,3 млн. руб.). Сумма прибыли по сравнению с

прошлым годом уменьшилась на 1,9 млн. руб. Убыточно сработали 3

предприятия. Уровень рентабельности по райпотребсоюзу за год составил

2,2%, что ниже уровня прошлого года на 1,09%.

С каждым годом растет налоговая нагрузка. За год начислено 18,4 млн.

руб. различных налогов и сборов, что больше прошлого года на 1,8. руб.( или

на 11%). Налоговая нагрузка в сумме валовой прибыли занимает 20,0%, что

на уровне прошлого года. 

3. Расчет суммы  Единого налога на вмененный доход для отдельных  видов деятельности на примере Петровского райпотребсоюза.

Страница №1.

Заполняем поле ИНН: 2617000117

Заполняем поле КПП: 261735001

Номер корректировки: 0

Налоговый период (код): 24                           Отчетный год: 2015

Представляется в налоговый орган(код): 2643

По месту учета (код): 214

Петровский Районный Союз Потребительских Обществ.

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВД 91.33

Номер контактного телефона 88654741097

Доверенное лицо: Мартынова Лидия Михайловна.

Страница №2

Заполняется поле ИНН: 2617000117
Заполняется поле КПП: 261735001

Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащий уплате в бюджет.

По строке 010 код по ОКТМО, вносится показатель: 07646101

По строке 020 сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период (руб.), вносится значение показателя: 191429

Страница №3

Заполняем поле ИНН: 2617000117
Заполняем поле КПП: 261735001

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.

По строке 010. Заполняем код вида предпринимательской деятельности: 07 (означающий розничную торговлю, осуществляемую через торговые залы в стационарной торговой сети).

По строке 020. Заполняем адрес места осуществления предпринимательской деятельности:

Почтовый индекс: 356530            Субъект Российской Федерации (код): 26

Район: Петровский

Город: Светлоград

Улица: Ленина

Номер дома: 33

Номер офиса: ювелирн

По строке 030 заполняем код по ОКТМО: 07646101

По строке 040 заполняем базовую доходность на единицу физического показателя в месяц (руб.): 1800

По строке 050 указывается корректирующий коэффициент К1: 1.798

По строке 060 указывается корректирующий коэффициент К2: 0.519

Формула расчета единого налога на вмененный доход (за 1 месяц): Базовая доходность*Величина физического показателя*К1*К2*15%

По строке 070 - 090 указываем величину физического показателя: 19; а также величину налоговой базы, с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога: 31914

По строке 100 указываем общую сумму налоговой базы за квартал: 95742

По строке 110 указывается сумма исчисленного единого налога на вмененный доход за налоговый период: 14361

1800*19*1.798*0.519*15%=4787*3=14361

Итого за квартал мы должны будем заплатить 14361 руб.

Страница №4

Заполняем поле ИНН: 2617000117

Заполняем поле КПП: 261735001

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.

По строке 010. Заполняем код вида предпринимательской деятельности: 07 (означающий розничную торговлю, осуществляемую через торговые залы в стационарной торговой сети).

По строке 020. Заполняем адрес места осуществления предпринимательской деятельности:

Почтовый индекс: 356530            Субъект Российской Федерации (код): 26

Район: Петровский

Город: Светлоград

Улица: Ленина

Номер дома: 33

Номер корпуса: Ромашка

Номер офиса: Маг. 24

По строке 030 заполняем код по ОКТМО: 07646101

По строке 040 заполняем базовую доходность на единицу физического показателя в месяц (руб.): 1800

По строке 050 указывается корректирующий коэффициент К1: 1.798

По строке 060 указывается корректирующий коэффициент К2: 0.465

Формула расчета единого налога на вмененный доход (за 1 месяц): Базовая доходность*Величина физического показателя*К1*К2*15%

По строке 070 - 090 указываем величину физического показателя: 58; а также величину налоговой базы, с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога: 87286

По строке 100 указываем общую сумму налоговой базы за квартал: 261858

По строке 110 указывается сумма исчисленного единого налога на вмененный доход за налоговый период: 39279

1800*58*1.798*0.465*15%=13092*3 = 39279

Итого за квартал мы должны будем заплатить 39279 руб.

Страница №5

Заполняем поле ИНН: 2617000117

Заполняем поле КПП: 261735001

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.

По строке 010. Заполняем код вида предпринимательской деятельности: 07 (означающий розничную торговлю, осуществляемую через торговые залы в стационарной торговой сети).

По строке 020. Заполняем адрес места осуществления предпринимательской деятельности:

Почтовый индекс: 356530             Субъект Российской Федерации (код): 26

Район: Петровский

Город: Светлоград
Улица: Комсомольская

Номер дома: 58

Номер корпуса: Дом/Сад

Номер офиса: Маг. 35

По строке 030 заполняем код по ОКТМО: 07646101

По строке 040 заполняем базовую доходность на единицу физического показателя в месяц (руб.): 1800

По строке 050 указывается корректирующий коэффициент К1: 1.798

По строке 060 указывается корректирующий коэффициент К2: 0.519

Формула расчета единого налога на вмененный доход (за 1 месяц): Базовая доходность*Величина физического показателя*К1*К2*15%

По строке 070 - 090 указываем величину физического показателя: 83; а также величину налоговой базы, с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога: 139414

По строке 100 указываем общую сумму налоговой базы за квартал: 418242

По строке 110 указывается сумма исчисленного единого налога на вмененный доход за налоговый период: 62736

1800*83*1.798*0.519*15%=20912*3=62736

Итого за квартал мы должны будем заплатить 62736 руб.

Страница №6

Заполняем поле ИНН: 2617000117

Заполняем поле КПП: 261735001

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.

По строке 010. Заполняем код вида предпринимательской деятельности: 07 (означающий розничную торговлю, осуществляемую через торговые залы в стационарной торговой сети).

По строке 020. Заполняем адрес места осуществления предпринимательской деятельности:

Почтовый индекс: 356530

Район: Петровский

Город: Светлоград

Улица: Садовая

Номер дома: 135

Номер корпуса: Победа

Номер офиса: Меркурий

По строке 030 заполняем код по ОКТМО: 07646101

По строке 040 заполняем базовую доходность на единицу физического показателя в месяц (руб.): 1800

По строке 050 указывается корректирующий коэффициент К1: 1.798

По строке 060 указывается корректирующий коэффициент К2: 0.472

Формула расчета единого налога на вмененный доход (за 1 месяц): Базовая доходность*Величина физического показателя*К1*К2*15%

По строке 070 - 090 указываем величину физического показателя: 150; а также величину налоговой базы, с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога: 229137

По строке 100 указываем общую сумму налоговой базы за квартал: 687411

По строке 110 указывается сумма исчисленного единого налога на вмененный доход за налоговый период: 103112

1800*150*1.798*0.472*15% = 34370*3 = 103112

Итого за квартал мы должны заплатить 103112 руб.

Страница№ 7

Заполняем поле ИНН: 2617000117

Заполняем поле КПП: 261735001

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.

По строке 010. Заполняем код вида предпринимательской деятельности: 11 (означающий услуги общепита, через объекты имеющие залы обслуживания посетителей (столовые, кафе, бары)).

По строке 020. Заполняем адрес места осуществления предпринимательской деятельности:

Почтовый индекс: 356530             Субъект Российской Федерации (код): 26

Район: Петровский

Город: Светлоград

Улица: Комсомольская

Номер офиса: 3. Экспр.

По строке 030 заполняем код по ОКТМО: 07646101

По строке 040 заполняем базовую доходность на единицу физического показателя в месяц (руб.): 1000

По строке 050 указывается корректирующий коэффициент К1: 1.798

По строке 060 указывается корректирующий коэффициент К2: 0. 310

Формула расчета единого налога на вмененный доход (за 1 месяц): Базовая доходность*Величина физического показателя*К1*К2*15%

По строке 070 - 090 указываем величину физического показателя: 22; а также величину налоговой базы, с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога: 229137

По строке 100 указываем общую сумму налоговой базы за квартал: 36786

По строке 110 указывается сумма исчисленного единого налога на вмененный доход за налоговый период: 5518

1000*22*1.798*0.310*15% =1839*3 = 5518

Итого за квартал мы должны заплатить 5518 руб.

Страница№8

Заполняем поле ИНН: 2617000117

Заполняем поле КПП: 261735001

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.

По строке 010. Заполняем код вида предпринимательской деятельности: 11 (означающий услуги общепита, через объекты имеющие залы обслуживания посетителей (столовые, кафе, бары)).

По строке 020. Заполняем адрес места осуществления предпринимательской деятельности:

Почтовый индекс: 356530             Субъект Российской Федерации (код): 26

Район: Петровский

Город: Светлоград

Улица: Комсомольская

Номер офиса: 1. Экспр.

По строке 030 заполняем код по ОКТМО: 07646101

По строке 040 заполняем базовую доходность на единицу физического показателя в месяц (руб.): 1000

По строке 050 указывается корректирующий коэффициент К1: 1.798

По строке 060 указывается корректирующий коэффициент К2: 0. 310

Формула расчета единого налога на вмененный доход (за 1 месяц): Базовая доходность*Величина физического показателя*К1*К2*15%

По строке 070 - 090 указываем величину физического показателя: 121; а также величину налоговой базы, с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога: 67443

По строке 100 указываем общую сумму налоговой базы за квартал: 202329

По строке 110 указывается сумма исчисленного единого налога на вмененный доход за налоговый период: 30349

1000*121*1.798*0.310*15% = 10116*3 = 30349

Итого за квартал мы должны заплатить 30349 руб.

Страница №9

Заполняем поле ИНН: 2617000117

Заполняем поле КПП: 261735001

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.

По строке 010. Заполняем код вида предпринимательской деятельности: 11 (означающий услуги общепита, через объекты имеющие залы обслуживания посетителей (столовые, кафе, бары)).

По строке 020. Заполняем адрес места осуществления предпринимательской деятельности:

Почтовый индекс: 356530              Субъект Российской Федерации (код): 26

Район: Петровский

Город: Светлоград

Населенный пункт: Закусочная «Дорожная»

Улица: 1-я Фабричная. Промзона

Номер дома: 1

Номер офиса: дорож.

По строке 030 заполняем код по ОКТМО: 07646101

По строке 040 заполняем базовую доходность на единицу физического показателя в месяц (руб.): 1000

По строке 050 указывается корректирующий коэффициент К1: 1.798

По строке 060 указывается корректирующий коэффициент К2: 0. 310

Формула расчета единого налога на вмененный доход (за 1 месяц): Базовая доходность*Величина физического показателя*К1*К2*15%

По строке 070 - 090 указываем величину физического показателя: 109; а также величину налоговой базы, с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога: 60754

По строке 100 указываем общую сумму налоговой базы за квартал: 182262

По строке 110 указывается сумма исчисленного единого налога на вмененный доход за налоговый период: 27339

1000*109*1.798*0.310*15% = 9113*3 = 27339

Итого за квартал мы должны заплатить 27339 руб.

Страница №10

Заполняем поле ИНН: 2617000117

Заполняем поле КПП: 261735001

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.

По строке 010. Заполняем код вида предпринимательской деятельности: 17 (означающий услуги по временному размещению и проживанию).

По строке 020. Заполняем адрес места осуществления предпринимательской деятельности:

Почтовый индекс: 356530             Субъект Российской Федерации (код): 26

Район: Петровский

Город: Светлоград

Улица: пл. 50 лет Октября

Номер дома: 13

Номер корпуса: Гостин

Номер офиса: Светл

По строке 030 заполняем код по ОКТМО: 07646101

По строке 040 заполняем базовую доходность на единицу физического показателя в месяц (руб.): 1000

По строке 050 указывается корректирующий коэффициент К1: 1.798

По строке 060 указывается корректирующий коэффициент К2: 0.156

Формула расчета единого налога на вмененный доход (за 1 месяц): Базовая доходность*Величина физического показателя*К1*К2*15%

По строке 070 - 090 указываем величину физического показателя: 280; а также величину налоговой базы, с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога: 78537

По строке 100 указываем общую сумму налоговой базы за квартал: 235611

По строке 110 указывается сумма исчисленного единого налога на вмененный доход за налоговый период: 35342

1000*280*1.798*0.156*15% = 11780*3 = 35342

Итого за квартал мы должны заплатить 35342 руб.

Страница №11

Заполняем поле ИНН: 2617000117

Заполняем поле КПП: 261735001

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.

По строке 010. Заполняем код вида предпринимательской деятельности: 07 (означающий розничную торговлю, осуществляемую через торговые залы в стационарной торговой сети).

По строке 020. Заполняем адрес места осуществления предпринимательской деятельности:

Почтовый индекс: 356530             Субъект Российской Федерации (код): 26

Район: Петровский

Населенный пункт: Носачев

Улица: Урожайная

Номер дома: 74

Номер корпуса: ТПС

Номер офиса: Магазин

По строке 030 заполняем код по ОКТМО: 07646101

По строке 040 заполняем базовую доходность на единицу физического показателя в месяц (руб.): 1800

По строке 050 указывается корректирующий коэффициент К1: 1.798

По строке 060 указывается корректирующий коэффициент К2: 0.175

Формула расчета единого налога на вмененный доход (за 1 месяц): Базовая доходность*Величина физического показателя*К1*К2*15%

По строке 070 - 090 указываем величину физического показателя: 64; а также величину налоговой базы, с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога: 36248

По строке 100 указываем общую сумму налоговой базы за квартал: 108744

По строке 110 указывается сумма исчисленного единого налога на вмененный доход за налоговый период: 16312

1800*64*1.798*0.175*15% = 5437*3 = 16312

Итого за квартал мы должны заплатить 16312 руб.

Страница №12

Заполняем поле ИНН: 2617000117

Заполняем поле КПП: 261735001

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.

По строке 010. Заполняем код вида предпринимательской деятельности: 07 (означающий розничную торговлю, осуществляемую через торговые залы в стационарной торговой сети).

По строке 020. Заполняем адрес места осуществления предпринимательской деятельности:

Почтовый индекс: 356530             Субъект Российской Федерации (код): 26

Район: Петровский

Город: Светлоград

Улица: Ленина

Номер дома: 22

Номер офиса: Вкусные

По строке 030 заполняем код по ОКТМО: 07646101

По строке 040 заполняем базовую доходность на единицу физического показателя в месяц (руб.): 1800

По строке 050 указывается корректирующий коэффициент К1: 1.798

По строке 060 указывается корректирующий коэффициент К2: 0.465

Формула расчета единого налога на вмененный доход (за 1 месяц): Базовая доходность*Величина физического показателя*К1*К2*15%

По строке 070 - 090 указываем величину физического показателя: 22; а также величину налоговой базы, с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога: 33108

По строке 100 указываем общую сумму налоговой базы за квартал: 99324

По строке 110 указывается сумма исчисленного единого налога на вмененный доход за налоговый период: 14899

1800*22*1.798*0.465*15% = 4966*3 = 14899

Итого за квартал мы должны заплатить 14899 руб.

Страница №13

Заполняем поле ИНН: 2617000117

Заполняем поле КПП: 261735001

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.

По строке 010. Заполняем код вида предпринимательской деятельности: 11 (означающий услуги общепита, через объекты имеющие залы обслуживания посетителей (столовые, кафе, бары)).

По строке 020. Заполняем адрес места осуществления предпринимательской деятельности:

Почтовый индекс: 356530             Субъект Российской Федерации (код): 26

Район: Петровский

Город: Светлоград

Улица: Ленина

Номер дома: 22

Номер офиса: Кулинар

По строке 030 заполняем код по ОКТМО: 07646101

По строке 040 заполняем базовую доходность на единицу физического показателя в месяц (руб.): 1000

По строке 050 указывается корректирующий коэффициент К1: 1.798

По строке 060 указывается корректирующий коэффициент К2: 0.310

Формула расчета единого налога на вмененный доход (за 1 месяц): Базовая доходность*Величина физического показателя*К1*К2*15%

По строке 070 - 090 указываем величину физического показателя: 134; а также величину налоговой базы, с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога: 74689

По строке 100 указываем общую сумму налоговой базы за квартал: 224067

По строке 110 указывается сумма исчисленного единого налога на вмененный доход за налоговый период: 33610

1000*134*1.798*0.310*15% = 11203*3 = 33610

Итого за квартал мы должны заплатить 33610 руб.

Страница №14

Заполняем поле ИНН: 2617000117

Заполняем поле КПП: 261735001

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.

По строке 005 Признак налогоплательщика выбираем 1 – Налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

По строке 010 Сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход заполняется показатель: 382857

По строке 020 Сумма страховых взносов, платежей и расходов, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, на которые может быть уменьшена сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход налогоплательщиком, производящим выплаты работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, заполняется показатель: 191428

По строке 040 Общая сумма единого налога на вмененный доход подлежащая к уплате в бюджет за налоговый период, заполняется показатель: 191429

Заключение.

Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т. д. несомненно играет отрицательную роль, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным инвесторам.

Общая либерализация налоговой системы способствовала некоторому сокращению теневого сектора экономики и легализации доходов, ранее укрывавшихся от налогообложения

Я рассмотрел расчет единого налога на вмененный доход на примере организации Петровского Райпотребсоюза за отчетный 2015 год

Организация должна была заплатить за налоговый период единого налога на вмененный доход 382857 руб. Но из за суммы страховых взносов, платежей и расходов, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации, на который может быть уменьшена сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход налогоплательщиком, производящим выплаты работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, в данном случае 191428 руб.

Итого организация должна заплатить 191429 руб.

Список литературы.

1.Налоговый кодекс Российской Федерации

2.Варакса Н.Н. Трансформация систем налогообложения малого бизнеса в развитых странах.// Управленческий учет. 2014 г.

3.Осипова М.В. Бюджетная система РФ. Учебник. М.: Мысль, 2013

4.Александров И.М. Налоги и налогообложение. – М.: Дашков и К, 2014 г.

5.Блескин А.Б. Единый налог на вмененный доход: Проблемы и пути совершенствования // Налоговый вестник №10, 2013 г.

6.Карпов В.В. ЕНВД для индивидуальных предпринимателей. Полное практическое руководство/ В.В Карпов – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Кнорус 2014 г.

7.Подпорин Ю.В. Единый налог на вмененный доход. / «Бератор- Паблишинг», 2015 г.

8.Лукаш Ю.А. Экономия на налоговых платежах: ЕНВД: практическое пособие/ Ю.А. Лукаш ООО «Торгстрим» 2015 г.

9.Титова С.И Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2013 г.

10.Грищенко А.В. Оптимизация налогооблагаемой базы// «Налоговое планирование», 2013 г.

11.Лермонтов Ю.М. Рекомендации по исчислению на уплате налогов // «Налоговый вестник»

12.Налоги и налогообложение: учебник / Д.Г. Черник и др. доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2014 г.

13.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник 2-е издание., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2015 г.

14.Березин. И.Г. «Система налогообложения малого бизнеса» , 2014 г.

15. Васькин. В.Н. «Налогообложение субъектов малого предпринимательства», 2015 г.