Организация и формы безналичных расчетов

ЧАСТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

БАШКИРСКИЙ ЭКОНОМИКО-ЮРИДИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ

(БЭК)

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Организация безналичных расчетов

на тему: «Организация и формы безналичных расчетов»

                                                                                
         Студент группы: Б-13-19

                                                                                
           Садыкова А. А.

                                                                    Преподаватель:

                                                                       Ситдикова Л.З.

                                                                                         Оценк
а ______________

Нефтекамск, 201

Содержание

Введение…………………………………………………………………….……..3

1. Организация и формы безналичных расчетов…………………………..…...4

1.1. Понятия и виды безналичных расчетов………………………………….…4

1.2. Принципы организации безналичных расчетов…………………..........11

2. Анализ безналичных расчетов и их учет……………………….………….12

2.1. Анализ проведения безналичных расчетов……………………………..12

2.2. Операционный учет безналичных расчетов………………………………14

Введение

   Одной из основных функций банков является осуществление расчетов и организация платежного оборота в масштабах всей экономики.

   Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований.

   В настоящее время осуществление расчетов наличными денежными средствами ограничено. Гражданский кодекс устанавливает, что выбор наличной или безналичной формы расчетов напрямую связан с характером производимой операции, а также с правовым статусом участников. Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением последними предпринимательской деятельности, по общему правилу, осуществляются в безналичном порядке.

   Данная работа направлена на изучение системы безналичных расчетов, имеющая огромное значение в условиях серьезного кризиса неплатежей: задержка платежей в каком - либо одном звене затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, что отражается на важнейших показателях их производственной и коммерческой деятельности.

   Целью работы является изучение и  характеристика безналичных расчетов.

Задачи данной курсовой работы - рассмотреть безналичные расчеты, их основные формы, принципы организации и учет безналичных расчетов, выявить проблемы организации и найти пути их решения.

1. Организация и формы безналичных расчетов

1.1.         Понятия и виды безналичных расчетов

Любое предприятие совершает денежные расчеты  и  как  покупатель  и как продавец.  Предприятие осуществляет также денежные расчеты с  рабочими  и служащими, рассчитывается с бюджетом и банком.  Совокупность  всех  денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного  оборота предприятий  осуществляется  безналичным  путем,  т.е.  совершением   записей (проводок) по счетам в банках.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты, осуществленные посредством перечисления по счетам кредитной организации и путем зачета взаимных требований.

   Осуществляются безналичные расчеты через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам,  открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета).

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца, на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями.

Порядок оформления, приема, обработки электронных платежных документов и осуществления расчетных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Банка России.

          Безналичное обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и др. кредитных инструментов.

В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналич­ных расчетов:

·        расчеты платежными поручениями;

·        аккредитивная фор­ма расчетов;

·        расчеты чеками;

·        расчеты по инкассо

·        расчеты платежными требованиями

·        вексельная форма расчетов

·        инкассовое поручение

·        расчеты с использованием банковских карт

          Расчеты платежными поручениями

   Это - самая распространенная в настоящее время форма безналичных расчетов.

   Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающе­му банку о перечислении определенной суммы со своего счета . Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

   Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с постав­щиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т. д.

   Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете.

   По договоренности сторон платежи поручениями могут быть сроч­ными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, то есть  до отгрузки товара; после отгрузки товара; либо при час­тичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный пла­тежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для фи­нансового положения сторон.

   Расчеты платежными поручениями (Приложение 1)

1 – плательщик передает в свое учреждение банка платежное поручение;

2 – банк списывает деньги со счета плательщика и передает их в банк получателя с платежным поручение для зачисления на его расчетный счет;

3 – банк зачисляет поступившие на его корреспондентский счет деньги, на счет получателя;

4 – плательщик получает в виде выписки со своего счета подтверждение о списании денежных средств с его счета.

5- банк сообщает получателю в виде выписки из расчетного счета подтверждение о зачислении на его счет денежных средств.

Аккредитивная форма  расчетов

   Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента произвести поставщику платеж при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении дру­гих условий аккредитива.

   Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех усло­вий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

   Виды аккредитивов:

1.     покрытые (депонированные)

2.     непокрытые (гарантированные)

3.     отзывные

4.     безотзывные (подтвержденные)

   Покрытый – предполагает, что покупатель предварительно под сделку депонирует средства в банке поставщика.

   Непокрытый – предполагает, что банк поставщика и банк покупателя постоянно сотрудничают и оперативность оплаты не вызывает сомнения.

   Отзывной – предполагает, что покупатель в случае отгрузки ему некачественного товара может отозвать задепонированные средства из банка поставщика.

   Безотзывной – не предполагает возврат депонента, даже если отгружен некачественный товар.

   Аккредитивная форма расчетов (Приложение 1)

1 – покупатель предоставляет в банк-эмитент заявление на открытие аккредитива;

2 – банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его через авизирующий банк поставщику;

3 – авизирующий банк извещает поставщика об открытии в его пользу аккредитива;

4 – поставщик исполняет договорные отношения по поручению покупателя;

5 – поставщик оформляет и поставляет в авизирующий банк комплект документов для получения платежа по аккредитиву;

6 – авизирующий банк направляет банку-эмитенту комплект, полученных от поставщика;

7 –банк-эмитент проверяет полученные  документы и при выполнении всех услуг аккредитива оплачивает их;

8 – банк-эмитент передает оплаченные документы покупателю;

9- авизирующий банк зачисляет поставщику причитавшуюся ему сумму средств.

          Расчеты чеками

   При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, упла­тить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

   Чекодатель – физическое или юридическое лицо, осуществляющее платеж за товары и услуги посредством чека, которое заполняет и подписывает его.

   Чекодержатель – юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку.

   Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами.  Недопускаются расчеты чеками между физическими лицами.

   Чек удобен для расчетов в случаях:

• когда плательщик не хочет совершать платеж до получения това­ра, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;

• когда продавец заранее не известен.

Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками стро­гой отчетности.

Подразделяются на:

·        денежные

·        расчетные

   Расчеты чеками: (Приложение 1)

    1- чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека и передает платежное поручение, для депонирования денежных средств для оплаты чеков;

2- банк чекодателя заполняет все реквизиты чека и передает его чекодателю;

3- чекодатель за выполненный объем работ передает чек чекодержателю;

4- чекодержатель передает чек в свой банк, который оплачивает и зачисляет деньги на счет чекодержателя;

5-  банк чекодателя направляет в свой РКЦ чек, который зачисляет деньги на корреспондентский счет чекодержателя;

6- банк чекодателя списывает средства по корреспондентскому счету в РКЦ.

В мировой банковской практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делят на именные, ордерные, предъявитель­ские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному -  в пользу лица, и по его приказу  другому лицу, по предъявительскому - в пользу любого лица, предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские - могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные - путем оформления передаточной надписи (индоссамента).

   Порядок расчетов чеками:

• чекодателю запрещен индоссамент чека;

• чекодатель не может передать чеки поставщику путем индоссамента;

• требуется обязательно предварительное депонирование чекодателем средств на отдельном счете.

         Расчеты по инкассо

   Представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов, оформленных в соответствии с исполнительным листом осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

В основе инкассовых операций лежит договор поручения.

   Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производится  по распоряжению плательщика или без его распоряжения, и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика.

         Расчеты платежными требованиями

   Платежное требование представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, ока­занных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

   Расчеты посредством платежных требований  могут осуществляться  с предварительным акцептом и без акцепта.

Без акцепта плательщика расчеты проводятся в случаях:

1)    установленных законодательством;

2)    предусмотренных сторонами по основному договору.

   Платежные требования выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупате­ля, который передает требование плательщику для акцепта.  Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное платеж­ное требование-поручение или заявить отказ от акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика.    Платежное требова­ние принимается к оплате при наличии средств на счете пла­тельщика.

   Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку по внебалансовому счету №90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа.

   Об отказе полностью или частично оплатить платежное требова­ние плательщик уведомляет обслуживающий его банк в те­чение  трех дней.

   На безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт.

Расчеты платежными требованиями: (Приложение 1)

1 - поставка товара (оказание услуг) от поставщика к покупателю;

la - передача платежного требования-поручения в банк покупателя;

2 – банком-покупателем передаются расчетные документы покупа­телю  для акцепта;

3 - акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где производится списание средств со счета покупателя;

4 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика;

5 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

          Вексельная форма расчетов

   Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

   Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.

   Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

   Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

    Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю. Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа.    Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.

   Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица. Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.

   Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (индоссамента). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссаментом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, - индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю.  Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи.

   Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю является обязательным реквизитом, и его отсутствие делает вексель недействительным. Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в организации банковских учреждений.

          Инкассовое поручение

   Является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке.

   Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренными сторонами по основному договору.

          Расчеты по банковским картам

   Одним из направлений сокращения  наличного денежного оборота и ускорения расчетов  является развитие  платежных систем с использованием банковских карт. В связи с этим продолжается создание нормативной базы, регламентирующей эмиссию и эквайринг банковских карт кредитными организациями.

           Законодательные  основы

1) Конституция Российской Федерации;

2) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2, глава 46 «Расчеты»);

3) Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П);

4) Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности»;

5) Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

6) Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

1.2.         Принципы организации безналичных расчетов

   Безналичные расчеты осуществляются в соответствии с положением ЦБ России №2-П.

   Современная правовая база безналичных расчетов сформировала следующие принципы построения Российской системы безналичных расчетов:

1)         обязательное сохранение всеми предприятиями и организациями независимо от их организационно-правовой формы, денежных средств на счетах банка;

2)         списание денежных средств со счета клиента только на основании распоряжения клиента;

3)         свобода выбора субъектами рынков форм безналичных расчетов, закрепление их в хозяйственных договорах при внемешательстве банка в договорные отношения;

4)         срочность платежа;

5)         обеспеченность платежа;

6)         безналичные расчеты могут проходить через РКЦ, либо через клиринговые, через корреспондентские счета банков;

7)         очередность платежей со счета определяется клиентом по своему усмотрению, если иное не предусмотрено законодательством;

8)         взаимные претензии у расчетов между плательщиками и получателям разрешается в установленном порядке без участия банка;

9)         РКЦ при ЦБ несет полную ответственность за выполнение  расчетных операций.

2. Анализ безналичных расчетов

2.1. Анализ проведения безналичных расчетов

   Для проведения операций каждая кредитная организация открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет.

   Операции по корреспондентским счетам кредитных организаций осуществляются на основании расчетных документов, поступивших на бумажных носителях или в электронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа.

   Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской из корреспондентского счета, выдаваемой в зависимости от способа обмена расчетными документами.

   При получении выписки из корреспондентского счета  кредитная организация зачисляет денежные средства клиенту только при полном совпадении реквизитов, указанных в выписке.

   Кредитным организациям, открывшим корсчета в подразделениях расчетной сети Банка России, с целью их однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваиваются банковские идентификационные коды участников расчетов (БИК).

   Основанием для закрытия корреспондентского счета является расторжение Договора счета. Остатки денежных средств с корсчета перечисляются платежным поручением кредитной организации.

     Пример данных операций:

   1) Платежное поручение

ОАО «Ареал» имеет расчетный счет в коммерческом банке. После заключения договора купли-продажи с ОАО «Союз» у ОАО «Ареал» появилось право на получение партии стеклянной тары, и возникли обязательства по ее оплате. Для исполнения своих обязательств ОАО «Ареал» поручает банку списать со своего расчетного счета необходимую сумму, то есть направляет в банк платежное поручение.

   2) Платежное требование

После заключения  договора купли-продажи у ОАО «Восток» появились обязательства по поставке  стеклянной тары и право требования от ОАО «Запад» ее оплаты. Для реализации своего права на получение денежных средств, «Восток» направляет в банк, обслуживающий расчетный счет ОАО «Запад» платежное требование на списание с указанного счета, установленного в договоре денежной суммы.

   3) Аккредитив

ОАО « Север» заключил договор купли-продажи с ОАО «Южный» о поставке стеклянной тары. Опасаясь неисполнения обязательства со стороны ОАО «Южный» непоступления стеклянной тары, ОАО «Север» открывает аккредитив  в пользу «Южный». На открытие аккредитива настаивает и ОАО «Южный», так как опасается остаться без денежных средств после поставки товара. После открытия аккредитива ОАО «Южный» может отгрузить продукцию и направить ее в ОАО «Север», оформив соответствующие транспортные документы. ОАО «Южный» предоставляет транспортные документы в  банк, открывший аккредитив для получения прав на депонированные (отложенные) в аккредитиве денежные средства.

   4) Инкассо

После реализации продукции у ОАО «Радуга» доходы превысили расходы. Согласно налоговому кодексу РФ, наличие прибыли является основанием для возникновения у ОАО «Радуга» обязательств перед федеральным бюджетом по уплате налога на прибыль. Если «Радуга» не произведет своевременного перечисления средств со своего расчетного счета в федеральный бюджет, то территория управления по налогам и сборам, расположенных в месте регистрации ОАО «Радуга», направит в обслуживающий «Радуга» банк инкассовое поручение на списание денежных средств со счета организации.

   5) Чек

Для покупки стеклянной тары у ОАО «Альфа»  ОАО «Сталь» должно оплатить поставку соответствующей продукции. Для этого «Сталь»  направляет в свой обслуживающий банк  распоряжение, то есть чек, и указывает в нем указанную сумму, согласованную в договоре с «Альфа».

 

   Как было сказано раннее  порядок  ведения  безналичных  расчетов  регулируется   Положением  о  безналичных расчетах в Российской Федерации.

   Положение  распространяется  на  все  государственные,  кооперативные, совместные,   общественные   предприятия,   объединения,    организации    и учреждения, коммерческие банки,  финансово-расчетные  и  финансово-кредитные центры и физические лица.

                                                            

2.2. Операционный учет безналичных расчетов

   Банки выполняют расчетные операции на основе платежных документов, представляемых клиентами банка.

          Расчеты платежными поручениями

Наиболее распространенной формой расчетов являются расчеты платежными поручениями. Выполнение расчетов банком производится на основании платежных поручений в бумажной или электронной формах, представленных клиентом в банк. В тексте платежных поручений указываются назначение платежа, сумма платежа, платежные реквизиты плательщика и получателя, подписи лиц, ответственных по счету, и оттиск печати организации-клиента. Платежное поручение принимается банком независимо от наличия средств на расчетном счете клиента.

   Если на расчетном счете клиента отсутствуют денежные средства или имеется сумма, недостаточная для совершения платежа, то банк открывает клиенту картотеку неплатежей (картотеку № 2) на внебалансовом счете № 90902 «Документы, не оплаченные в срок». При появлении денежных средств на расчетном счете клиента платеж совершается банком даже в частичной сумме, путем заполнения платежного ордера на сумму платежа. Номер платежного ордера и сумма фактического платежа фиксируются на оборотной стороне документа, где выводится остаток после каждой оплаты платежным ордером. Если картотека № 2 открыта для клиента на лицевом счете к внебалансовому счету 90902, то в картотеке они размещаются по группам очередности платежей, а внутри каждой группы — по датам поступления в банк. Документы, поступившие раньше, должны быть раньше оплачены, но только если все документы предыдущей группы очередности были списаны из картотеки. Списание документа из картотеки производится только после полной оплаты суммы

          Расчеты аккредитивами

   Наиболее сложной формой безналичных расчетов являются расчеты по аккредитивам. Так как указанная форма расчетов используется в российской банковской практике достаточно редко, то часто банки допускают или пропускают ошибки, не выявляют вовремя мошеннические операции.

   Расчеты по аккредитиву начинает банк, обслуживающий плательщика после предъявления плательщиком аккредитива. Если аккредитив покрытый, то банк, обслуживает плательщика

   Если на расчетном счете плательщика недостаточно денежных средств для выставления аккредитива, то банк-эмитент может выдать ему кредит.

   Далее банк-эмитент выполняет операцию по перечислению средств в банк, исполняющий аккредитив.

   После получения комплекта документов от получателя и их проверки платеж с аккредитивного счета будет совершен.

   Если банк-эмитент по поручению своего клиента открывает ему гарантированный аккредитив, то это означает, что он дает право банку, исполняющему аккредитив, произвести платеж со своего открытого в этом банке корреспондентского счета в пользу получателя, если будут выполнены

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится в следующих случаях:

·         по истечении срока аккредитива;

·         на основании заявления получателя об отказе от дальнейшего использования аккредитива;

·         по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если аккредитив является отзывным.

          Расчеты чеками

   Бланки чеков хранятся в банке и учитываются как документы строгой отчетности на внебалансовом счете № 91207 «Бланки строгой отчетности».

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его оплаты.

   Предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, является датой предъявления чека к оплате чекодержателем.

   Чеки, выпускаемые коммерческими банками, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка РФ. Если банк принял решение выпустить расчетные чеки, то заключает межбанковское соглашение о расчетах чеками, в котором регламентируются условия обращения чеков, порядок ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками, способы передачи информации, ответственность банка перед клиентами.

          Расчеты по инкассо

   Расчеты по инкассо предусматривают выполнение расчетов на основе платежных требований и инкассовых поручений.

   Платежные требования применяются в расчетах за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также в других случаях, предусмотренных договором. Расчеты платежными требованиями могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта.

   Плательщик имеет право досрочно акцептовать документ путем предоставления в банк заявления в произвольной форме с подписями лиц, ответственных по счету, и оттиском печати плательщика. В этом случае банк извлекает документ из картотеки. После этого производится списание средств со счета плательщика.

   Плательщик имеет право отказаться полностью или частично от оплаты платежного требования. При этом он заполняет заявление об отказе от акцепта, в котором указывается пункт договора, дата договора и мотив отказа от оплаты. В банк предъявляется два экземпляра отказа от акцепта, на каждом из которых указываются подписи ответственных лиц по счету плательщика и оттиск печати организации. Правильность заполнения заявления и соответствие текста условиям договора проверяет сотрудник банка.

   Если отказ от акцепта поступает на часть суммы, то, проверив правильность заполнения заявления о частичном отказе от акцепта, банк также извлекает документ из картотеки № 1. В документе обводится чернилами прежняя сумма, а над ней указывается сумма совершаемого платежа. Платеж производится по балансовым счетам.

   Банки приостанавливают списание средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

·         по решению органа, осуществляющего контрольные функции о приостановлении взыскания;

·         при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

·         по другим основаниям, предусмотренным законодательством.

   Если на счете клиента отсутствуют денежные средства, то документ попадает в картотеку № 2, и взыскание средств производится в соответствии с действующей очередностью платежей.

 

   Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками. Существуют 2 основных вида отношений: централизованный (расчеты между банками осуществляются через корсчета, открытые в ЦБ РФ) и децентрализованный (расчеты между банками осуществляются напрямую).

   В соответствии с централизованным видом расчета все КБ при учреждении открывают счет 30102. По дебету отражаются поступления средств в пользу КБ, по кредиту списание денежных средств КБ в погашение различных платежей.

   Расчеты банков напрямую возможны путем открытия корсчетов. Банк инициатор корр. отношений  называется банк-респондент, он открывает в другом КБ активный счет НОСТРО. Банк, поддерживающий кор. отношения, называется банк-корреспондент, он принимает счет другого КБ, отражает привлечение в пассиве баланса и регистрирует счет ЛОРО.

Для учета счетов НОСТРО используются счета 30110, 30114, 30118.

Учет счетов ЛОРО ведется на специальных счетах: 30109, 30116, 30117.

Операционный учет начинается с банка, клиенты которого являются плательщиками. Заканчивается – в банке, клиенты которого являются получателями.

Средства в расчетах:

40901 аккредитивы к оплате

40903 средства для расчетов чеками

514     векселя КО                 

515     прочие векселя

523     выпущенные векселя и банковские акцепты

52406 векселя к исполнению.

Если платежное требование  оплачивается с акцептом, то исполняющий банк, обслуживающий плательщика, после получения платежного требования из банка-эмитента, помещает документ в картотеку №1, открываемую на счете 90901 « Документы, ожидающе оплаты».