Финансовое положение деятельности коммерческого банка

Текст:

Московский Финансово-Юридический университет МФЮА

ФакультетСреднего профессионального образования

КафедраБанковское дело

Специальность Финансы и кредиты

Курсовая работа

По дисциплине Банковское дело ( финансы и кредиты)

Студентки Казаковой Сонии Равильевны

(фамилия, имя, отчество)

На тему Финансовое положение деятельности коммерческого банка

Автор работы:

Казакова Сония Равильевна

(ФИО)

(подпись)

Научный руководитель:

Никитина Елена Александровна

(ученая степень, звание,ФИО)

(подпись)

Дата сдачи:

«15» мая 2016г.

Дата защиты:

«15» мая 2016г.

Оценка:

Москва 2016

Тема: « Финансовое положение деятельности коммерческого банка»

Оглавление

Введение.

Глава 1.Теоретические аспекты организации финансового планирования в коммерческом банке.

1.1 Необходимость, содержание и задачи финансового планирования в коммерческом банке.

1.2 Основные финансовые планы, разрабатываемые и исполняемые в коммерческом банке.

Глава 2.Методика анализа организации финансового планирования в коммерческом банке.

2.1 Методика анализа и планирования дохода и прибыли коммерческого банка.

2.2 Методика анализа и планирования расходов коммерческого банка.

Заключение.

Список использованной литературы.

Приложение

Введение.

Коммерческие банки являются важным звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредствуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит создание источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса-государства, хозяйствующих субъектов и населения.

Одним из главных элементов современной экономики, является банковская система. Крепкие и устойчивые банки означают стабильную экономику и наоборот, банкротство банков, невозвращенные кредиты, неуплаченные проценты - все это ослабляет банковскую систему и говорит о спаде экономики.

Любая экономическая деятельность представляет собой сложный процесс, который предусматривает постоянное взаимодействие между хозяйствующими субъектами. В их распоряжении находится различные ресурсы - материальные, трудовые, финансовые. Для успешной деятельности хозяйствующим субъектам необходимо осуществлять управление своими ресурсами в том числе и финансовыми. Присущей частью управления финансами является финансовое планирование. В финансовых ресурсов и в каких объемах, по каким направлениями когда эти ресурсы будут использованы.

Для коммерческого банка успешное функционирование в значительной степени зависит от обеспеченности финансовыми ресурсами как краткосрочного, так и долгосрочного характера. Финансовое планирование играет также важную роль. В развитых странах планирование выступает одним из важнейших инструментов регулирования деятельности банка.

До недавнего времени финансовому планированию не уделялось должного внимания. В настоящее время, в условиях мирового кризиса, привлечение дополнительно заемных средств затруднено вследствие ужесточения требований к заемщикам.

Актуальность темы работы подтверждается тем, что до сих пор нет единого мнения о количественном и качественном составе системы разрабатываемых в коммерческих банках

Целью данной курсовой работы является рассмотрение системы финансового планирования коммерческого банка на основе анализа теоретического материала, обновление роли и значение финансового планирования в системе управления банком, состава и назначения финансовых планов.

В соответствии с этим были поставлены следующие задачи:

1. Рассмотреть необходимость содержания и задачи финансового планирования в коммерческом банке.

2. Выявить основные финансовые планы, разрабатываемые и исполняемые в коммерческом банке.

3. Проанализировать методику анализа доходов в коммерческом банке.

4. Исследовать методику анализа планирования расходов в коммерческом банке.

5. Исследовать планирования прибыли коммерческого банка.

Глава 1. Теоретические аспекты организации финансового планирования в коммерческом банке

1.1 Необходимость, содержание и задачи финансового планирования в коммерческом банке

Необходимость финансового планирования, как особой сферы плановой деятельности обусловлена самостоятельностью движения денежных средств по отношению материально-вещественным элементам производства. Обособленностью движения денежных средств и обратное воздействие через распределение на процесс воспроизводства обуславливают необходимость планомерного управления процессами формирования, распределения, перераспределения и использование финансовых ресурсов, которое и представляет собой содержание финансового планирования.

Его специфика состоит в том, что объектом планирования выступает не производственная деятельность субъектов хозяйствования, органов государственной власти и органов местного самоуправления, а их финансовая деятельность, формирование и использование финансовых ресурсов. Соответственно субъектами финансового планирования будут органы государственной власти и местного самоуправления, коммерческие и некоммерческие организации.

В ходе планирования финансовых ресурсов и финансовой деятельности устанавливаются параметры финансовой системы, величина и источники финансовых ресурсов, направленная на их расходования, степень соответствия денежных доходов, накоплений и поступление затратами, уровень дефицитности ресурсов. При этом информационной базой для финансового планирования будут прогнозы социально-экономического развития ( страны, региона, муниципального образования), программы, бизнес-планы, бизнес – проекты.

По данной причине финансовое планирование можно рассматривать как осуществляемое субъектами власти и субъектами хозяйствования, планомерное управление процессами создания, распределения, перераспределения и использование финансовых ресурсов. Стоит заметить, что оно направлено на достижение сбалансированного развития экономики, обеспечение устойчивых темпов экономического роста.

Следовательно, финансовое планирование создает условия для реализации финансовой политики организации. Посредством финансового планирования намечаются пропорции распределения финансовых ресурсов и их планомерного использования на цели, обеспечивающие стабильность экономики, определяются соотношением между объемом и темпами роста ВВП. При помощи финансового планирования государство определяет потребность в финансовых ресурсах, необходимость для решения задач, предусматриваемых прогнозами социально - экономического развития страны, и устанавливает источники их покрытия; намечает количественные параметры формирования и использование бюджетов разных уровней, государственных внебюджетных фондов; создает предпосылки для обеспечение стабильности в масштабах государства.

Можно сделать вывод, что финансовое планирование представляет собой совокупность мероприятий, проводимых органами государственной власти и местного самоуправления, коммерческими и некоммерческими организациями по планомерному формированию и использованию денежных доходов, накоплений, поступлений в соответствии с целями и задачами, поставленными в прогнозах социально - экономического развития, бизнес-планах, документах, определяющих финансовую политику.

Задачи решаемые в процессе финансового планирования, сложны и многообразны, они обусловлены особенностями формирования и использования финансовых ресурсов. В этом процессе на всех уровнях должны обеспечиваться взаимная балансовая увязка доходов и расходов субъектов хозяйствования и субъектов власти, показателей производственных планов и прогнозов социально-экономического развития, соблюдение плановых пропорций между движением материальных и финансовых ресурсов.

К основным задачам финансового планирования можно отнести:

1. Определение объема финансовых ресурсов по каждому источнику поступлений и общего объема финансовых ресурсов субъектов власти и субъектов хозяйствования;

2. Определение объема и направлений использования финансовых ресурсов, установление приоритетов в расходовании средств;

3. Обеспечение сбалансированности материальных и финансовых ресурсов, экономического и эффективного использование финансовых ресурсов;

4. Созданий условия для укрепления устойчивости организации, а также бюджетов, формируемых органами государственной власти и местного самоуправления, бюджетов государственных внебюджетных фондов;

5. Определение экономически необусловленного размера финансовых резервов, что позволяет предупреждать возникновение диспропорций при переходе от перспективного к текущему планированию, от прогнозов – к планам, а так же маневрировать ресурсами.

Финансовое планирование направлена на достижение устойчивого экономического роста, поддержание сбалансированности, созданий условий для эффективного управления финансами как на микро-, так и на макроэкономическом уровнях.

1.2 Основные финансовые планы, разрабатываемые и исполняемые в коммерческом банке.

Основой организации финансов коммерческого банка является финансовый план.

Финансовый план-это документ, отражающие желаемые параметры доходов, расходов, финансового состояния, денежных поступлений и выплат объекта планирования и способы их достижения.

Формой финансового плана является баланс доходов и расходов, в котором находятся отражение результаты финансово-хозяйственной деятельности банка.

В состав дохода включаются, прежде всего, суммы получаемые за счет устойчивых источников собственных средств, а при необходимости - за счет заемных средств.

Финансовый план коммерческого банка может составляться в форме баланса дохода и расхода. Он содержит информацию о составе и объеме финансовых ресурсов банка и направление его использования на планируемый период. Составление на календарный год с поквартальной разбивкой показателей.

При этом финансовый план должен быть сбалансирован по доходам и расходам.

В коммерческих банках, в целях анализа и планирования денежных потоков используется система управления финансами, сованная на разработке исполнения иерархической системы бюджетов. Система бюджета позволяет устранить жесткий оперативный контроль за поступлениеми расходованием денежных средств, создать реальные условия для выработки эффективной стратегии. Бюджеты составляются на месяц, квартал, календарный год.

Финансовый план включает три документа:

1. Отчет о прибылях и убытках ( отражает оперативную деятельность фирмы в намеченный период);

2. План-баланс;

3. Отчет о движении денежных средств.

Отчет о прибылях и убытках- с эго помощью определяют размер получаемой прибыли за конкретный период времени. Цель составления отчетов о прибыли – в обобщенной форме представить результаты деятельности предприятия с точки зрения прибыльности.

Эта часть состоит обычно из следующих разделов:

1. Реализация;

2. Себестоимость реализованной продукции или услуг;

3. Операционный затраты;

4. Получение (до уплаты налогов) прибыли ( или убытка).

Во многих случаях в плане показывают, что получается после вычета налогов. Отчет о прибыли выступает наиболее распространенным показателем финансовых резервов коммерческого банка.

План-баланс – демонстрирует финансовое состояние банка на конец рассчитанного периода времени. Из его анализа можно сделать выводы о росте активов и об устойчивости финансового положения банка в конкретный период времени.

Отчет о движении денежных средств- характеризует формирование и остаток денежной наличности, а также остатки денежных средств.

Проектировка потоков денежных средств наиболее важный финансовый прогноз в бизнес-плане. В отличие от отчета о прибыли, отчет о денежных потоках отражает фактическое поступление всех денег из всех источников, включая выручку от реализации продукции, от продажи акций или полученных в долг, а также средств от продажи или ликвидации некоторых активов. Что касается затрат, то в отчет о денежных потоках включается фактическая оплата всех затрат. Некоторые затраты могут быть покрыты немедленно, в то время как другие – через некоторое время.

В завершающей части финансового плана обычно присутствует анализ безубыточности, демонстрирующий, каким должен быть объем продаж для того, что бы компания должна была быть в состоянии без посторонней помощи выполнять своевременные свои денежные обязательства. Такой анализ позволяет получить оценку суммы продаж, которая необходима, чтобы компания не имела убытков.

Каждая из альтернативных схем финансирования тщательно просчитывается и оценивается по последствиям ее использования. В плане учитывается показатели финансового состояния банка.

Показатели финансового состояния фирмы характеризуется эффективностью оперативной деятельности банка в ходе реализации намеченного:

1. Прибыльность;

2. Рентабельность капитала банка;

3. Показатели финансовой деятельности ( ликвидность и финансовой устойчивости банка).

В зависимости от срока, на который составляется план, принято различать виды планов по содержанию срока:

1. Краткосрочный (оперативный) - 1 год;

2. Среднесрочный (тактический) – 1-3 года;

3. Долгосрочный (стратегический) – свыше 1-го года.

Долгосрочный план обхватывает длительные периоды времени свыше 3 лет, а иногда и более. Такие планы призваны определять долговременную стратегию коммерческого банка. Долгосрочное планирование основывается преимущественно на экстраполяцию сложившихся тенденций и соответствует оценке состояния объекта в будущем.

Среднесрочное планирование конкретизирует ориентиры долгосрочных планов, основывается на них и служит обеспечению их выполнения. Разрабатываются среднесрочные планы на период от 1 до 3 лет.

Краткосрочные планы разрабатываются обычно сроком до 1 года. Включают годовые, квартальные, месячные, недельные (декадные) и суточные планы. Наибольшую популярность сегодня получили планы, разрабатываемые на годовой период - текущие планы. Планы сроком действия до 1 года обычно относятся к категории оперативных планов.

Глава 2. Методика анализа организации финансового планирования в коммерческом банке

2.1 Методика анализа и планирования дохода и прибыли коммерческого банка.

Доход коммерческого банка

Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности.

Понятие дохода в коммерческом банке отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельность банковского персонала в этом направлении. Другим важным условием обеспечения доходности банка является рационализация структуры расходов и доходов ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям. Условия доходности банковской деятельности безусловно связано с поддержанием ликвидности банка, управления банковскими рисками, их минимизация.

Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и прочей деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категориям прочих.

Банк должен обеспечить не только достаточность объема дохода для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведением банком расходов. Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом.

Рассчитывается валовый доход с помощью формулы:

ВАЛОВЫЙ ДОХОД=ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ+НЕПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ

1)ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД-это начисление и получение проценты по ссудам в рублях и в валюте

2)НЕПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ- это доходы от инвестиционной деятельности(дивиденды по ценным бумагам, доходы, полученные от участия в хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков и т.д) валютных операций, полученных комиссией и штрафов(комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги, штрафы полученные, проценты и комиссия прошлых лет) и прочие доходы.

Рис.1. Схема валового дохода.

Для увеличения доходности коммерческому банку необходимо, рационально использовать свои средства. При этом, экономию можно достичь не только по средствам сокращения отдельных заранее известных элементов расходов, но и посредствам совершенствования организационных структур, улучшения их производственной деятельности. Известно также, посредством совершенствования процесса кредитования, самой технологии выдачи и погашения кредита можно также получить более высокий положительный результат.

Особое место среди существующих теоретических и практических проблем банковской деятельности занимает проблема управления банковской доходностью. Ее сущностью состоит в эффективном функционировании коммерческого банка в условиях неопределенности и неполноты информации, размещение всех доступных для инвестирования средств должно осуществляться таким образом, чтобы обеспечить максимальную доходность при его оптимальной ликвидности с учетом внутренних и внешних ограничений.

Источники доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести ссудный бизнес, дисконт-бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, но корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Ссудный бизнес включает в себя два составных элемента: предоставление ссуд клиентам ( юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другими коммерческими банками за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов является наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специализирующихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корреспондентским счетом. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента.

Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой - дисконтом. Разновидностью дисконт- бизнеса являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса ( с оборотом) и без права регресса ( без оборота). В первом случае банк имеет право на взыскать на погашение плательщика обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет и он поэтому рискует больше, требую и более солидарное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, предоставляет скидку с ее стоимости.

Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с корреспондентского счета приобретаемое неоплаченное требование и относит сумму оплаты на счет « Расчеты банка по факторинговым и форфейтинговым операциям».

Бизнес с ценными бумагами складываются из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценный бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, доход от перепродажи ценных бумаг(спекулятивный доход), полученный комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг дохода банка формируется также за счет положительных разниц этих переоценки.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществлениями расчетов и получения кредита банк может получить комиссионное вознаграждение в денежной форм. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получение выгодных услуг и так далее.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:

А) Комиссионное вознаграждение за:

- открытия счета;

- за ведение счета;

Б) Фиксированная комиссия за период(в денежных единицах);

В) Комиссия с оборота (процент от оборота) за:

- предоставление выписок об операциях по счету;

- закрытие счета;

- осуществления операций по выдаче наличных денег или расчетного характера.

Доходы банка могут складываться из всех или части перечисленных форм вознаграждений.

Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корреспондентском счете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

Доход от нетрадиционных услуг банка складывается их дохода лизинговых, информационных, консультативных услуг, услуг по обмену валюты, обучению клиентов и др. Доходы от лизинговых операций включают в себя лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.

Доходы неординарного (непредвиденного) характера связаны с разовыми сделками по реализации имущества банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой, в противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.

Все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить:

1. Операционные доходы( занимают наибольшую долю в структуре доходов коммерческого банка);

А) процентные доходы(70-80% всех доходов банка);

Б) комиссионные доходы;

В) от финансовых операций;

Г) прочие операционные доходы;

Д) доходы от прочей(побочной) деятельности;

Е) прочие доходы;

Рис.2. Доход от нетрадиционных услуг банка.

Процентный доход может сочетаться с комиссией, например, при кредитных и факторинговых операциях банк может получить одновременно процентные платежи и комиссию. Комиссия за разные услуги могут объединяться, например, комиссионные за организацию займа или размещения облигаций могут включить плату за консультирование, при этом последняя будет получена банком только в том случае, если сделка состоится.

Ссудный процент является своеобразной ценой ссужаемой во временное пользование стоимости. Классификация вида ссудного процента основывается:

1. На формах кредита(коммерческий процент, банковский, потребительский и т.д);

2. На видах кредитных учреждений(учетный процент центрального банка, банковский, ломбардный);

3. На сроках ссуд(по ссудам краткосрочным или ставки денежного рынка, по долгосрочным ссудам или ставки по облигационным займам);

4. На видах ссуд( процент по ссудам в оборотные средства по овердрафту, по учету векселей, по целевым ссудам и т.д);

5. На видах операций(процент по ссудам, по межбанковским кредитам, депозитам);

6. Способу начисления(простые и сложные проценты, обыкновенные и точные и т.д).

Многообразие банковских операций приносит банку различный спектор доходов:

1. В виде процентов от размещения от своего имени и за свой счет привлеченных банком денежных средств клиентов;

2. От открытия и ведения банковских счетов, в том числе банков-корреспондентов и осуществления расчетов по их поручению;

3. От инкассаций денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассового обслуживания клиентов;

4. От операций с иностранной валютой и наличной и безналичной формах;

5. От операций с драгоценными металлами;

6. От операций с валютными ценностями, включая комиссионные сборы(вознаграждения) при операциях по покупке или продаже валюты за счет и по поручению клиентов;

7. От операций по предоставлению банковских гарантий, обязательств и поручительств третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;

8. От размещения резервов Федерального казначейства РФ и его территориальных органов(кроме случаев, когда указанные действия совершаются ЦБ РФ и его территориальными органами);

9. От приобретения права требования исполнения обязательств в денежной форме;

10. От доверительного управления денежными средствами или иным имуществом по договорам с клиентами, включая депозитарное обслуживание;

11. От операций с ценными бумагами;

12. От предоставления в аренду специально оборудованных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей;

13. В виде средств, полученных от клиентов в возмещение услуг связи;

14. В виде сумм, полученных банком по возвращенным кредитам(ссудам), ранее описанным на убытки банка, либо списанным за счет созданных резервов(при поступлении средств от должника), ранее сформулированных банком для покрытия возможных потерь по сомнительной задолженности;

15. Доходы, полученные вследствие изменения правил бухгалтерского учета(непредвиденные доходы)

Доходы от услуг во всех перечисленных операциях должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностный характер. Цена на банковском рынке, как и на любом другом, формируется под влиянием спроса и предложения. В то же время каждая из форм дохода имеет спец ифику.

Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, к нестабильным- доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных(неординарных) операций. Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников. По одной операции банк может получать несколько видов дохода.

Также доходы коммерческого банка можно классифицировать на процентные и непроцентные доходы.

В основном классификации доходов может лежать принятая система учета. В соответствии с действующим планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях в седьмом разделе к 706-му и 707-му балансовым счетам первого порядка открывается по пять счетов второго порядка. В основе выделения эти счетов лежит природа дохода, определяемая характером операции или видом инструмента денежного рынка. В соответствии с такой системой учета доходов, можно выделить следующие виды:

1. Доходы(70601)

2. Доходы от переоценки ценных бумаг(70602)

3. Положительная переоценка драгоценных металлов(70604)

4. Доходы от применения встроенных производственных инструментов, не отделяемых от основного договора(70605)

К каждому балансовому счету второго порядка открываются счета аналитического учета, которые позволяют выделить доходы по видам контрагентов (плательщиков), по форме, по степени стабильности. В зависимости от периода, к которому относится получение доходов, они делятся на финансовый результат текущего года и финансовый результат следующего года.

Таким образом, целью структурного анализа доходов является выявления основных видов доходов и источников прибыли для оценки их надежности и возможности сохранения в будущем. Надежность зависит от формы дохода, вида банковской операций, степени стабильности источника прибыли. Оптимальной структурой доходов банка является преобладание процентного и комиссионного доходов.

Основной целью функционирования коммерческого банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Поэтому в управлении доходностью банка принимают участие различны е его подразделения: руководящие органы, департаменты, отделы. К их отделу относятся, во-первых, функциональные подразделения, т.е управление и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка. В их функции по управлению доходностью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за сделками, предоставление информации в сводные аналитические управления. Во-вторых, к числу подразделений кредитной организации участвующих в управлении доходностью относится казначейство банка, в функции которого входят составление плана доходов и расходов банка, анализ и оценка уровня доходности.

Третьим подразделением банка, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы необходимой информацией. И, наконец, четвертое подразделение - службы внутреннего контроля, в функции которого входит контроль за правильностью формирования и использование доходности.

На размер доходности банка влияет множество факторов: структура привлеченных ресурсов и политика в области установления депозитных ставок, основные направления вложения ресурсов, их рискованность, уровень маржи, принятая в банке стратегия поддержания ликвидности, рентабельность банковских операций, эффективность работы подразделений банка и др.

Понятие доходности коммерческого банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций. Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка является рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям. Условие доходности банковской деятельности безусловно является поддержание ликвидности, управления банковскими рисками, их минимизация. Все перечисленные факторы, определяющие уровень доходности банка, обусловили содержание методики анализа доходности коммерческого банка, последовательность ее основных разделов. В управлении доходностью банка принимают участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, управления, отделы.

Оценка уровня доходности банка в целом позволяет оценить степень надежности банка и выделить основные факторы, от которых она зависит. В совою очередь, эти основные факторы определяют предпочтительные методы управления доходностью коммерческого банка. Их условно можно разделить на следующие группы: регулирование процентной маржи, управление беспроцентным доходом, регулирование текущих расходов банка, отслеживание критических показателей рентабельности банка.

Структурный анализ доходов банка проводится в банках как за отчетный период, так и в динамике, путем сопоставления с данными прошлых периодов. Значительные отклонения в удельном весе или в абсолютных величинах подвергается более глубокому анализу, который осуществляют с помощью инструментов факторного анализа. Факторный анализ позволяет определить влияние отдельных показателей(факторов) на формирование результата.

Исследование доходности банка углубляет стоимостный анализ, суть которого состоит в анализе структурны активных операций с одновременным анализом структуры источников привлечения и их постатейной стоимости, а также в определении маржи, с которой работает банк и маржи, с которой банку необходимо работать для достижения максимального эффекта. Для расчета необходимой маржи, прежде всего, определяют, какую задачу банк собирается решить с таким уровнем маржи. В частности, это может быть задача покрытия с помощью заработанных доходов не только расходов, но и рентабельности работы; работа над недополученными доходами в результате отвлечения средств на собственные нужды.

Расчет процентной маржи осуществляется по формуле:

Процентная маржа = % доход - % расход, где:

%Доход - процентный доходы;

%Расход - процентные расходы.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов. Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:

1) Объем кредитных вложений и других активных операций, приносящий процентный доход;

2) Процентной ставкой по активным операциям банка;

3) Процентной ставкой по пассивным операциям банка;

4) Разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям(спрэд)

5) Долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка;

6) Долей рисковых активных операций, приносящий процентный доход;

7) Соотношение между собственным капиталом и привлеченными ресурсами;

8) Структурой привлеченных ресурсов;

9) Способом начисления и взыскания процента;

10)Системой формирования и учета доходов и расходов;

11) Темпами инфляции.

Доходы в целом могут измениться главным образам за счет изменения:

· Размера остатков на счетах по группе активов, приносящих основные доходы(процентный доход и доход от операций с ценными бумагами);

· Среднего уровня процентной ставки, которую банк получает за предоставленные в пользование клиентов финансовые активы.

Влияние первого фактора на изменение получаемого банком дохода определяется по формуле:

(ОД-ДОо)хК=(К-К0)хД, где:

ОД- процентный доход и доход от операций с ценными бумагами за рассматриваемый период;

ДОо- процентный доход и доход от операций с ценными бумагами за предыдущий период;

К-остатки на счетах за рассматриваемый период по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций и доход от операций с ценными бумагам;

К0- остатки на счетах за рассматриваемый период по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций и доход от операций с ценными бумагам за предыдущий период;

Д- средний уровень процентной ставки в рассматриваемом периоде.

Влияние второго из названных факторов на изменение дохода банка может быть измерено с помощью формулы:

(ОД-ОДо)хК=(Л-Л0)хКо, где:

ОД- процентный доход и доход от операций с ценными бумагами за рассматриваемый период;

ОДо- процентный доход и доход от операций с ценными бумагами за предыдущий период;

Л- средний уровень процентной ставки за рассматриваемый период, рассчитанный указанным выше способом;

Л0- средний уровень процентной ставки за рассматриваемый период, рассчитанный указанным выше способом за предыдущий период;

Ко- остатки на счетах группы активов и предыдущем периоде.

Этот анализ дает количественную оценку того, какой из факторов(остатки на счетах или средний размер процентной ставки) в большей степени отразился на процентных доходах от операций с ценными бумагами, и позволяет провести качественный анализ причин, вызывающий: общий рост (уменьшение) группы активов, приносящий процентный доход; изменение удельного веса доходных активов; изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям банка; изменение структуры портфеля доходных активов, т.е удельного веса рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, выданных под высокие проценты, или ценных бумаг спекулятивно - ажиотажного спроса; увеличение проблемных кредитов, по которым выплачиваются повышенные проценты и т.п.

Прибыль коммерческого банка.

Разработка финансового плана завершает процесс бизнес планирования в банке. Основой составления финансового плана является планирование прибыли. Методика планирования в данном случае сводится к сопоставлению желаемой (необходимой для решения задач развития) прибыли с реальной, на которую может рассчитывать банк, имеющий определенный объем и структуру активных и пассивных операций. Результатом анализа является корректировка как стратегического плана (если выясняется его финансовая несостоятельность), так и тактики банка, состоящая в определении на следующий год необходимых изменений объема и структуры его операций. Задачей процесса планирования является нахождение оптимального варианта, который с одной стороны позволит наиболее полно решить стратегические проблемы банка, а с другой стороны - будет основываться на его реальных возможностях.

Необходимо выявить степень воздействия различных активных операций банка на формирование его прибыли. Для этого используются коэффициенты структуры прибыли:

К1=Дчко:П;

К2=Дчцб:П;

К3=Дчпо:П; где:

К1,К2,К3-коэффициенты структуры прибыли;

Дчко - чистый доход по кредитным операциям;

Дчцб - чистый доход от операций с ценными бумагами;

Дчпо - чистый доход от прочих операций;

П - прибыль.

Путем расчета данных коэффициентов выявляются те операции коммерческого банка, которые приносят ему наибольшую долю прибыли.

Основным составляющими операционной прибыли выступают:

· Процентная прибыль- превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;

· Комиссионная прибыль- превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;

· Прочая операционная прибыль-разница между прочими операционными доходами и прочими операционными расходами.

Другие составляющие операционной прибыли банка зависят от развитости услуг, предоставляемых банком своим клиентам.

Основными направлениями использования прибыли банком являются:

· Уплата налогов и иных обязательных платежей;

· Выплата дивидендов акционерам(пайщикам);

· Отчисление в различные фонды банка: уставный, резервный, специального назначения и др.;

· Благотворительные и иные цели.

Важным показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого банка(прибыль остающаяся в распоряжении банка), представляющая собой конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка, т.е, остаток доходов банка после покрытия всех расходов, связанных с банковской деятельностью, уплаты налогов и отчислений в различные фонды. Объем чистой прибыли зависит от объема доходов банка, величины соответствующих расходов банка, и суммы налога, уплачиваемого за счет прибыли в бюджет.

Часть прибыли направляется в резервный фонд - если он составляет менее 15% уставного капитала банка; ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.

2.2 Методика анализа и планирования расходов коммерческого банка.

По аналогии с классификацией доходов расходы банка можно разделить на следующие группы:

· Операционные расходы(расходы, необходимые для обеспечения функционирования банка) включают в себя:

1. Процентные доходы – уплаченные банком проценты за привлеченные им средства(полученные кредиты, займы, вклады, депозиты), в том числе привлеченные с помощью выпущенных банком ценных бумаг;

2. Непроцентные доходы – остальные(кроме процентных) расходы на проведение всех операций банка: на заработную плату и материальное поощрение сотрудников, на содержание аппарата управления, в том числе представительские и компенсационные расходы и т.д.

· К прочим(неоперационным) расходам банка можно отнести, в частности:

1. В частности уплаченные налоги и другие внесенные обязательные платежи;

2. Уплаченные штрафы, пении, неустойки;

3. Убытки от реализации имущества;

4. Убытки в виде отрицательных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку некоторых видов активов.

Расходы банка должны быть по возможности минимальные (в расчете выбранные контрольные показатели, наиболее адекватно отражающие конечную эффективность работу банка), а поэтому им необходимо постоянно управлять, имея в виду как минимум недопущение нерационального использования имеющихся средств, в том числе путем организации соответствующего контроля. С этой целью используются процедуры бюджетирования –регулярного самостоятельного составления совокупности финансовых планов(бюджетов) банк. Исходная информация для их составления берется из плановой структуры бизнес-процессов, отражающей направления предстоящего развития, намеченные для себя банком. Горизонт текущего планирования деятельности банка целесообразно принять равным одному году, а продолжительность планового периода - равным одному кварталу.

В целях контроля за целевым использованием средств определяются распорядители сметы. В подразделениях это обычно основной распорядитель(первый ключ)-руководитель другого подразделения и сораспорядитель(второй ключ) направление деятельности банка(подпись сораспорядителя бывает необходима по отдельным статьям сметы.) Например: если подразделение предусматривает в своей смете расходы на приобретение компьютеров, то оно согласовывает соответствующую сумму с руководством подразделения банковских технологий.

Смета банка в целом представляет собой совокупность расходов подразделений и блок общебанковских расходов, не подлежащих распределению между подразделениями(помимо общехозяйственных и эксплуатационных расходов).

Управление расходами на основе бюджетирования основывается на анализе причин отклонений фактически достигнутых результатов от разработанных бюджетов(от планового уровня показателей) и предполагает скользящую корректировку планов как минимум 1 раз в месяц.

Заключение.

При написании данной курсовой работы были изучены вопросы, связанные с финансовым планированием деятельности коммерческого банка.

Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредствуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса – государства, хозяйствующих субъектов и населения.

В ходе планирования финансовых ресурсов и финансовой деятельности устанавливаются параметры финансовой системы, величина и источники финансовых ресурсов, направления их расходования, степень соответствия денежных доходов, накоплений и поступление затратам, уровень дефицитности ресурсов.

Следовательно, финансовое планирование создает условия для реализации финансовой политики государства. Посредством финансового планирования намечаются пропорции распределения финансовых ресурсов и их планомерного использования на цели, обеспечивающие стабильность экономики. Определяются соотношение между объемом темпами роста ВВП, между объемом финансовых ресурсов. При помощи финансового планирования государство определяет потребность в финансовых ресурсах, необходимые для решения задач, предусматриваемых прогнозами социально-экономического развития страны, и устанавливает источники их покрытия.

В данной курсовой работе было произведено исследование системы финансового планирования коммерческого банка на основе анализа теоретического материала, обоснование роли и значения финансового планирования в системе управления организацией, состава и назначения финансовых планов.

Список использованной литературы.

1. Конституция Российской Федерации. Май, 2012.

2. Федеральный закон РФ « О банках и банковской деятельности» от 02.12.2011г.№395-1.

3. Федеральный закон РФ « О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 02.12.1990г.№394-1.

4. Центральный Банк Российской Федерации. Инструкция от 01.10.1997г.№1 « О порядке регулирования деятельности банка»

5. Центральный Банк Российской Федерации. Инструкция от 01.10.1997г.№17 « О составление финансовой отчетности».

6. Инструкция от 01.10.1997г.№17 « О составление финансовой отчетности». С изменениями и дополнениями от 04.02.1998г. №162-У, от 12.05.1998№225-У.

7. Инструкция от 01.10.1997г.№1 « О порядке регулирования деятельности банка», утвержденная Приказом Банка России от 01.10.1997г.№2-430 с изменениями и дополнениями от 31.12.1997г.№123-У, от 29.01,1998г.№153.

8. Банковское дело: краткий слов.-справ./Сост.А.В. Калинина, В.Н.Кочетков.К.:МАУП,2012г.

9. А.И. Ачкасов, Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах. –М.: Консалтбанкир,2011г.

10. К.А. Багринсикй, В.А.Рубцов, Модели и методы прогнозирования и долгосрочного планирования: Учеб.пособие.-М.,2009г.

11. Л.Г. Батракова, Экономический анализ деятельности коммерческого банка М: Логос, 2009г.

12. А.С. Буздалин, А.И. Британишский, Экспертная система анализа банков на основе методики CAMEL.- М.: Бизнес и банки.2011г.-№22.

13. Я.Н. Дубненский, Проблемы финансовой устойчивости банков на основе в современных условиях.- М.: Банковское дело,2010г.

14. Основные финансовые планы разрабатываемые и исполняемые в коммерческом банке [электронный ресурс]

Приложение.

Рис.3.

Рис.4