Министерство образования и науки РФ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования
«НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ
ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Институт – ИПР Институт Природных ресурсов
Специальность – Геологическая съемка поиски и разведка МПИ
Кафедра – Геологии и разведки полезных ископаемых.
Финансовое планирование ипрогнозирование на предприятии(на примере ОАО «УК «Кузбассразрезуголь»)
Курсовая работа
Выполнил студент гр. З2301 ____________ Гвоздева.Е.В
(Номер группы) (Подпись) (Ф.И.О.)
_____ _____________ 2015 г.
Руководитель
доцент, канд. техн наук ____________ Слободян М.С.
(Подпись) (Ф.И.О.)
_____ _____________ 2015 г.
Томск – 2015 г.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 3
Глава 1. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ.. 5
И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ В ОАО «УК «КУЗБАССРАЗРЕЗУГОЛЬ». 5
Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «УК «Кузбассразрезуголь». 5
Методы и способы финансового планирования в ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» 10
Организация планирования и снижения затрат в ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» 16
Глава 2. ПУТИ РАЗВИТИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «УК «КУЗБАССРАЗРЕЗУГОЛЬ» 27
Основные направления перспективного развития ОАО «УК «Кузбассразрезуголь». 27
Совершенствования финансового планирования и повышение эффективности прогнозирования в ОАО «УК «Кузбассразрезуголь». 40
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 44
Список используемой литературы: 45
ВВЕДЕНИЕ
Одним из важнейших факторов успешного экономического развития России является повышение уровня финансовой стабильности действующих на ее территории предприятий и организаций, положение которых в ходе программы реформ изменилось коренным образом. В условиях рыночной экономики предприятие стало объектом товарно-денежных отношений, полностью отвечающим за результаты своей хозяйственной деятельности.
Наиболее сложный период переживают в настоящее время предприятия угольной промышленности. В условиях нестабильности рынка угля в России угледобывающие предприятия остаются одной из базовых отраслей народного хозяйства. Угольная промышленность обеспечивает топливом объекты электроэнергетики (около 40% общего объема поставок), коксохимического производства (свыше 15%), населения и сельского хозяйства (около 13%), промышленные и коммунальные котельные.
Как известно, уголь является самым надежным энергоносителем, громадные запасы которого в России составляют пятую часть от мировых запасов в целом. На Кемеровскую область приходится около половины (50,5%) запасов наиболее качественных каменных углей, более 60% углей коксующихся марок. В настоящее время фонд угледобывающих предприятий в Кузбассе составляет 83 единицы (60 шахт и 23 разреза) с производственной мощностью 120 млн. тонн угля. Но в настоящее время угледобывающая промышленность Кузбасса находится только в удовлетворительном состоянии, мощности предприятий используются примерно на 80%. Причин низкого использования мощностей несколько, основными являются:
1) сокращение платежеспособного спроса потребителей угольной промышленности и неустойчивые позиции банковских структур;
2) непомерный рост транспортных тарифов (транспортная составляющая в конечной цене угля составляет одной третьей части);
3) высокая степень износа основных средств (износ основного горно-транспортного оборудования на ряде предприятий достигает 70%) при недостатке средств на обновление и поддержание действующих мощностей;
4) нестабильность угольного рынка России как такового.
В связи с этим появилась необходимость маркетинговых исследований рынков сбыта продукции, привлечения финансовых средств, инвестиций в необходимом количестве, для чего предприятие должно иметь привлекательные для потенциальных кредиторов и инвесторов показатели платежеспособности, ликвидности, деловой активности.
Целью настоящей работы является анализ основных проблем в организации планирования и прогнозирования финансовой деятельности Угольной Компании «Кузбассразрезуголь».
В ходе достижения цели предполагается решение следующих задач:
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» с точки зрения функционирования системы управления финансами, оценить финансовые показатели деятельности компании;
- Разработка мероприятий, направленных на совершенствование финансового планирования и повышение эффективности прогнозирования в ОАО «УК «Кузбассразрезуголь».
Предметом исследования является рассмотрение задачи и разработка мероприятия по совершенствованию системы экономических и финансовых отношений, таких как планирование и прогнозирование финансовой деятельности.
Объектом исследования является ОАО «УК «Кузбассразрезуголь».
Глава 1. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ В ОАО «УК «КУЗБАССРАЗРЕЗУГОЛЬ»
Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «УК «Кузбассразрезуголь».
Открытое акционерное общество «Угольная компания «Кузбассразрезуголь» (далее Компания) является коммерческой организацией. Компания была образована 19.05.1964г., когда для проведения единой технической политики в наращивании объёмов добычи угля открытым способом, развития инфраструктуры, был создан в Кузбассе специализированный комбинат «Кузбасскарьеруголь». На его базе в 1971 году создается ПО «Кемеровоуголь», с 1989 года концерн «Кузбассразрезуголь». В 1993 году на базе консолидации пакетов акций 32 акционерных обществ, созданных при преобразовании предприятий, ранее входивших добровольно в объединение «Концерн Кузбассразрезуголь», было создано акционерное общество открытого типа «Концерн «Кузбассразрезуголь». В результате реорганизации акционерных обществ и выполнения Постановления правительства Российской Федерации № 1389 от 05.11.97г. АООТ «Концерн «Кузбассразрезуголь» преобразовано в открытое акционерное общество холдинговая компания «Кузбассразрезуголь» (ОАО ХК «Кузбассразрезуголь»), в состав которого вошло 27 дочерних и зависимых обществ, в том числе 13 угольных разрезов. И, наконец, в 2003 году холдинговая компания реорганизована в открытое акционерное общество «Угольная компания «Кузбассразрезуголь». Компания "Кузбассразрезуголь" - крупнейшая в России компания по добыче высококачественных углей открытым способом, крупнейший в России экспортер угля. По итогам 2003г. в составе 12 угольных разрезов добыто 40 млн. тонн угля.
Целью деятельности Компании является получение прибыли, удовлетворение потребностей рынка в продукции, работах, услугах. В своей деятельности Компания развивается по пути ведения социально-ориентированной экономики, значительные средства направляются на реализацию социальных программ.
Основные виды деятельности Компании.
- добыча и переработка угля, а также других природных ресурсов;
- инвестиционная деятельность;
- организация сбыта продукции (маркетинг);
- разработка новых технологий использования угольной продукции и в области угледобычи;
- развитие социальной инфраструктуры;
- операции с ценными бумагами;
- коммерческо-посредническая деятельность;
- консалтинг в области права, экономики, управления, а также инженерный и маркшейдерский – в области разведки, строительства и эксплуатации недр;
- научно-техническое проектирование освоения новых месторождений полезных ископаемых и новых производственных мощностей;
- деятельность, связанная с охраной окружающей среды;
- организация и осуществление подготовки и переподготовки кадров, образовательной деятельности, оказание услуг по обучению, организация и проведение семинаров, конференций, деловых встреч и бизнес-туров, как в России, так и за ее пределами;
- организация и ведение гостиничного хозяйства;
- экспортно-импортные операции и иная внешнеэкономическая деятельность;
- операции с иностранной валютой в соответствии с законодательством;
- производство топографо-геодезических и картографичесчких работ;
- редакционно-издательская деятельность, выпуск многотиражной газеты.
Из 27 предприятий (в том числе 13 угольных разрезов и сервисных предприятий), входивших в состав ОАО ХК «Кузбассразрезуголь» в ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» вошли 11 угольных разрезов, получивших статус филиалов. Целью проведения реорганизации было оздоровление финансового состояния Компании, повышение ее финансовой привлекательности для возможных инвесторов за счет так называемой «прозрачности». В процессе реорганизации все угледобывающие предприятия были объединены в единую Угольную компанию с единым расчетным счетом. Сейчас в Компании централизована практически вся планово-учетная работа.
Земельные отводы угледобывающих предприятий "Кузбассразрезугля" располагаются в 12 административных районах области и составляют 35 тыс. га. ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» отрабатывает промышленные запасы семнадцати месторождений Кузбасса, в общей сложности - более 110 разрезопластов с углами залегания от 5 до 90 градусов. Пласты различные – пологие, наклонные и крутые. Мощность отрабатываемых пластов колеблется от 1 до 30 метров. Угли разнообразны по своей природе, петрографии и углефикации и представлены гаммой марок с содержанием углерода от 75 до 94 процентов. Основные марки: ДГ, Г, Д, КС, КСН, Т, СС.
Балансовые запасы угля по состоянию на 01.01.2003г., стоящие на балансе разрезов составляют почти 1,6 млрд. тонн, из них промышленные - 1,433 млрд. тонн, при этом имеются перспективные запасы пригодные к отработке открытым способом в объеме 1,0 млрд. тонн.
Средняя зольность угля - 13,5%, влага - 9%, сера - 0,3%. Разнообразие марочного состава, высокое качество и уникальные свойства углей предопределяют широкий диапазон их использования. Поставка углей осуществляется на коксование, пылевидное и слоевое сжигание, бытовые нужды, для газогенерации, агломерации руд, плавки руд цветных металлов и др.
Широкое разнообразие горногеологических условий строения месторождений предопределило различные схемы технологии ведения горных работ. Преимущественное развитие получили транспортные схемы с применением автосамосвалов, а также железнодорожной техники, значительная часть глинистых пород удаляется способом гидромеханизации. На пластах с углом падения 10-12 градусов применяется бестранспортная технология. На разрезах компании применяются транспортные технологии: автотранспортная, железнодорожная, гидромеханизация и циклично-поточная технология (ЦПТ), а также бестранспортная, при этом используются экскаваторы с емкостью ковша - мехлопаты от 4 до 20 м3 и драглайны от 6 до 40 м3 . Всего эксплуатируется на предприятиях более 290 экскаваторов. Для транспортирования вскрышных пород применяются автосамосвалы грузоподъемностью от 30 до 220 тонн (более 500 ед.), а также конвейерный транспорт («Талдинский угольный разрез»), кроме того, в стадии строительства находится ЦПТ в «Бачатском угольном разрезе», всего эксплуатируется 100 буровых станков, 190 бульдозеров. Ведется постоянный поиск повышения эффективности угледобычи.
Высокий тепловой эквивалент и другие достоинства углей разрезов Компании общеизвестны на рынке и пользуются большим спросом.
Поставки угля осуществляются через специализированные торговые дома (ООО «ТД «Сибирский уголь», ООО «ТД «Кузбасские угли», экспортный торговый дом»). На отечественном рынке продукцию "Кузбассразрезугля" получают потребители более 60 областей, краев, республик России. Основная доля реализации приходится на Западную Сибирь и непосредственно на Кузбасс. Объем экспортных поставок - до 8 млн. тонн, что составляет примерно 22% от общей добычи и 40% - всего российского экспорта угля. Партнерами "Кузбассразрезугля" являются крупнейшие предприятия России и стран СНГ, в том числе РАО ЕЭС и МПС РФ, а также компании Германии, Италии, Франции, Великобритании, Австрии, Японии, Турции и других стран.
Таблица 1.
Основные показатели производственной деятельности ОАО «УК «Кузбассразрезуголь»
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Филиалы, входящие в ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» :
«Кедровский угольный разрез»
«Моховский угольный разрез»
«Сартакинский угольный разрез»
«Караканский угольный разрез»
«Бачатский угольный разрез»
«Краснобродский угольный разрез»
«Вахрушевский угольный разрез»
«Талдинский угольный разрез»
«Ерунаковский угольный разрез»
«Калтанский угольный разрез»
«Осинниковский угольный разрез»
Методы и способы финансового планирования в ОАО «УК «Кузбассразрезуголь»
Финансовое планирование в ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» является составной частью общего внутрифирменного планирования. Для эффективного развития предприятий в Компании используются все основные способы планирования и виды финансовых планов – стратегические, перспективные, бизнес-планы, текущие (бюджетирование) и оперативные.
На основе анализа финансово-хозяйственной деятельности Компании за прошедшие периоды и данных технической дирекции о возможных объемах добычи угля разрабатываются стратегические планы производства на длительную перспективу. Это позволяет определить важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, т.е. спланировать рост и развитие предприятия. Стратегическое финансовое планирование в Компании носит долгосрочный характер и связано с принятием основополагающих финансовых и инвестиционных решений. Стратегические планы также тесно связаны с бизнес-планами развития Компании.
Одним из основных инструментов финансового планирования, используемым в Компании, является бюджетирование . Регламент формирования финансового плана Компании представлен в приложении 4. Практика бюджетирования установилась в Компании с 2000 года и уже показала свое позитивное влияние, выраженное в снижении себестоимости и повышении плановой дисциплины.
Основной целью формирования консолидированного бюджета Компании является жесткое обоснование доходной и расходной частей на основе плановой себестоимости, учитывающей конкретные технические мероприятия, планируемые Компанией, а также отношения с бюджетами разных уровней и внебюджетными организациями.
Фактически это означает, что на основе плановой себестоимости формируется бюджет списания затрат на производство, который должен быть максимально приближен к расходной части бюджета в неразрывной связи с источниками финансирования по доходной части (платежи, взаимозачеты и т.д.).
Все это в конечном итоге позволит управлять себестоимостью продукции.
Основной задачейбюджетирования является обеспечение производственной программы при минимизации расходной части, исходя учета конкретной финансовой ситуации каждого месяца (в том числе и кредиторские обязательства).
Бюджеты угледобывающих предприятий (филиалов).
Бюджеты филиалов Компании имеют доходную и расходную части. Доходная часть формируется финансовой службой филиала на основании: утвержденного плана добычи угля, плана отгрузки угля, рекомендуемых расчетных цен, информации о доходах от прочих видов деятельности (реализация электроэнергии на сторону, аренда помещений, услуги вспомогательных производств и т.д.) с учетом погашения имеющейся дебиторской задолженности.
В расходной части бюджета отражается необходимость в финансировании производственной программы. Расходная часть - фактический бюджет списания и представляет собой обоснование месячной производственной программы на основе четкой привязки к источникам финансирования, включает следующие статьи:
1. Затраты на производство:
1.1 Основные и вспомогательные материалы;
1.2 Коммерческие расходы;
1.3 Фонд оплаты труда с отчислениями;
1.4 Платежи в бюджет по налогам, относящимся на себестоимость продукции;
1.5 Отчисления во внебюджетные фонды;
1.6 Электроэнергия приобретаемая;
1.7 Работы и услуги промышленного характера;
1.8 Прочие расходы;
2. Инвестиционные вложения:
2.1 Капитальное строительство;
2.2 Модернизация, реконструкция и приобретение нового горно-транспортного оборудования;
2.3 Модернизация, реконструкция и приобретение нового прочего оборудования;
3. Затраты на содержание объектов социальной сферы;
4. Налог на прибыль;
5. Налог на добавленную стоимость;
6. Расходы, осуществляемые за счет фонда потребления;
7. Прочие расходы из прибыли;
8. Программа реструктуризации долгов;
8.1 Погашение просроченной дебиторской задолженности по прямым договорам;
8.2 Погашение просроченной дебиторской задолженности по налогам и финансовым секциям;
8.3 Погашение просроченной кредиторской задолженности по коммерческой деятельности.
Основной раздел расходов – это затраты на производство продукции, его планирование производится следующим образом.
На основе установленных планов производства на каждом угольном разрезе (филиале) формируется потребность в МТР на выполнение производственной программы с учетом доведенных Компанией лимитов и нормативов на расходование МТР формируется ежемесячная потребность в приобретении материалов с разбивкой по видам технологий. Каждое подразделение филиала составляет заявку на обеспечение МТР по двум напрвлениям:
1. Потребность на производство;
2. Потребность в приобретении.
Потребность на производство включает в себя планируемое расходование (списание) МТР для выполнения плана производства, ремонтных работ, строительства объектов.
Потребность в приобретении определяется разницей между потребностью на производство и планируемыми остатками на складах при учете поддержания необходимых нормативных запасов МТР.
Планируемые остатки на складах определяются по фактическим данным об остатках на складе на дату формирования заявки и с учетом движения МТР до конца месяца.
Для отражения и планирования необходимых затрат на проведение плановых ремонтов оборудования до филиалов доводится годовой ремонтный фонд, в рамках которого формируются месячные заявки на необходимые выплаты за услуги по ремонту всех видов оборудования и обслуживанию основных фондов.
Отдел труда и заработной платы предприятия определяет потребность в денежных средствах на оплату труда текущего месяца, после чего отдел бухгалтерского учета на основании налогового законодательства производит необходимые отчисления от фонда оплаты труда. Размер необходимой оплаты по налогам во все уровни бюджета и внебюджетные фонды определяются финансовой службой и согласовываются с зам. главного бухгалтера по налогам и налоговым сборам.
По статье прочие расходы учитываются необходимые платежи за охрану, связь, банк, РГТИ, Гостехнадзор и т.д.
Затраты на капитальное строительство и приобретение нового горно-транспортного оборудования определяются на основании утвержденного плана инвестиций и заключенных контрактов на строительно-монтажные работы и контрактов на поставку оборудования.
Кроме этого в соответствии с утвержденной программой социального развития определяется потребность денежных средств для финансирования культурно-массовых и других социальных мероприятий.
Производственная, финансовая, коммерческая службы вносят заявки в электронную базу данных программы по составлению бюджета, затем они защищаются перед бюджетной комиссией и утверждаются генеральным директором.
После этого финансовый отдел филиала формирует общий бюджет и после согласования со специалистами Компании и Торгового дома представляют на рассмотрение в финансовое управление Компании.
Прогноз реализации. На этом этапе специалистами ООО «Торговый дом «Сибирский уголь» и дирекции по коммерции Компании формируется график поставки угля в натуральном выражении. График формируется на основе заключенных договоров, расчетных цен продажи угля (предоставляемых планово-экономическим управлением Компании). Затем составляется график поступления денежных средств от реализации угля на внутренний и внешний рынок с учетом условий оплаты, предусмотренных договорами. Также учитывается проведение взаимозачетов с потребителями. Таким образом формируется доходная часть бюджета продаж.
К расходной части относятся платежи по договорам, обеспечивающие потребности разрезов. На основании заключенных договоров на оказание услуг (транспортные расходы, услуги промхарактера, потребление электроэнергии, связь и т.д.) подаются заявки в планово-экономический отдел Компании для включения в бюджет необходимых платежей. Расходы на выплату заработной платы, платежи по налогам в бюджет и внебюджетные фонды рассчитываются планово-экономическим отделом. Расходная часть бюджета реализации включает:
затраты на производство - услуги за переработку угля, расходы на доставку угля, таможенные платежи и пошлины, услуги банка по валютному контролю, плата за пользование вагонами, услуги промышленного характера (для разрезов), прочие расходы
Коммерческие расходы - транспортные расходы по доставке продукции (МТР), заработная плата с начислениями, платежи в бюджет, платежи во внебюджетные фонды, электроэнергия, расходы на МТР, услуги промышленного характера, прочие расходы, расходы на доставку продукции (ПТУ, ППЖТ), складское хозяйство, таможенные платежи, валютный контроль.
После расходных статей баланса, составляющих общие затраты на производство и реализацию продукции, работ и услуг, составляется план инвестиций, план использования прибыли, а также план использования других источников дохода. Из прибыли осуществляются платежи по налогам из прибыли и на фонд потребления.
Консолидированный бюджет Компании.
Консолидированный бюджет Компании формируется на основании бюджетов филиалов и бюджета реализации угля. На основе консолидированного бюджета составляется финансовый план, который утверждается президентом Компании и Председателем Совета директоров.
Консолидированный бюджет формируется согласно «Регламента формирования месячного бюджета», в котором определены формы документов, исполнители, адресаты и сроки их предоставления. Также определены члены бюджетного комитета и ответственные за бюджетирование по службам и подразделениям.
Доходная часть бюджета Компании складывает из расчетов покупателей за уголь, доходы от реализации МТР и услуг, доходы от прочих видов деятельности, заемных средств.
Расходная часть бюджета складывается из расходов филиалов (расчеты за услуги по поставке электроэнергии, выплата заработной платы, оплата по налогам, оплата услуг промхарактера, инвестиции, прочие расходы, расходы по содержанию социальной сферы, погашение кредиторской задолженности) и расходов по реализации угля дирекции по коммерции и Торгового дома (платежи по централизованным поставкам МТР, оплата электроэнергии, собственные расходы).
Затем финансовой службой Компании формируется бюджет прибылей и убытков и бюджет движения денежных средств.
Возможные корректировки в части фонда оплаты труда и налоговых платежей принимаются до 15 числа текущего месяца.
Организация планирования и снижения затрат в ОАО «УК «Кузбассразрезуголь»
Основной эффективного планирования и управления предприятием является управление затратами и, в том числе, управление себестоимостью производимой продукции.
Себестоимость продукции является качественным показателем, характеризующим производственно-хозяйственную деятельность предприятия. Себестоимость продукции – это затраты предприятия в денежном выражении на ее производство и сбыт. В себестоимости как в обобщающем экономическом показателе находят свое отражение все стороны деятельности предприятия: степень технологического оснащения производства и освоение технологических процессов; уровень организации производства и труда, степень использования производственных мощностей; экономичность использования материальных и трудовых ресурсов и другие условия и факторы, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность.
Построение учета производственных затрат и выбор методов калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг) в значительной мере зависят от отрасли, типа и вида производства, характера его организации и технологического процесса, разнообразия вырабатываемой продукции, выполняемых работ и оказываемых услуг, массового выпуска, объектов калькулирования, структуры организации и других условий. Изложенное определяет порядок документального оформления затрат, группировки и систематизации данных первичных документов, построение аналитического учета, способы исчисления себестоимости отдельных видов продукции (работ, услуг), Построение учета издержек зависит также и от того, какая информация необходима для принятия управленческих решений.
Однако, в настоящее время достаточно жестко регламентированы отдельные элементы затрат, включаемых в себестоимость продукции. Основным документом является Положение о составе затрат, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 года № 552 (с учетом внесенных в него постановлением Правительства РФ от 01.06.1995 № 661 изменений и дополнений), а также типовые методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию себестоимости строительных работ, продукции (работ, услуг), в сельском хозяйстве и научно-технической продукции. Кроме этого, немаловажно при организации бухучета затрат на производство применение отраслевых инструкций по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции в части, не противоречащей вышеназванному Положению.
Для планирования себестоимости себестоимости продукции в ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» применяется номенклатура калькуляционных статей расходов для угледобывающей промышленности. При этом используется нормативный метод планирования себестоимости на основе действующих в данный период времени прогрессивных нормативов и норм расхода экономических ресурсов.
Сборник нормативов расхода материально-технических ресурсов, на основании которого производится планирование, был разработан технической дирекцией Компании и используется всеми угледобывающими предприятиями, входящими в ее состав.
Плановая калькуляция себестоимости продукции содержит следующие типовые статьи:
материалы;
отчисления на геологоразведку;
топливо на производственно-технические нужды;
электроэнергия на производственно-технические нужды;
услуги промышленного характера;
итого материальных затрат;
заработная плата промышленно-производственного персонала;
отчисление на заработную плату;
амортизация;
прочие производственные расходы;
производственная себестоимость;
полная себестоимость.
Себестоимость по основным элементам статей калькуляции определяется согласно нормы расхода ресурсов и планово-заготовительной цены. По остальным статьям себестоимость рассчитывается прямым счетом. В ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» планирование себестоимости продукции осуществляется следующим образом:
1. Статья материалы:
1.1 Взрывчатые вещества и средства взрывания
Расход по статье ВВ и СВ определяется умножением норматива расхода этих материалов на плановый объем горной массы. Нормативы на материалы установлены в граммах на один метр кубический горной массы.
1.2 Запасные части
По статье запчасти определяется расход запчастей по трем основным видам горно-транспортного оборудования, используемым на предприятиях:
- расход запчастей по автомобильному транспорту определяется умножением норматива расхода конкретных запасных частей, установленного на тысячу километров пробега, на плановый пробег по каждой марке автомобиля;
- расход запчастей по экскаваторам определяется путем перемножения нормативов расхода основных запчастей на один миллион кубических метров горной массы на плановый объем горной массы в метрах кубических;
- расход запчастей по тракторно-дорожной технике определяется перемножением норматива, установленного на тысячу моточасов работы, на плановые моточасы по видам оборудования.
1.3 Горюче-смазочные материалы
По статье ГСМ расход планируется следующим образом:
- по автомобильному транспорту норматив установлен в двух видах
по технологическому автотранспорту расход топлива определяется умножением норматива (в граммах на один тонно-километр транспортной работы) на плановый грузооборот технологического автотранспорта в тонно-километрах; расход смазочных материалов определяется по процентам от веса топлива;
по хозяйственному автотранспорту расход топлива определяется умножением норматива в литрах на 100 километров пробега на плановый пробег автомобилей; расход смазочных материалов определяется процентом от веса топлива;
- по тракторно-дорожной технике расход определяется умножением норматива расхода дизельного топлива и смазочных матреиалов в килограммах на один моточас работы на плановое количество моточасов работы.
1.4 Кабель
Расход кабеля определяется умножением норматива, данного в метрах на тысячу кубических метров горной массы на плановый объем горной массы.
1.5 Износ малоценных предметов
1.6 Планирование расхода МЦП на год определяется сроком эксплуатации до полного износа каждого из предметов в течение планируемого периода.
1.7 Автошины
Расход автошин определяется путем деления планового общего пробега шин по типоразмерам на норматив пробега шин в километрах.
1.8 Канат
Его расход определяется умножением норматива в метрах на тысячу кубических метров горной массы на объем плановой горной массы.
1.9 Щебень
Расход щебня для отсыпки технологических автодорог определяется умножением расхода щебня в тоннах на тысячу километров на протяженность технологических автодорог.
1.10 Прочие
Основным из них является металл, планируется путем составления сметы на производственные нужды предприятия.
2. Отчисления на геологоразведку
Является налогом на восстановление минерально-сырьевой базы, рассчитанный в размере пяти процентов от реализованного (оплаченного) угля. Для плановых показателей по этой статье оплачиваемая реализация равна отгруженной.
3. Топливо на производственно-технические нужды
Планируется по смете затрат, которая учитывает расход угля для поддержания заданного теплового режима в подразделениях и цехах предприятия.
4. Электроэнергия на производственно-технические нужды
Затраты на электроэнергию для внутрипроизводственных нужд, получаемую от «Кузбассэнерго» рассчитываются по двухставочному тарифу, состоящему из двух частей:
- годовой платы за заявленную предприятиями максимальную мощность, участвующую в максимальной загрузке электросистем;
- за расход активной части электрической энергии, определяемой суммарной мощностью потребляющих устройств.
5. Услуги промышленного характера
Расход по статье определяется договорами с промышленными предприятиями, в которых указывается объем и количество оказываемых услуг и стоимость единицы объема услуг.
6. Фонд оплаты труда
Определяется путем умножения норматива в рублях заработной платы на одну тонну добытого угля на плановый годовой объем добычи.
7. Отчисления на заработную плату
Производится в размере 44,4% от фонда оплаты труда и представляет собой отчисления во внебюджетные фонды: соцстраха, медстраха, занятости, пенсионный.
8. Амортизация
Расчет амортизации основных фондов производится двумя способами:
- амортизационные отчисления на автотранспорт рассчитываются умножением нормы амортизации данной в процентах от балансовой стоимости на тысячу километров пробега на балансовую стоимость и плановый пробег;
- амортизационные отчисления остальных видов основных средств рассчитываются умножением нормы амортизации данной в процентах от балансовой стоимости оборудования на балансовую стоимость оборудования.
9. Прочие расходы
В состав прочих расходов входят три налога:
плата за пользования недрами в размере 1,89% от объема добычи умноженной на цену отгруженного угля;
налог с пользователей автомобильных дорог в размере 3% от реализованного (оплаченного) угля;
земельный налог, определенный по процентной ставке за один гектар сельхозугодий и земель под горные отводы.
В прочие расходы входят также: плата за размещение отходов и вредных выбросов, рассчитанная по количеству вредных веществ, выбрасываемых предприятием в атмосферу, в воду и на землю, в пределах ПДК и штрафные санкции за их превышение. Также в прочие расходы включаются канцелярские, почтово-телеграфные, командировочные расходы, рассчитанные по сметам.
Сметы расходов материалов составляются участками, цехами, службами филиалов, а планирование себестоимости производится планово-экономическими отделами филиалов и согласовывается с планово-экономическим управлением Компании.
Планирование снижения себестоимости.
Одной из основных задач угольной промышленности, как и всех отраслей народного хозяйства, является систематическое снижение себестоимости продукции.
Стратегия развития Компании предусматривает постоянный контроль за уровнем себестоимости и изыскание возможностей ее снижения для этого производится постоянный анализ затрат, включаемых в себестоимость и их обоснованности. Для этого необходимо четко знать, какие основные статьи затрат имеют наибольшую долю в себестоимости продукции.
С ростом технического прогресса себестоимость 1 тн угля уменьшается, причем затраты живого труда должны уменьшаться в большей степени, чем овеществленного.
На уровень себестоимости добычи 1 тн угля большое влияние оказывает техническая оснащенность предприятия, а также принятая технология горных работ. Компания снижает себестоимость продукции с помощью обновления основного горно-транспортного оборудования наиболее эффективными марками техники: приобретаются автосамосвалы все большей грузоподъемности с экономичными двигателями «Cummins» (это позволяет увеличить объемы перевозимого угля и вскрышных пород при неизменном уровне численности ППП и меньшем расходовании топлива). Также планируется обновление экскаваторного парка машинами с большими объемами ковшей с той же целью – для сокращения непроизводительных простоев автосамосвалов под погрузкой (простой автосамосвала грузоподъемностью 220 тн приносит убыток порядка 450 руб в час).
Другой путь снижения себестоимости – повышение производительности труда по всем видам технологий и работ при условии, что темпы роста заработной платы не превысят темпов роста производительности труда. Общепринятым показателем эффективной организации труда в угольной промышленности является среднемесячная производительность труда рабочего по добыче угля (рассчитывается от численности промышленно-производственного персонала). Производительность почти на всех филиалах Компании увеличилась к уровню 2000 года, а в целом по Компании увеличилась со 172,6 тн до 181,5 тн и составила 105,2%.
На повышение производительности труда важное влияние оказывает эффективность непосредственной организации работы на участках разрезов – минимизация непроизводительных простоев автосамосвалов и экскаваторов по организационным причинам, организация поддержания автодорог и железнодорожных путей в надлежащем состоянии, своевременная подготовка породных отвалов и т.д..
Снижение затрат по материалам достигается за счет экономии расходования материальных ресурсов, применения логистических подходов, улучшения хранения, установления научно-обоснованных норм расходования материалов, топлива, крупногабаритных шин, выбор материальных ресурсов, наиболее экономичных в использовании и полностью соответствующих действительной потребности.
Кроме этого проводится изменение улучшение материально-технического снабжения, повышение качества продукции, изменение объема подготовительных и вскрышных работ, снижение затрат в результате роста объема (путем снижения условно-постоянных издержек).
Благодаря планированию, анализу фактических затрат, разработке и внедрению мероприятий по их снижению фактическая себестоимость 1 тн угля за 2002 год снижена к плану по всем филиалам и в целом по Компании снижена на 2,5%, т.е. экономия на себестоимости составила порядка 230 млн. рулей.
Управление ценами в ОАО «УК «Кузбассразрезуголь»
Управление ценами в Компании представляет собой комплекс оперативно-тактических и стратегических действий финансово-экономической службы по целенаправленному использованию цены как фундаментальной категории производства, подчиненной действию закона стоимости. Функционирование цены как экономической и стоимостной категории происходит во взаимосвязи с другими категориями (товар, деньги, заработная плата, налоги в составе цены, себестоимость, прибыль, кредит и т.д.). При этом производятся формирование, контроль, изменение и взаимоувязка ценовых параметров с финансовыми показателями деятельности Компании.
Управление ценами осуществляется финансово-экономической службой Компании в действующей системе цен и тарифов. Эта система в значительной мере определяет полные издержки на производство и реализацию товара и важнейшие показатели деловой активности – выручку от реализации продукции (объем продаж), валовой доход предприятия, маржинальный доход (валовую маржу), прибыль, рентабельность.
Цены на уголь формируются в Компании в действующей системе цен и тарифов, включающей регулируемые и нерегулируемые цены – это значит, что финансовая служба любого производственного предприятия не может регулировать цены на топливо, электроэнергию, сметные нормы и расценки на капстроительство, железнодорожные тарифы (которые составляют в цене 1 тонны угля до 38%). Поэтому иногда имеет место вынужденное изменение цен на уголь, которое в основном под влиянием внешних факторов – изменение цен на ГСМ, топливо, валютный курс рубля, электроэнергию.
Для принятия своевременных и адекватных решений в области ценообразования нужно обладать точной информацией о ходе реализации угля Компанией и ее основными конкурентами. Финансовой службой Компании используются для этого следующие данные:
динамика объема продаж в натуральных и стоимостных измерителях (в сравнении с предыдущим годом и по различным каналам распределения);
изменение цен конкурирующих угледобывающих предприятий по различным сортомаркам угля;
динамика затрат на производство;
динамика затрат на маркетинг;
мнения потенциальных потребителей по поводу качественного состава углей;
изменение позиций потребителей относительно предприятия-конкурента и его цен.
Главным результатом анализа информации о ценах является повышение эффективности ценовой политики предприятия за счет сокращения потерь, вызываемых ценовыми факторами.
Основным способом внесения изменений в цены в Компании является так называемый способ планово-прогнозных коррективов. Он осуществляется на базе снижения расхода материальных и топливно-энергетических ресурсов, экономии затрат живого труда за счет роста его производительности, экономии на условно-постоянных расходах и амортизационных отчислениях. Таким образом, в формировании цены объединяются задачи служб маркетинга, снабжения и сбыта (дирекция по коммерции и Торговый дом), производства (производственная и техническая дирекции) и финансов (финансово-экономическая дирекция).
Глава 2. ПУТИ РАЗВИТИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «УК «КУЗБАССРАЗРЕЗУГОЛЬ»
Основные направления перспективного развития ОАО «УК «Кузбассразрезуголь».
Анализ конкуренции. Прогнозируемый объем добычи угля по Кузбассу в 2015 году должен возрасти к уровню 2010 года на 40 млн. тонн, из них 11 млн. тонн - угли для коксования. Увеличение добычи коксующегося угля ожидается за счет наращивания объемов на следующих угольных предприятиях (компаниях):
УК “Кузбассразрезуголь” - 1,2 млн. тонн
УК “Кузбассуголь” - 1,7 млн. тонн
УК “Южкузбассуголь” - 1,9 млн. тонн
УК “Южный Кузбасс” - 1,0 млн. тонн
ИК “Соколовская” - 2,2 млн. тонн
Ш. Распадская - 1,4 млн. тонн
Поставщики угля длиннопламенных (Д) и газовых (Г) марок на внутреннем рынке находятся в условиях жесткой конкуренции. В 2010 году по предприятиям «УК «Кузбассразрезуголь» 45 % от объемов поставки угля на электростанции составили газовые и длиннопламенные марки углей. Основными потребителями по данным маркам угля являются электростанции Кузбассэнерго, Новосибирскэнерго, Томскэнерго, Пермьэнерго, Кировэнерго, Магаданэнерго.
В настоящее время наблюдается снижение объемов поставок угля на электростанции Кузбассэнерго с предприятий «УК «Кузбассразрезуголь» за счет увеличения потребления угля УК “Южкузбассуголь”, ИК “Соколовская”, УК “Кузнецкуголь”.
С 2012 года снизились поставки угля «УК «Кузбассразрезуголь» на Новосибирскэнерго. Основным поставщиком угля на Новосибирскую ТЭЦ-5 является КеНоТЭК.
В связи с наращиванием объемов добычи угля длиннопламенных и газовых марок по «УК «Кузбассразрезуголь» необходимо искать новые рынки сбыта. Анализ потребления угля по энергосистемам России показывает, что по технологическим особенностям сжигания угля на электростанциях, возможно увеличение поставок угля «УК «Кузбассразрезуголь» для обеспечения электростанций.
Поставки угля в 2013 году ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» составили 37,7 млн. тонн. При увеличении ресурсов угля по ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» в целом, за счет наращивания объемов производства на разрезах, планируется увеличить поставку угля в 2015 году до 39,0 млн. тонн. Увеличение поставок планируется за счет увеличения объемов по слабоспекающимся углям и длиннопламенным углям.
Поставка угля на экспорт в 2014 году составит 16,1 млн. тонн, в том числе по маркам угля:
- слабоспекающийся – 7,6 млн. тонн ,
- тощий – 1,8 млн. тонн,
- длиннопламенный, газовый – 6,7 млн. тонн.
Рост поставок предусматривается за счет увеличения объемов по слабоспекающимся маркам угля и тощим углям.
Поставка угля на внутренний рынок в 2014 году составляет 22,07 млн. тонн. Увеличение поставок в 2015 году в объеме 22,85 млн. тонн планируется за счет длиннопламенных и газовых марок углей (рост к уровню 2014 года).
На 2014 год поставка угля на энергосистемы в объеме 11,1 млн. тонн.
В европейскую часть России планируется поставить в 2015 году – 1228 тыс. тонн. В основном будет увеличена поставка длиннопламенных и газовых углей.
Программа производства и реализации продукции.
Основные факторы, которые учитываются при формировании плана производства:
1. состояние горных работ (наличие запасов, текущие объемы вскрышных работ, расстояние транспортирования угля и вскрышных пород, возможности формирования внутренних отвалов, техногенное воздействие на окружающую среду);
2. наличие и состояние основного горно-транспортного оборудования, возможности повышения его производительности;
3. соответствие производственной мощности разреза возможностям размещения углей предприятия на рынке;
4. возможность снижения себестоимости ведения горных работ при внедрение прогрессивных, экологически чистых технологий;
5. безопасность производства горных работ.
Сдерживающим факторами увеличения добычи являются:
• снижение производительности автотранспорта и экскаваторов с увеличением глубины ведения горных работ и расстояния транспортирования вскрышных пород на внешние отвалы;
• задержка ввода в эксплуатацию циклично-поточной технологии на вскрышных работах;
• невозможность единовременного технического перевооружение парка основного горно-транспортного оборудования в период 2008-2014гг.
Таблица 5.
Программа производства продукции ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» на 2014 год.
|
Показатели |
Ед. измерен. |
2014 год |
||||
|
всего |
по кварталам |
|||||
|
I |
II |
III |
IV |
|||
|
1. Уголь |
||||||
|
Объём производства: |
||||||
|
- в натуральном выражении |
тыс. тн. |
40823 |
9738,9 |
10088,1 |
10502,1 |
10493,9 |
|
- в стоимостном выражении |
млн. руб |
13426 |
3193 |
3321 |
3463 |
3450 |
|
Объём реализации в натуральном выражении, всего |
тыс. тн. |
40220 |
9471,1 |
9517,9 |
9696,2 |
9879,2 |
|
в том числе: |
||||||
|
- на внутреннем рынке |
тыс. тн. |
22072,8 |
5245,9 |
5379 |
5610,7 |
5837,2 |
|
- на внешнем рынке |
тыс. тн. |
16191,6 |
4025,2 |
4038,9 |
4085,5 |
4042 |
|
Цена реализации за единицу продукции: |
руб. |
345.83 |
345.6 |
346.36 |
346.2 |
345.18 |
|
- на внутреннем рынке |
руб. |
331.5 |
331.5 |
331.5 |
331.5 |
331.5 |
|
- на внешнем рынке |
$ |
12.32 |
12.32 |
12.32 |
12.32 |
12.32 |
|
Выручка от реализации продукции |
млн. руб |
13233 |
3209 |
3262 |
3352 |
3410 |
|
- на внутреннем рынке |
млн. руб |
7483 |
1836 |
1794 |
1860 |
1993 |
|
- на внешнем рынке |
млн. руб |
5750 |
1373 |
1468 |
1492 |
1417 |
|
Общая выручка от реализации (руб.) |
млн. руб |
14729 |
3576 |
3621 |
3724 |
3809 |
|
в том числе: |
||||||
|
- НДС |
млн. руб |
1497 |
367 |
359 |
372 |
399 |
В плане производства и реализации предусмотрено улучшение качества угольной продукции, что позволит увеличить объем продаж на экспорт и увеличить долю поступления “живых” денег, при этом появится возможность не только сохранения уровня цен на уголь. В плане производства на 2008-2014 гг. заложен рост объемов переработки угля, который будет достигнут в основном за счет дозагрузки действующих производственных мощностей комплексов. Построены и введены в эксплуатацию дробильно-сортировочные комплексы на филиалах “Осинниковский” (2012 г.), “Талдинский” (2012 г.), «Моховский» (2012 г.) и обогатительные установки на филиале «Сартаки» (2012 г.).
В 2013 года введены в действие дробильно-сортировочные комплексы на филиалах «Бачатский», «Калтанский», построена сезонная обогатительная установка на филиале «Калтанский».
Годовые затраты на производство и сбыт продукции.
Затраты, включаемые в себестоимость, определены согласно действующему законодательству. Расчет полной себестоимости продукции приведен в финансовом план, который в настоящее время находится на утверждении после последних корректировок. Себестоимость продукции включает в себя следующие элементы:
• материальные затраты (материалы, покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты; услуги производственного характера, энергия);
• затраты на оплату труда,
• отчисления на социальные нужды;
• амортизация основных фондов,
• прочие затраты,
• внепроизводственные расходы.
Себестоимость реализации по разрезам учитывает изменение запасов готовой продукции на складе.
Средняя себестоимость добычи по разрезу повышается с 294,01 руб./т в 2013 году до 319,42 руб./т в 2014 году.
Средняя цена на уголь по холдингу установлена 345,83 руб./т.
Основными факторами снижения себестоимости добычи угля являются:
• увеличение объемов добычи при снижении доли вскрышных работ;
• снижение доли условно-постоянных затрат при наращивании объемов добычи и вскрыши;
• повышение производительности оборудования и, следовательно, уменьшение непроизводительных расходов материальных ресурсов;
Затраты на производство продукции по ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» приведены в таблице 6.
Таблица 6.
Планируемые затраты на производство продукции (млн.руб.).
|
по ОАО УК "Кузбассразрез-уголь" |
2013 год |
2014 год ожидание |
2015 |
||||||||||||||||||||
|
факт |
всего |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
прогноз |
|||||||||||||||||
|
руб/тн |
руб/тн |
руб/тн |
руб/тн |
руб/тн |
руб/тн |
руб/ тн |
|||||||||||||||||
|
Добыча, тыс.тн. |
40 023 |
40 823 |
10 740 |
10 088 |
10 502 |
10 493 |
41500 |
||||||||||||||||
|
Основная деятельность предприятия |
|||||||||||||||||||||||
|
Выручка от реализации угля |
|||||||||||||||||||||||
|
Всего, млн.руб. |
11 403 |
13 233 |
3 209 |
3 262 |
3 352 |
3 410 |
13 621 |
||||||||||||||||
|
отгружено, тыс.т |
37 541 |
40 220 |
9 485 |
9 517 |
9 682 |
9 880 |
40900 |
||||||||||||||||
|
цена, руб. |
303,75 |
345,83 |
345,60 |
346,36 |
346,20 |
345,18 |
346,15 |
||||||||||||||||
|
II. Затраты на добычу угля |
|||||||||||||||||||||||
|
Полная себестоимость |
11 309 |
294,01 |
12 401 |
319,42 |
2 972 |
321,71 |
3 072 |
320,40 |
3 186 |
318,53 |
3 171 |
317,27 |
|||||||||||
|
I. Материальные затраты |
5 960 |
154,95 |
6 300 |
162,28 |
1 489 |
161,13 |
1 562 |
162,93 |
1 645 |
164,48 |
1 604 |
160,54 |
|||||||||||
|
1. Материалы |
2 352 |
61,16 |
2 346 |
60,43 |
590 |
63,91 |
564 |
58,87 |
576 |
57,61 |
615 |
61,54 |
|||||||||||
|
- ВВ и СВ |
264 |
6,87 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|||||||||||
|
- Запчасти (эксплуатационные) |
348 |
9,04 |
348 |
8,96 |
87 |
9,41 |
87 |
9,07 |
87 |
8,70 |
87 |
8,70 |
|||||||||||
|
- ГСМ |
1 428 |
37,13 |
1 690 |
43,52 |
426 |
46,14 |
400 |
41,76 |
412 |
41,20 |
451 |
45,12 |
|||||||||||
|
- Прочие материалы (экспл.) |
293 |
7,61 |
293 |
7,54 |
73 |
7,92 |
73 |
7,64 |
73 |
7,32 |
73 |
7,33 |
|||||||||||
|
- Спецодежда |
16 |
0,41 |
16 |
0,40 |
4 |
0,42 |
4 |
0,41 |
4 |
0,39 |
4 |
0,39 |
|||||||||||
|
- Автошина (списание с РБП) |
4 |
0,10 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|||||||||||
|
2. Рекультивация |
18 |
0,46 |
31 |
0,80 |
8 |
0,84 |
8 |
0,81 |
8 |
0,77 |
8 |
0,77 |
|||||||||||
|
3. Топливо |
23 |
0,61 |
31 |
0,81 |
13 |
1,39 |
3 |
0,34 |
2 |
0,18 |
14 |
1,36 |
|||||||||||
|
4. Электроэнергия |
659 |
17,13 |
663 |
17,09 |
131 |
14,18 |
174 |
18,13 |
201 |
20,05 |
158 |
15,81 |
|||||||||||
|
5. Услуги пром.характера (не входящие в рем.фонд) |
1 461 |
37,98 |
1 748 |
45,04 |
377 |
40,77 |
443 |
46,20 |
489 |
48,87 |
440 |
44,03 |
|||||||||||
|
6. Ремонтный фонд, в т.ч. |
1 447 |
37,62 |
1 480 |
38,12 |
370 |
40,04 |
370 |
38,58 |
370 |
36,99 |
370 |
37,02 |
|||||||||||
|
резерв на ремонт (замену) шин |
309 |
8,04 |
342 |
8,81 |
86 |
9,26 |
86 |
8,92 |
86 |
8,55 |
86 |
8,56 |
|||||||||||
|
резерв на ремонт зданий и сооружений |
107 |
2,78 |
107 |
2,75 |
27 |
2,89 |
27 |
2,79 |
27 |
2,67 |
27 |
2,67 |
|||||||||||
|
резерв на ремонт оборудования |
587 |
15,25 |
587 |
15,11 |
147 |
15,87 |
147 |
15,29 |
147 |
14,66 |
147 |
14,67 |
|||||||||||
|
резерв на ремонт транспортных средств |
444 |
11,55 |
444 |
11,44 |
111 |
12,02 |
111 |
11,58 |
111 |
11,10 |
111 |
11,11 |
|||||||||||
|
II.Фонд оплаты |
1 996 |
51,90 |
2 028 |
52,23 |
507 |
54,85 |
507 |
52,87 |
507 |
50,69 |
507 |
50,74 |
|||||||||||
|
III. Единый социальный налог |
671 |
17,46 |
722 |
18,59 |
180 |
19,53 |
180 |
18,82 |
180 |
18,04 |
181 |
18,06 |
|||||||||||
|
IV.Отчисл.на страхование от несчастных случаев |
76 |
1,99 |
85 |
2,19 |
21 |
2,30 |
21 |
2,22 |
21 |
2,13 |
21 |
2,13 |
|||||||||||
|
V.Амортизация |
258 |
6,71 |
1 046 |
26,94 |
233 |
25,21 |
253 |
26,37 |
271 |
27,06 |
290 |
28,97 |
|||||||||||
|
VI.Аренда всего, в т.ч. |
820 |
21,32 |
225 |
5,79 |
56 |
6,09 |
56 |
5,86 |
56 |
5,62 |
56 |
5,63 |
|||||||||||
|
VI.Прочие денежные расходы |
962 |
25,02 |
1 506 |
38,79 |
367 |
39,71 |
372 |
38,78 |
381 |
38,13 |
386 |
38,61 |
|||||||||||
|
Производственная себестоимость |
10 745 |
279,34 |
11 912 |
306,82 |
2 853 |
308,81 |
2 952 |
307,85 |
3 062 |
306,14 |
3 045 |
304,68 |
|||||||||||
|
Внепроизводственные расходы |
564 |
14,67 |
489 |
12,60 |
119 |
12,90 |
120 |
12,54 |
124 |
12,38 |
126 |
12,59 |
|||||||||||
|
- услуги сторонних ПТУ |
179 |
4,67 |
228 |
5,86 |
56 |
6,04 |
56 |
5,82 |
58 |
5,77 |
58 |
5,85 |
|||||||||||
|
- комиссия Торгового дома |
253 |
6,59 |
124 |
3,19 |
30 |
3,25 |
30 |
3,17 |
31 |
3,13 |
32 |
3,20 |
|||||||||||
|
- плата за вагоны |
105 |
2,73 |
105 |
2,71 |
26 |
2,76 |
26 |
2,70 |
27 |
2,65 |
27 |
2,74 |
|||||||||||
|
- прочие расходы по сбыту |
26 |
0,68 |
32 |
0,84 |
8 |
0,85 |
8 |
0,86 |
8 |
0,83 |
8 |
0,81 |
|||||||||||
|
Полная себестоимость |
11 309 |
294,01 |
12 401 |
319,42 |
2 972 |
321,71 |
3 072 |
320,40 |
3 186 |
318,53 |
3 171 |
317,27 |
|||||||||||
Прогноз финансовых показателей деятельности ОАО «УК «Кузбассразрезуголь», планируемых на 2015 год выглядит следующим образом.
Таблица 7.
Прогноз финансовых показателей
|
Основные проектные показатели |
Единица измерения |
Величина показателя |
|
1. Объем добычи угля |
тыс.т в год |
40823 |
|
2. Объем товарной продукции (обогащенный уголь) |
тыс.т |
40220 |
|
3. Себестоимость 1т товарной продукции |
руб. |
319,42 |
|
4. Выручка от реализации |
млн.руб в год |
13233 |
|
5. Ежегодная чистая прибыль |
млн.руб. |
182 |
|
6. Сумма необходимых инвестиций, всего по организуемому участку подземной добычи |
млн.руб. |
314,045 |
|
в том числе: |
||
|
6.1. бюджетный кредит |
млн.руб. |
|
|
6.2. собственные средства |
млн.руб. |
|
|
6.3. заемные средства |
млн.руб. |
314,045 |
|
6.4. господдержка для погашения процентов |
млн.руб. |
15,573 |
|
7. Расчетная годовая прибыль в 2004-2006 гг. |
млн.руб. |
252,72 |
|
8. Нераспределенная прибыль |
млн.руб. |
289,323 |
|
9. Срок возврата бюджетного кредита |
лет |
1,8 |
|
10. Срок окупаемости проекта |
лет |
2,3 |
|
11. Дисконтированный срок окупаемости |
лет |
2,5 |
|
12. Чистый дисконтированный доход (NPV) |
млн. руб. |
880,964 |
|
13. Внутренняя ставка доходности (IRR) |
% |
70 |
|
14. Рентабельность (за период 2004-2006 гг.) |
% |
|
|
14.1 активов |
41 |
|
|
14.2 по балансовой прибыли |
61 |
|
|
14.3 по чистой прибыли |
51 |
Система организации производства .
Организация производства должна проводиться в соответствии с проектом интенсификации производства, сроками ввода в эксплуатацию горно-транспортного оборудования и планами развития горных работ.
Горные работы в 2003 году велись в соответствие с годовой программой развития производства, утвержденной ОАО «УК «Кузбассразрезуголь».
Системы разработки - транспортная, бестранспортная и комбинированная. Карьерный транспорт - железнодорожный, автомобильный и гидротранспорт.
На вскрышных работах с применением железнодорожного транспорта используются экскаваторы типа: ЭКГ-4у, ЭКГ-8И, ЭКГ-12,5, ЭКГ-12ус, ЭШ-10/70 совместно с тяговыми агрегатами ОПЭ-1, тепловозами ТЭМ-7 укомплектованными думпкарами 2ВС-105. Вскрышные породы после погрузки в локомотивосоставы вывозятся и укладываются на внешние экскаваторные отвалы. На укладке вскрышных пород, вывозимых железнодорожным транспортом, применяются экскаваторы типа. ЭШ-10/50, ЭКГ-8И, ЭКГ-10.
Уголь из забоя транспортируется думпкарами или автомобилями на склады, расположенные, в основном, на промплощадках разрезов. На складах используются технологические комплексы по переработке угля. Переработанный уголь отгружается в вагоны МПС потребителям.
Уборка наносов и навалов осуществляется гидромониторами, пульпа при помощи землесосов транспортируется по трубопроводам в гидроотвал.
Система водоснабжения гидромеханизации оборотная с подпиткой из рек. Основное оборудование, применяемое на участках гидромеханизации - насосы ЦН-3000, НДС-24; землесосы ЗГМ-2М, ГРТ-4000/71 и гидромониторы ГМ-350, ГМД-250
Подготовка скальных пород осуществляется с помощью буровзрывных работ. Для бурения скважин применяются буровые станки 5СБШ-200МН, СБШ-250МНА, СБР-160 и другие.
Перспективным планом развития производства до 2008 года рассматриваются вопросы совершенствования технологии, повышения качества выпускаемой продукции и снижения издержек производства.
ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» имеет развитые горные работы и инфраструктуру. Планируемые инвестиционные вложения в 2014-2015гг. обеспечивают необходимый для устойчивого развития предприятия прирост производственной мощности. Планируемое развитие производственной мощности в 204-2015гг. имеет под собой реальную производственную базу.
Основной стратегией развития горных работ является: повышение эффективности производства путем снижения себестоимости и материалоемкости продукции в условиях увеличения объема добычи угля и повышения его качества.
Технология с железнодорожным транспортом. В 2014-2015 гг. будет продолжена отработка угольных запасов некоторых разрезов с применением железнодорожного транспорта.
Глубина отработки некоторых блоков на ж.д. транспорт, при руководящем уклоне 25%, достигла предельных глубин и дальнейшая эксплуатация этой технологии возможна только по разноске бортов, выше границ угленасыщенных зон. В дальнейшем это предопределяет снижение объемов добычи на данный вид технологии.
Технология с автомобильным транспортом. Основная задача перспективного развития данной технологии будет заключаться в сокращении дальности транспортировки вскрышных пород. Для решения данной задачи предусматривается внедрение циклично-поточной технологии (ЦПТ) и эксплуатация перегрузочных пунктов с автомобильного на железнодорожный транспорт. Сочетание этих технологий позволит использовать наиболее полно возможности автомобильного транспорта.
Применение ЦПТ позволит достичь концентрации горных работ до 70-80% с расширением границ его отработки.
Технология с гидромеханизацией . Уборка наносов гидромониторами производится на 5 филиалах ОАО «УК «Кузбассразрезуголь».
Буровзрывные работы. Рост цен на тротилосодержащие ВВ, а также наличие опыта применения на предприятиях водоэмульсионных ВВ (порэмитов) предопределило строительство на разрезах цехов по производству эмульсионных ВВ по технологии "Нитро-Сибирь". Использование эмульсионных ВВ позволит снизить стоимость взрывных работ (сокращение доли водоустойчивых ВВ), значительно сократить выброс вредных веществ в атмосферу и полностью механизировать зарядку скважин.
Календарный план горных работ.Для обеспечения собственными источниками финансирования строительства объектов капитального и социального характера предусматривается увеличение объемов добычи угля в 2004г. и последующие годы.
Календарный план горных работ на рассматриваемый период разработан с учетом запланированного развития горных работ.
Техническое перевооружение. В настоящее время на разрезах применяется транспортная, двух бортовая, углубочная система разработки с продольным перемещением горных работ. Транспортная технология включает в себя автомобильную, железнодорожную и гидромеханизацию. С 2010г. введена в эксплуатацию циклично-поточной технологии с применением конвейерного транспорта.
Для стабильной работы предприятия в 2014-2015 г.г. необходимо постоянное обновление существующего парка взамен списываемого горно-транспортного оборудования.
Состав основного оборудования.
На сегодняшний день увеличение производственной мощности сдерживается недостатком автомобильного транспорта. Парк машин состоит преимущественно из автосамосвалов БелАЗ грузоподъемностью 40-120 т., которые обладают невысокими показателями надежности. Кроме того, экскаваторно-бульдозерный парк также нуждается в обновлении, так как изношен и при увеличение объемов добычи не сможет обеспечить планируемых объемов работ. С этой целью предусматривается поэтапная замена техники на новую, высокопроизводительную, имеющую более высокие показатели надежности.
Планируется переход к технологии с применением авто-железнодорожных и автоконвейерных перегрузов на вскрышных работах. Это позволит:
• снизить нагрузку на технологическом автотранспорте и сократить для него расстояние транспортирования до 2-Зкм.;
• существенно уменьшить объемы работ по переукладке передвижных железнодорожных путей;
Учитывая большую угленасыщенность полей разрезов (например: Бачатский угольный разрез) и необходимость постоянного ведения как вскрышных, так и добычных работ, целесообразно использование экскаватора типа М-201, показавшего при эксплуатации в условиях разреза высокую, стабильную производительность.
С учетом имеющегося экскаваторного парка предполагается использование на вскрышных и добычных работах следующих моделей:
• отечественных экскаваторов ЭКГ-10, ЭКГ-15 и ЭКГ-8У;
• драглайнов ЭШ-25/90
• импортных экскаваторов М-201 (емкость ковша 16м3 )
Экскаваторы этого типа отвечают всем технологическим требованиям предлагаемой системы отработки месторождений. Предложен постепенный переход по мере амортизации имеющейся техники:
• на автосхеме - замена экскаваторов с ЭКГ-5, ЭКГ-8 на ЭКГ-10, ЭКГ-15;
• на железнодорожной схеме - с ЭКГ-4 и ЭКГ-8И на ЭКГ-8У.
Задержка в обновлении приведет к падению производственной мощности, так как, начиная с 2004г. начинается интенсивное выбытие ГТО.
На вспомогательных работах предполагается использование бульдозерной техники. Анализ фактических технико-экономических показателей по эксплуатации бульдозеров показывает, что отечественные бульдозерные агрегаты уступают зарубежным аналогам, хотя и имеют цену в 1,5-2,0 раза ниже. Планируется использование бульдозеров российского и импортного производства.
Проведение вскрышных работ требует предварительного взрывания. Для буровых работ используется хорошо зарекомендовавшие себя на разрезах буровые станки отечественного производства типа 3СБШ-200 и т.д.
Совершенствования финансового планирования и повышение эффективности прогнозирования в ОАО «УК «Кузбассразрезуголь»
Показатели финансово-хозяйственной деятельности угледобывающих пред-приятий ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» за 2013 г. приведены в таблице 8.
Таблица 8.
Показатели финансово-хозяйственной деятельности
|
Наименование коэффициента |
Код строки |
Значение |
|
1 Оценка платежеспособности |
||
|
1.1 Коэффициент абсолютной |
Обеспеченность краткосрочной |
1 |
|
1.2 Коэффициент срочной |
Платежеспособность предприятия при условии своевременного расчета с дебиторами |
1,33 |
|
1.3 Коэффициент (текущей) общей ликвидности |
Общая платежеспособность по |
2,22 |
|
2. Оценка финансовой устойчивости |
||
|
2.1 Коэффициент концентрации собственного капитала |
Доля владельцев в общей сумме имущества |
0,55 |
|
2.2 Коэффициент маневренности собственных средств |
Доля собственных средств, вложенных в наиболее мобильные активы |
0,29 |
|
2.3 Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
Соотношение собственных и заемных оборотных средств |
0,82 |
|
3 Оценка рентабельности |
||
|
3.1 Чистая прибыль, тыс. руб. |
Экономический результат |
|
|
3.2 Коэффициент рентабельности реализации |
Доля чистой прибыли в общей сумме реализации |
0,00031 |
|
3.3 Коэффициент рентабельности продукции |
Доля прибыли от продаж в общей сумме реализации |
0,0033 |
|
3.4 Коэффициент рентабельности основной деятельности |
Эффективность производственно- |
0,351 |
|
3.5 Коэффициент рентабельности совокупного капитала |
Эффективность использования имущества |
0,00026 |
В целом можно сделать вывод, что после реорганизации угледобывающие предприятия Компании выглядят несколько лучше, но значения перечисленных коэффициентов не соответствуют нормативным требованиям.
Для оздоровления финансового состояния угледобывающих предприятий необходимо осуществлять комплексный подход и вести работу по следующим направлениям:
- управление доходностью предприятий с их ориентацией на использование гибких дифференцированных цен в зависимости от рыночной конъюнктуры, приближение цен к реальным ценам рынка, с целью увеличения долевого участия на рынке сбыта угля;
- дальнейшей разработки и реализации бюджетной технологии управления финансами;
- повышение качества и оперативности информационного обеспечения, а также процесса принятия управленческих решений на основе создания единой информационной системы управленческого учета, и внедрения современных программно-технических средств (этот пункт уже находится в процессе реализации);
- обеспечение контроля за издержками производства и рациональным использованием материальных и трудовых ресурсов;
- улучшение структуры капитала компании путем за счет увеличения активной части основных фондов, и сокращения их пассивной части за счет продажи части зданий, сооружений и передачи оставшихся объектов социальной сферы на баланс местной администрации;
- улучшение структуры оборотных средств за счет оптимизации запасов товаров материально-технического снабжения и доли оборотных средств в виде остатков угля на складе, однако не воспринимая это как сокращение необходимого для производства нормативного запаса МТР на складе – в особенности по материалам, которые приобретаются вне региона и не могут быть поставлены в короткие сроки;
- снижение издержек производства до уровня, обеспечивающего прибыльную реализацию продукции по ценам реального рынка;
- совершенствование управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Наибольший расход денежных средств, не связанный с себестоимостью, необходим для покрытия расходов из чистой прибыли. Учитывая новое положение о расходовании прибыли прошлого периода, перед предприятием стоит задача накопления прибыли для расходов будущих периодов, в том числе, инвестиций.
Факторами увеличения денежной выручки от реализации являются:
· расширение экспортных поставок;
· увеличение продаж сортовых марок;
· активная маркетинговая работа на внутреннем рынке, применение гибких условий реализации продукции, стимулирующих потребителя к быстрой оплате;
· использование эффективных внутренних взаимозачетных схем;
· привлечение внешних источников краткосрочного финансирования на приемлемых условиях;
· проведение переоценки основных фондов;
· получение скидок от поставщиков и подрядных организаций;
· сокращение затрат, связанных с движением денежных средств;
· внедрение эффективного налогового планирования;
· реализация неликвидов.
Снижение необходимой доли денежных средств может быть осуществлено через рационализацию внешних товарно-денежных потоков по следующим направлениям:
• организация эффективных схем поставок оборудования и ресурсов через использование лизинговых схем;
• прекращение практики привлечения кредитов с высокими процентными ставками, своевременная оплата налогов, т.к. кредитование деятельности за счет бюджета - это привлечение очень дорогих денег;
Во избежание дефицита денежных средств предполагается усовершенствовать систему планирования бюджета, позволяющую осуществлять оперативное отслеживание и корректировку движения денежных средств.
Для повышения эффективности бюджетирования и финансового планирования необходимо упорядочить систему разработки нормативов на расходование МТР для производственных нужд, осуществлять процесс нормирования с более сильным акцентом на научно-техническую базу, а не только на максимально достигнутые результаты. В одном случае ориентир на меньший по сравнению с реальным норматив расходования МТР даст завышенную потребность в годовом плане, а значит, необоснованно увеличит объем запасов МТР на складе и ухудшит структуру оборотных средств. С другой стороны, ориентир на слишком большой норматив приведет к снижению общей потребности МТР к приобретению в плане и к увеличению (что естественно) в факте, т.е. к увеличению фактической себестоимости единицы продукции по отношению к плановому значению за счет увеличения переменных затрат.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В условиях рыночной экономики, жесткой конкуренции повышается значимость и актуальность финансового планирования и прогнозирования. Очевидно, что от должной организации финансового планирования коренным образом зависит благополучие коммерческой организации. Бизнес не может процветать без разработанных финансовых планов (бюджетов) и без контроля за их выполнением. В развитых странах планирование выступает одним из важнейших инструментов регулирования хозяйства.
Для повышения эффективности бюджетирования и финансового планирования необходимо упорядочить систему разработки нормативов на расходование МТР для производственных нужд, осуществлять процесс нормирования с более сильным акцентом на научно-техническую базу, а не только на максимально достигнутые результаты.
Организационная структура компании должна быть «пирамидой», где менеджеры «основания» отчитываются перед вышестоящими руководителями. Каждый менеджер закреплен за центром ответственности. Последний является сегментом организации, менеджер (руководитель) которого отчитывается за определенный участок работ. Планирование, учет и контроль по центрам ответственности — это система, которая измеряет и оценивает планы и действия по каждому центру ответственности. Механизм учета ответственности является неотъемлемой и обязательной составляющей внутрифирменного бюджетирования на всех трех стадиях (составление сводного бюджета, контроль исполнения, план-факт анализ исполнения). Без жесткого закрепления ответственности утвержденный проект сводного бюджета останется не более чем «благим пожеланием».
Список используемой литературы:
1. Акопов В., Анашин Ю., Павлов И., Малинин В. О реструктуризации управления на российских предприятиях в современных условиях. // Менеджмент в России и за рубежом. – 1998. - № 1. – с. 25-30.
2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учеб.-метод. пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997.
3. Богуславский М.М. Иностранные инвестиции: правовое регулирование. – М. БЕК, 1996.
4. Бланк И.А. Управление активами. – К.:«Ника-Центр», 2000. –720 с.
5. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 144 с.
(zip - application/zip)
Статистика файлового архива
