Расчет и планирование основных показателей производственно-хозяйственной и экономической деятельности строительной организации

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

«Брестский государственный технический университет»

Кафедра экономики и организации строительства

КУРСОВАЯ РАБОТА

«Расчет и планирование основных показателей

производственно-хозяйственной и экономической

деятельности строительной организации»

Выполнил: студент

строительного факультета

группы П-342

Былинский Б.В.

Проверила: Федосюк Н.А.

Брест 2020

Реферат

Расчет и планирование основных показателей производственно-хозяйственной и экономической деятельности строительной организации: Пояснительная записка к курсовой работе по дисциплине «Планирование»: 70.02.01 / БрГТУ Былинский..; П-342; Кафедра ЭиОС. – Брест, 2020. – 28 с.: 1 ил., 8 табл., 7 источн.

Ключевые слова: основные производственные фонды, фондоотдача, фондоемкость, коэффициент обновления, фондовооруженность труда, коэффициент оборачиваемости, коэффициент закрепления, коэффициент вовлечения, длительность оборота и др.

В пояснительной записке содержится расчёт показателей оценки использования основных производственных фондов предприятия, расчет показателей, связанных с уровнем производительности труда, сводный анализ интенсивных и экстенсивных факторов роста объемов СМР, расчет показателей использования оборотных средств строительного предприятия, анализ себестоимости СМР и рентабельности производства, расчет показателей производственно-хозяйственной деятельности строительной организации на плановый период, сводные данные по анализу и планированию хозяйственно-экономических показателей строительного предприятия.

Оглавление

Введение. 5

1.    Расчет показателей оценки использования основных производственных фондов. 6

1.1. Расчет стоимости основных производственных фондов. 6

1.2. Расчёт показателей использования ОПФ.. 7

1.3. Определяем доли интенсивных (за счёт изменения фондоотдачи) и экстенсивных (за счёт изменения размеров ОПФ) факторов изменения объемов СМР. 9

2.    Расчет показателей, связанных с уровнем.. 10

производительности труда. 10

3. Сводный анализ интенсивных и экстенсивных факторов изменения объемов СМР. 11

4. Расчет показателей использования оборотных средств строительного предприятия. 12

5. Анализ себестоимости СМР и рентабельности производства. 14

5.1. Анализ изменения себестоимости по статье "Эксплуатация машин и механизмов" за счет уровня использования ОПФ.. 14

5.2. Изменение себестоимости по статье "Заработная плата" за счет изменения уровня производительности труда. 15

5.3. Определение балансовой прибыли СМО за базовый и отчетный период. 15

5.4. Рентабельность строительной организации. 16

5.5. Изменение дохода за счет изменения скорости оборачиваемости оборотных средств. 16

5.6. Анализ источников образования прибыли и убытков в отчетном периоде. 17

5.7. Определение потенциальной рентабельности строительного производства. 17

6. Расчет показателей производственно-хозяйственной деятельности строительной организации на планируемый период. 18

6.1. Расчет планового объема СМР. 18

6.2. Определение средней зарплаты работников в плановом периоде. 19

6.3. Определение плановой выработки и плановой среднегодовой численности работников. 19

6.4. Проверка обеспеченности выполнения планового объёма СМР необходимым объёмом ОПФ   20

6.5. Расчёт коэффициента фондовооружённости труда. 21

6.6. Расчёт планового снижения себестоимости (роста прибыли) по статье ЭММ за счёт улучшения использования ОПФ.. 21

6.7. Расчёт планового снижения себестоимости СМР по статье «Заработная плата» за счёт роста производительности труда. 21

6.8. Определение необходимых средних остатков оборотных средств в плановом периоде. 22

6.9. Определение суммы высвобождающихся оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости. 22

6.10. Определение суммы внеоборотного дохода – прирост прибыли за счёт ускорения оборачиваемости оборотных средств. 22

6.11. Расчёт балансовой и общей прибыли в плановом периоде. 23

6.12. Плановое снижение себестоимости СМР по статье «материалы». 23

6.13. Плановая расчётная себестоимость СМР. 23

6.14. Плановая рентабельность по всем источникам прибыли. 23

7. Сводные данные по анализу и планированию хозяйственно-экономических показателей строительного предприятия. 24

Заключение. 27

Литература. 28

Введение

В условиях рыночной экономики руководитель строительно-монтажной организации (СМО) не может рассчитывать только на свою интуицию. Управленческие решения и действия сегодня должны  быть основаны на точных расчетах, глубоком и всестороннем экономическом анализе, эти решения должны быть обоснованными, мотивированными, оптимальными и экономически целесообразными.

Анализом показателей производственно-хозяйственной деятельности необходимо заниматься каждому предприятию, желающему обеспечить эффективность производства, рост прибыльности, рациональность использования сырьевых, трудовых, финансовых и других ресурсов; выявить резервы производства.

 Планирование и прогнозирование деятельности строительной организации базируется на имеющейся у нее плановой, отчетной и прочей документации, которая обеспечивает сопоставление данных планов и отчетов с показателями результатов деятельности за предыдущий период, с характеристиками работы предприятий-конкурентов.

В ходе анализа важно выявить и правильно выбрать ту систему показателей, которая характеризует изучаемое явление именно с интересующей стороны.

Планирование имеет особое значение в условиях современного производства, предполагающего централизованное плановое руководство на всех уровнях.

Одной из основных функциональных систем управления СМО является планирование производственно-экономической деятельности. Функцию планирования осуществляют в основном плановые отделы, являющиеся экономической службой СМО, треста, строительного управления (СУ) и т.д. Эти отделы комплектуются инженерами и техниками-экономистами по строительству.

Планированию как одному из видов управленческой деятельности присущи деловые принципы управления предприятием.

Характерной чертой планирования является наличие единой непрерывной системы планов развития, рассчитанных на периоды различной продолжительности. При формировании планов экономисты получают от производственников объёмы работ и другие исходные данные; согласованный план сопоставляется с ними, плановый отдел подводит выполнение плана и т.д.

1.   Расчет показателей оценки использования основных производственных фондов

Таблица 1.1 – Исходные данные

На основе анализа финансово-хозяйственной деятельности в базовом и отчетном периодах разработаем плановые показатели предприятия на планируемый годы в условиях:

-  сохранения позитивных тенденций качественных показателей;

-  стабилизации и сокращения ресурсных показателей  (материалоемкость, стоимость ОПФ);

-  мобилизации резервов финансово-хозяйственной деятельности.

1.1. Расчет стоимости основных производственных фондов

Стоимость ОПФ в базовом периоде приведена как среднегодовая и принимается в расчётах равной стоимости на начало отчётного периода.

ОПФ – материально-вещественные элементы, которые многократно участвуют в производственном процессе, не изменяют свой первоначальный вид, а свою стоимость частями переносят на стоимость изготавливаемой продукции.

Среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном периоде определяется по формуле:

где:  стоимость ОПФ на начало года;

 стоимость поступивших ОПФ;

 стоимость выбывших ОПФ;

 количество месяцев году с находившимися производственными  фондами в эксплуатации;

 количество месяцев снятия с учёта выбывших ОПФ в отчётном году.

Стоимость ОПФ на конец отчетного года:

 

1.2. Расчёт показателей использования ОПФ

Фондоотдача – показатель, который выражает отношение стоимости СМР, произведенной за один год (или другой промежуток времени) к среднегодовой стоимости ОПФ. Показывает сколько продукции (в денежных показателях) получено с каждого рубля действующего капитала.

Фондоёмкость – обратный показатель фондоотдачи. Показывает, какая доля ОПФ находится в 1 рубле СМР, выполненных собственными силами.

Коэффициент обновления – это отношение стоимости поступивших ОПФ к стоимости ОПФ на конец отчётного года.

Фондовооружённость труда – показатель, характеризующий стоимость активной части ОПФ, приходящейся на одного работающего, занятого в строительстве.

Таблица 1.2 - Расчёт показателей использования ОПФ

Вывод:

Анализируя данные таблицы можно сделать выводы:

1. Увелечение показателя фондоотдачи на 1.9 % в отчетном году по отношению к базовому году указывает на снижение объема СМР, которое могло произойти по причине низкой степени внедрения и нерационального использования поступившего оборудования, а также из-за недостаточного времени нахождения производственных  фондов в эксплуатации.

2. Уменьшение показателя фондоёмкости на 2 % в отчетном году по отношению к базовому году свидетельствует о снижении эффективности производства, так как изготовление данной строительной продукции обеспечивается с большими затратами ОПФ.

3. Коэффициент обновления – главный показатель, характеризующий темпы воспроизводства основного капитала. Рассчитывается как отношение стоимости введённого физического капитала к общей стоимости на конец года. По строительной организации равен 4,78%. Эта величина свидетельствует о достаточной доле обновления ОПФ в строительной организации. Ведущими направлениями обновления являются увеличение масштабов выбытия физически и морально изношенных средств труда и соответственное увеличение доли новых, направленных на замену первых

4. Коэффициент выбытия – величина,  отражающая интенсивность обновления производственных фондов, рассчитывается как отношение выбывших капиталовложений к общей стоимости на начало года (с учётом капитала, выбывшего в связи с физическим и моральным износом, т. к. он выбывает по причинам не связанным с его старением). Он равен 5.05%. Эта величина означает, что в организации в некоторой степени идет обновление устаревшей техники. Повышение степени обновления возможно за счет нового оборудования или капитального ремонта (модернизации) старого, при условии, что затраты на это не должны вести к повышению себестоимости продукции.

5. Коэффициент воспроизводства – отражает относительное увеличение (уменьшение) основных фондов за счет их обновления. Он равен -0.1865 %.

() при преобладании коэффициента выбытия над значением показателя обновления можно говорить о том, что на предприятии выбывает основных фондов больше, чем обновляется, а значит, о замене старого оборудования речь пока не идет.

6. Коэффициент фондовооруженности труда – характеризует оснащенность    работников предприятий ОПФ. Увеличение данного коэффициента указывает на то, что в отчетном году в сравнение с базовым доля ручного труда по сравнению с механизированным трудом уменьшилась, что указывает на положительные тенденции в области механизации и увеличение эффективности труда на 1.4 %.

Вывод: Таким образом, анализируя полученные данные, можно сделать вывод о том, что организации необходимо более интенсивно привлекать новые основные фонды, увеличить темпы обновление старого парка техники для снижения затрат на ремонт, увеличения выпуска продукции, прибыли, качества продукции, а также повышения эффективности труда.

1.3. Определяем доли интенсивных (за счёт изменения фондоотдачи) и экстенсивных (за счёт изменения размеров ОПФ) факторов изменения объемов СМР

Успешное функционирование основных фондов  зависит от того, насколько полно реализуются  экстенсивные и интенсивные факторы улучшения их использования.

Интенсивные факторы изменения объемов СМР - это факторы развития производственной деятельности строительной организации путем более полного использования каждой единицы ресурсного потенциала за счет роста производительности труда, более полного использования материалов, повышения отдачи основных средств, лучшего использования рабочего времени.

Экстенсивные факторы изменения объемов СМР - это факторы, участвующие в развитии строительного производства, увеличении выпуска законченной строительной продукции за счет привлечения дополнительных ресурсов без повышения эффективности их использования.

Экстенсивный путь развития предполагает способ увеличения объема производства за счет количественных факторов при сохранении его прежней технической основы: дополнительного привлечения рабочей силы, числа предприятий, цехов, участков, увеличения строительства новых объектов. При данном пути развития вовлекается в производство большое количество ресурсов (природных, трудовых, материальных), но не происходит существенных изменений в технике и технологии, организации труда, квалификации работников.

Внутрипроизводственные резервы улучшения использования действующих производственных мощностей подразделяются на экстенсивные и интенсивные резервы.

 К экстенсивным факторам относятся резервы увеличения полезного времени работы оборудования в пределах режимного фонда. Они включают устранение внутрисменных и целодневных простоев оборудования, а также сокращение продолжительности плановых ремонтов.

Группа интенсивных резервов включает в себя мероприятия по более полной загрузке оборудования в единицу времени, повышение квалификации рабочих и, на этой основе, более полное использование производительности машин, увеличение выпуска готовой строительной продукции и т.п.

Экстенсивное  улучшение использования основных фондов предполагает, что, с одной стороны, будет увеличено время работы действующего оборудования в календарный период, а с другой – повышен удельный вес действующего оборудования в составе всего оборудования, имеющегося на предприятии.

Хотя экстенсивный путь улучшения использования основных фондов использован пока не полностью, он имеет свой предел. Значительно шире возможности интенсивного пути.

Интенсивное  улучшение использования основных фондов предполагает  повышение степени загрузки оборудования в единицу времени. Это может быть достигнуто при модернизации действующих машин и механизмов, установлении оптимального режима их работы. Работа при оптимальном режиме технологического процесса обеспечивает увеличение выпуска продукции без изменения состава основных фондов, без роста численности работающих и при снижении расхода материальных ресурсов на единицу  продукции.

Интенсивность использования основных фондов повышается также путем технического совершенствования орудий труда и совершенствования технологии производства, ликвидации «узких мест» в производственном процессе, сокращения сроков достижения проектной производительности техники, совершенствования научной организации труда, производств и управления, использование скоростных методов работы, повышения квалификации и профессионального мастерства рабочих.

Развитие техники  и связанная с этим интенсификация процессов не ограничены. Поэтому не ограничены и возможности интенсивного повышения использования основных фондов.

а) Динамика объемов СМР в отчетном году за счет изменения фондоотдачи:

б) Динамика  объемов СМР за счет изменения размера ОПФ:

Динамика объемов СМР:

Т.к.  следовательно, вычисления выполнены правильно.

2.   Расчет показателей, связанных с уровнем производительности труда

2.1. Определение выработки.

Выработка – экономический показатель, характеризующий эффективность труда и определяемый объемом произведенной продукции одним рабочим за единицу времени:

Рассчитываем выработку в базовом и отчетном периодах:

2.2. Условное высвобождение численности рабочих:

Отрицательное значение этого показателя говорит о том, что происходит нехватка рабочих.

2.3. Определение доли интенсивных (за счёт изменения выработки)  и экстенсивных (за счёт изменения численности)  факторов изменения объемов СМР:

а) динамика объемов СМР в отчетном году за счет изменения выработки:

б) динамка объемов СМР за счет изменения численности работников:

Динамика объемов СМР:

Т.к.  следовательно, вычисления выполнены правильно.

3. Сводный анализ интенсивных и экстенсивных факторов изменения объемов СМР

Анализ факторов изменения объёмов СМР осуществляем в табличной форме.

Таблица 3.1 - Анализ факторов изменения объемов СМР

Сводный анализ интенсивных и экстенсивных факторов изменений объемов СМР осуществляем  в графическом виде:

Рисунок 1 - Анализ интенсивных и экстенсивных факторов изменений объёмов СМР. Изменение объемов СМР за счет: 1 – за счет численности рабочих и выработки,

 2 – величины ОПФ и фондоотдачи, 3 – экстенсивных и интенсивных факторов.

Вывод:

Общее повышение объемов СМР на  в отчетном году произошло за счет интенсивных факторов использования ОПФ. Повышение фондоотдачи на  и выработки на   превышают прирост объемов СМР за счет увеличения численности на  и уменьшения размера ОПФ на .

Для улучшения интенсивного использования основных фондов рекомендуется повысить степень загрузки оборудования в единицу времени путем модернизации действующих машин и механизмов, либо установления оптимального режима их работы, который позволит обеспечить увеличение объемов выпуска продукции без изменения состава ОПФ и без роста численности работающих при снижении расхода СМР на единицу продукции.

Интенсивность использования ОПФ также можно повысить путем технического совершенствования орудий труда и технологий строительного производства, сокращением сроков достижения проектной производительности управления, повышением квалификации и профессионального мастерства рабочих.

4. Расчет показателей использования оборотных средств строительного предприятия

Оборотные средства – материально-вещественные элементы, которые, в отличие от основного капитала, участвуют в одном производственном цикле, теряют свою первоначальную форму и стоимость полностью переносят на стоимость изготавливаемой продукции.

Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов. Среди них можно выделить внешние факторы, оказывающие влияние независимо от интересов и деятельности предприятия, и внутренние, на которые предприятие может  и должно активно влиять.

К внешним факторам относятся: общая экономическая ситуация, особенности налогового законодательства, условия получения кредитов и процентные ставки по ним, возможность целевого авансирования, участие в программах, финансируемых из бюджета. Учитывая эти и другие факторы, предприятие может использовать внутренние резервы рационализации движения оборотных средств.

Повышение эффективности использования оборотных средств обеспечивается ускорением их оборачиваемости на всех стадиях кругооборота.

Основными направлениями ускорения оборачиваемости оборотных средств являются сокращения длительности производственного цикла и ускорение сдачи готовой продукции потребителю.

Чем больше оборотов сделают оборотные средства, тем меньше их потребуется для получения того же объема продукции. Одновременно происходит относительное высвобождение оборотных средств за счет уменьшения потребности в их пополнении из других источников.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств обеспечивает уменьшение норм расходов материальных ценностей на единицу продукции, сокращения расходов по хранению, заготовке, транспортировке и обработке предметов труда.

Коэффициент оборачиваемости – характеризует число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами строительного предприятия за определенный период времени или показывает объем реализованной продукции, приходящейся на 1 руб. оборотных средств.

Длительность оборота - время, за которое оборотные средства пройдут все стадии кругооборота.

Коэффициент закрепления – величина, обратная коэффициенту оборачиваемости. Она характеризует сумму ОС, затраченных на 1 руб. реализованной продукции.

4.1. Расчет показателей ведем в табличной форме.

Таблица 4.1 - Расчёт показателей использования оборотных средств

4.2. Сумма оборотных средств вовлекаемых в отчётном периоде по сравнению с базовым находим по формуле:

Вывод: 

1. В нашем случае коэффициент оборачиваемости в отчетном году больше, чем в базовом, что привело к снижению длительности оборота. Период пребывания оборотных средств в товарной и денежной форме  изменяется по сравнению с базовым годом.

2. Так как длительность одного оборота в отчетном году больше, чем в базовом, следовательно, строительной продукции в отчетном году производится и реализуется меньше  при неизмененной сумме оборотных средств, что и в базовом. Сокращение длительности одного оборота ОС, результатом чего является их высвобождение (уменьшение потребности в ОС в связи с улучшением их использования), можно достичь при ускорении оборачиваемости ОС.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств достигается:

- на стадии создания производственных запасов - внедрением экономически обоснованных норм запаса, расширением складской системы материально-технического обеспечения, комплексной механизацией и автоматизацией  погрузочно-разгрузочных работ на складах;

- на стадии незавершенного строительства - внедрением прогрессивной техники и технологии, особенно безотходной и малоотходной, применением более дешевых конструкционных материалов;

- на стадии обращения - увеличением объемов реализованной продукции вследствие выполнения заказов по прямым связям, досрочным вводом в эксплуатацию, изготовлением продукции из сэкономленных материалов, тщательной и своевременной подборкой отгружаемой продукции по партиям.

3. Так как коэффициент закрепления в базовом году не равен, коэффициенту закрепления в отчётном (11,87% ≠ 10.8%), то произойдет увеличение стоимости реализуемой продукции.

5. Анализ себестоимости СМР и рентабельности производства

Стоимость выполненного строительной организацией годового объёма СМР включает в себя затратную часть (или себестоимость работ) и прибыль.

Себестоимость СМР состоит из заработной платы рабочих-строителей, затрат на эксплуатацию машин и механизмов, затрат  на материалы, транспортные расходы и общехозяйственные и общепроизводственные расходы.

5.1. Анализ изменения себестоимости по статье "Эксплуатация машин и механизмов" за счет уровня использования ОПФ

По этой статье возможно получение экономии  себестоимости СМР за счет снижения амортизационных отчислений при опережении темпов роста фондоотдачи по сравнению с темпами роста среднегодовой стоимости ОПФ.

Экономия себестоимости СМР определяется по формуле:

где:  величина амортизационных отчислений в составе себестоимости в отчетном году при норме 12%;

 темп роста ОПФ в отчетном году (см. величину  в табл. 3.1);

 темп роста фондоотдачи в отчетном году ( см. величину в табл. 3.1).

Вывод: произошло увеличение себестоимости СМР в отчётном году по статье "Эксплуатация машин и механизмов" в связи с высоким темпом роста фондоотдачи по сравнению с темпом роста ОПФ.

5.2. Изменение себестоимости по статье "Заработная плата" за счет изменения уровня производительности труда

Рост себестоимости СМР по данной статье получается в результате снижении фонда заработной платы (ФЗП) при опережении темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы.

где:  фонд заработной платы  в отчетном периоде;

 темп роста ФЗП в отчетном периоде;

 темп роста выработки одного работника в отчетном периоде.

Величина фонда заработной платы определяется по формуле:

где:   величина среднегодовой заработной платы одного работника;

         численность работающих.

Произошел рост себестоимости продукции, т.к. темп роста заработной платы превышает темп роста выработки. В этом случае нам необходимо пересчитать размер фонда заработной платы и самого размера зарплаты каждого работника, чтобы узнать при каком значении ФЗП не будет происходить рост себестоимости.

Для этого принимаем . Тогда .

Перерасход ФЗП составил:

 

Вывод:

Произошло опережение темпов роста зарплаты над темпами роста производительности труда, в результате чего и произошло увеличение себестоимости СМР в отчётном году по статье “заработная плата”. Чтобы избежать этого роста себестоимости СМР по данной статье, необходимо уменьшить ФЗП в отчётном году на величину, превышающую его перерасход, т.е. на  707,51 млн. руб.

5.3. Определение балансовой прибыли СМО за базовый и отчетный период

Балансовая прибыль определяется по формуле:

тогда:

-  прибыль в базовом периоде:

-  прибыль в отчетном периоде:

5.4. Рентабельность строительной организации

Рентабельность – это прибыль, доходность хозрасчётной строительной организации, определяющие эффективность её производственно-хозяйственной деятельности.

Уровень рентабельности строительного производства выражается в процентах и начисляется в строительных организациях двумя показателями:

а) рентабельность по себестоимости:

тогда:

-  в базовом периоде:

-  в отчетном периоде:

б) рентабельность по фондам:

где   средние остатки оборотных средств тогда:

-  в базовом периоде:

-  в отчетном периоде:

5.5. Изменение дохода за счет изменения скорости оборачиваемости оборотных средств

Увеличение прибыли за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде называется внеоборотным расходом и определяется по формуле:

где:  сумма оборотных средств вовлекаемых в отчётном периоде;

 коэффициент банковской ставки 15% годовых, принимается исходя из ставки рефинансирования Нацбанка РБ.

 

5.6. Анализ источников образования прибыли и убытков в отчетном периоде

Таблица 5.6 - Анализ источников образования прибыли и убытков в отчетном году

№	Показатели	Условные обозначения	Значения показателей, млн. руб.
фактические	потенциальные
1	Прибыль балансовая		710	865.04
1.1	Плановая прибыль ()		568	568
1.2	Снижение себестоимости		142	297.04
	а) по материалам		148.42	-
	б) по затратам на ЭММ		-6.62	-
	в) по зарплате		-19.7	-19.7
	г) по общехозяйственным и общепроизводственным расходам (ОХРиОПР)		19.9	19.9
2	Внеоборотный расход		6	6
3	Прибыль общая	Побщ	716	871.04

Примечание:

1.     коэффициент общехозяйственных и общепроизводственных расходов;

2.    значение строки 1.2а определяется по балансу  стр. 1.2 (стр. 1.2-б-в-г).

Вывод:

Анализ источников образования прибыли и убытков показали, что фактические значения балансовой и общей прибылей могут превышать те же потенциальные показатели при условии устранения негативных тенденций отчетного года. В данном случае величина фактическая балансовой прибыли превышает величину потенциальной балансовой прибыли на 871.04 руб., а значение фактической общей прибыли меньше потенциальной на 716 руб.

5.7. Определение потенциальной рентабельности строительного производства

Уровень рентабельности строительного производства выражается двумя показателями:

а) рентабельность по себестоимости:

б) рентабельность по фондам:

Вывод: при условии  устранения негативных тенденций отчетного года можно достичь более высокого уровня рентабельности (доходности строительной организации), т.е. получить большую эффективность от работы данного строительного производства.

6. Расчет показателей производственно-хозяйственной деятельности строительной организации на планируемый период 6.1. Расчет планового объема СМР

Расчет планового объема СМР производится при условии стабильности ресурсных показателей отчетного года:

-  среднегодовой стоимости ОПФ;

-  среднегодовой численности работников;

и сохранения позитивных тенденций, темпов роста качественных показателей: фондоотдачи и выработки.

6.1.1. Расчетная стоимость ОПФ планового периода

Расчетная стоимость ОПФ планового периода принимается равной стоимости ОПФ на конец отчетного периода:

 

6.1.2. Расчетная фондоотдача в плановом периоде

где  величина фондоотдачи в отчетном году;

 темп роста фондоотдачи в отчетном году (см. табл.3)

Величина расчетной фондоотдачи в плановом году принимается не меньше величины фондоотдачи отчётного года. Отсюда принимаем  

6.1.3. Расчетная численность работников

 Расчетная численность работников в плановом периоде принимается равной величине в отчетном периоде:

 

6.1.4. Расчетная выработка

где  величина выработки в отчетном году (см. табл. 3.1.);

 темп роста выработки в отчетном году (см. табл. 3.1.).

Величина расчетной выработки в плановом году принимается не меньше величины выработки отчётного года. Принимаем 

6.1.5. Расчетный объем СМР на плановый период

Расчетный объем СМР на плановый период определяется по двум критериям:

а) по уровню использования ОПФ (фондоотдачи):

б) по уровню производительности труда (выработке):

Величина планового объёма СМР принимается меньшей из величин, но не менее чем объём СМР в отчётном году (). Поэтому принимаем

6.2. Определение средней зарплаты работников в плановом периоде

Расчет осуществляется в условиях приведения к отчетному периоду годового фонда заработной платы и сокращения темпов роста средней зарплаты работника за счёт роста выработки.

6.2.1. Фонд заработной платы

 

6.2.2. Достигнутый темп роста ЗП:

 

6.2.3. Средняя заработная плата в плановом году у одного работника:

Вывод: произошло увеличение зарплаты одного работника в плановом году на тыс. руб.

6.3. Определение плановой выработки и плановой среднегодовой численности работников

После определения планового объёма СМР необходимо скорректировать величину плановой выработки, предварительно определив требуемую среднегодовую численность работников в плановом году, исходя из величины плановой заработной платы (см. раздел 6.2.3). При этом должен быть обеспечен опережающий рост выработки по сравнению с ростом заработной платы.

6.3.1. Среднегодовая численность работников в плановом году:

6.3.2. Плановая выработка:

Так как В^пл > В⁰, принимаем В^пл =  руб. чел.

 

6.3.3. Темп роста выработки:

Необходимо, чтобы темп роста выработки опережал темп роста заработной платы. Проверим выполнение этого условия:

Условие не соблюдено - нет опережающего темпа роста выработки над темпом роста заработной платы – необходимо произвести перерасчет. Следует принять темп роста заработной платы меньшим, чем темп роста выработки ( как минимум на 0,2 %) и пересчитать средний размер заработной платы и общий фонд оплаты труда в плановом периоде.

6.3.4. Условное высвобождение работников в плановом периоде:

По законодательству РБ количество высвобожденных работников не должно превышать  от средней численности работников в отчетном периоде. 2 человека входит в эти 5%.

6.4. Проверка обеспеченности выполнения планового объёма СМР необходимым объёмом ОПФ

Принимаем фондоотдачу в плановом периоде равной расчетной (см. раздел 6.1):

Объём необходимых ОПФ на плановый период:

Сравниваем  и :

Значит, необходимо  дополнительно приобретать или арендовать в плановом году ОПФ.

                          %

6.5. Расчёт коэффициента фондовооружённости труда

6.6. Расчёт планового снижения себестоимости (роста прибыли) по статье ЭММ за счёт улучшения использования ОПФ

Темп роста ОПФ в плановом периоде:

Темп роста фондоотдачи:

Рассчитываем амортизационные отчисления в плановом периоде:

Плановое снижение себестоимости по статье ЭММ:

Вывод: так как темп роста ОПФ  равен темпу роста фондоотдачи, то по данной статье не происходит снижение себестоимости и, следовательно, нет роста прибыли.

6.7. Расчёт планового снижения себестоимости СМР по статье «Заработная плата» за счёт роста производительности труда

Вывод: в плановом периоде будет происходить снижение себестоимости СМР по статье «Заработная плата» на величину руб. за счёт роста производительности труда.

6.8. Определение необходимых средних остатков оборотных средств в плановом периоде

Требуемые средние остатки оборотных средств достаточные для выполнения планового объёма СМР определяются с учётом коэффициента оборачиваемости оборотных средств равным большей величине достигнутой в базовом и отчётных периодах:

Средняя продолжительность одного оборота:

Средние остатки оборотных средств:

Коэффициент закрепления оборотных средств:

6.9. Определение суммы высвобождающихся оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости

Расчётная длительность одного оборота принимается большей из длительностей оборота в базисном и отчётном периодах:

Высвобождение оборотных средств в результате уменьшения одного оборота:

Коэффициент высвобождения оборотных средств в плановом периоде (см. табл.4.1.

 п. 4):

6.10. Определение суммы внеоборотного дохода – прирост прибыли за счёт ускорения оборачиваемости оборотных средств

6.11. Расчёт балансовой и общей прибыли в плановом периоде

Балансовая прибыль должна быть рассчитана с учётом достижения величины потенциальной рентабельности принимаемой меньшей из рассчитанных потенциальных значений рентабельности по себестоимости и фондам:

Определяем балансовую прибыль в плановом периоде согласно рентабельности по себестоимости, как меньшей из двух видов рентабельности:

Общая прибыль в плановом периоде:

6.12. Плановое снижение себестоимости СМР по статье «материалы»

6.12.1. Общее плановое задание по снижению себестоимости

где

6.12.2. Задание по снижению себестоимости по статье «материалы»

учитывая результаты пунктов 6.6; 6.7; 6.12.1 получим:

6.13. Плановая расчётная себестоимость СМР

6.14. Плановая рентабельность по всем источникам прибыли

а) по себестоимости

б) по фондам

Вывод: при устранении негативных тенденций в плановом году рентабельность по себестоимости изменилась на , а потенциальная рентабельность  по фондам на  %  меньше плановой.

7. Сводные данные по анализу и планированию хозяйственно-экономических показателей строительного предприятия

Таблица 7 - Анализ и планирование хозяйственно-экономических показателей

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	По периодам, в т.ч. в % к предыдущему периоду
базовый	отчетный	плановый
1	2	3	4	5	6
1	Объем СМР	руб.	6700	7100	7100
%	100	105.97	100
2	Среднегодовая стоимость ОПФ	руб.	2680	2732.87	2732.87
%	100	101,97	100
3	Фондоотдача	руб. СМР руб  ОПФ	2.5	2.5483	2.5483
%	100.00	101.9	100
4	Коэффициент воспроизводства ОПФ	%	-	-0.1865	2.12
5	Коэффициент фондовооруженности труда	руб/чел	16.24	16.476	16.46
%	100	101.45	99.9
6	Средние остатки ОС	руб.	795	767	767.57
%	100	965	100
7	Коэффициент оборачиваемости ОС	об/год	8.4276	9.2566	9,2566
%	100	109.84	100
8	Сумма высвобождения ОС	руб.	-	68.76	64.16
9	Среднегодовая численность работников	чел	165	168	166
%	100	101.8	98,8
10	Среднемесячная заработная плата	руб.	690	715	754.38
%	100	103.6	105.5
11	Годовой ФЗП	руб.	1336.2	1441.44	1441.44
%	100	107.89	100
12	Производительность труда	руб/чел	40.606	42.2619	44.375
%	100	104.07	105
13	Условное высвобождение работников	чел	-	7	2
14	Себестоимость СМР	руб.	6030	6390
%	100	105.97	97.86
15	Возможное снижение себестоимости	руб.	-	142
%	-	100	196.26
15.1	по статье «заработная плата»	руб.	-	-19.7	2.875
15.2	по статье «ЭММ»	руб.	-	-6.62	12.55
15.3	по статье «материалы»	руб.	-	148.48
15.4	по статье «ОХРиОПР»	руб.	-	19.19	146.6
16	Рентабельность
а) по себестоимости	%	6.35	10	13.54
б) по фондам	%	11.5	19.98	24.74
17	Балансовая прибыль	руб.	400	710
%	100	177.5	119.25
18	Общая прибыль	руб.	-	716
%	-	100	119.03

Вывод:

1-3. Анализируя показатели (объем СМР, среднегодовая стоимость ОПФ, фондоотдача), можно утверждать, что эффективность строительного производства в плановом периоде не изменяется по сравнению с отчетным периодом.

            4. Коэффициент воспроизводства ОПФ: данный показатель увеличивается, следовательно, для обеспечения планового объема СМР необходимо путем аренды или покупки дополнить объем ОПФ новым и более эффективным капиталом.

            5. Коэффициент фондовооруженности труда: данный показатель в плановом периоде увеличивается в результате уменшения численности рабочих, что приводит к уменьшению  доли ручного труда.

            6. Средние остатки ОС: в плановом периоде по сравнению с отчетным периодом данная величина уменьшается, что приводит к уменьшению  времени пребывания оборотных средств в товарной и денежной форме. В результате этого от предприятия потребуется меньшая сумма на норматив ОС. 

            7-8. Анализируя показатели (коэффициент оборачиваемости, сумма высвобождения ОС), можно утверждать, что эти величины не влияют на прибыль строительной организации.

            9. Среднегодовая численность работников: данный показатель в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом уменьшается, так же как и объем СМР, что говорит о снижении производительности труда. В плановом периоде наблюдается уменьшение численности работников, что говорит о рациональном использовании имеющихся рабочих ресурсов.

10. Среднемесячная заработная плата одного работника: в отчетном периоде наблюдается увеличение данного показателя. В плановом периоде происходит увеличение данного показателя это связано с увеличением производительности труда при тех же объемах выполняемых работ.

11 В плановом периоде ФЗП несколько меньше чем в отчетном периоде, в виду  снижения численности работников, но при этом величина заработной платы увеличилась. Это говорит о том,  что имеющихся денежных средств достаточно на обеспечение материальных потребностей рабочего состава, и даже существует возможность дополнительного их использования.

12-13. Падение  производительности труда в отчетном году привели к тому, что для выполнения объемов работ этого года недостаточного имеющегося численного состава и требуется дополнительное привлечение работников в количестве 4 человек. Устранение этого недостатка в плановом периоде достигнуто ростом производительности труда, вследствие чего с таким же объемом работ смогло справиться меньшее количество рабочих и даже удалось  высвободить 3 человека, за счет привлечения которых на других работах строительное предприятие  может получить дополнительный доход.

14. Экономия затрат при росте производительности труда и росте заработной платы привели в  плановом году к снижению себестоимости продукции, т.е. к  возможности получения дополнительной прибыли

15. Рентабельность: в плановом периоде наблюдается рост этого показателя, что связано с увеличением прибыли и снижением себестоимости. 

16-17. Устранение негативных тенденций, грамотное и рациональное использование имеющихся трудовых, материальных, природных и др. ресурсов, позволяет в плановом периоде добиться большего экономического эффекта от работы данного строительной организации, т.е. появляется возможность достичь повышения рентабельности и, следовательно, увеличения балансовой и общей прибыли, что является основной задачей любого производства.

Заключение

В результате расчета показателей оценки использования ОПФ и показателей, связанных с уровнем производительности труда, анализа факторов роста объемов СМР и высвобождения ОС, анализа себестоимости СМР и рентабельности производства, было установлено, что в отчетном периоде работа строительной организации по сравнению с базовым периодом ухудшилась. Были выявлены причины этого факта и указаны способы повышения данных показателей.

Результат расчета основных показателей производственно-хозяйственной деятельности строительной организации на плановый период показал, что при устранении негативных тенденций предшествующего отчетного периода возможно улучшение ее работы в дальнейшем.

Литература

1. Экономика предприятия / В.Я. Хрипач, Г.З. Суша, Г.К. Оноприенко; под ред. В.Я. Хрипача. - Мн.: Экономпресс, 2000. - 464с.

2. Экономический словарь / В.Г. Золотогоров, Г.Ф. Кузнецова, М.Ю. Пасюк. - 2-е изд., перераб. и доп. - Мн.: Навука i тэхнiка, 1990. - 415с.

3. Экономическая энциклопедия / Науч.-ред. совет изд-ва “Экономика”; Институт экономики  РАН; Гл. ред. Л.Н. Абалкин. - М.: ОАО “ Издательство “Экономика”, 1999. - 1055с.

4. Иваровский П.Н. Планирование в строительных организациях. – Брест, 2003.

5. Иваровский П.Н. Анализ деятельности строительно-монтажных организаций. – Брест, 2004.

6. Голубова О.С. Экономика строительства: учебное пособие. – Мн.: БИТУ, 2008. – 372 с.

7. Методические указания к выполнению курсовой работы и контрольной работы по курсу «Планирование в строительной организации» для студентов специальности 1-70 02 01 дневной и заочной формы обучения  –  БрГТУ, 2012.