бизнес-план предприятия, выпускающего продукцию в виде картонной упаковки

ВВЕДЕНИЕ

Рост спроса на качественную упаковку в пищевой, парфюмерно-косметической, фармацевтической и других отраслях обеспечивает благоприятный климат для развития производства и дистрибуции упаковочной продукции.

Производство картонной упаковки показывает стабильный рост годового объема на 4-5%.

Целью работы является разработка бизнес-плана технического перевооружения производства картонной упаковки.

Основными задачами по данной работе являются:

- анализ состояния рынка продукции и отрасли;

- разработка маршрутной схемы действующего производственно-технологического процесса, расчет производственной мощности, синхронизация производственного потока и определение коэффициента использования основного технологического оборудования;

- определение производственно-экономических показателей деятельности предприятия;

- разработка инновационных мероприятий по техническому перевооружению производства, определение стоимости инвестиций

- расчет экономической эффективности инвестиций и определение рисков проекта на основе программной модели в системе Project Expert

Актуальность темы подтверждается ростом спроса в сегменте картонной упаковки и повышением технических требований к уровню полиграфического исполнения.

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ РЫНКА ПОЛИГРАФИЧЕСКОЙ ПРОДУКЦИИ В СЕГМЕНТЕ КАРТОННОЙ УПАКОВКИ И СОСТОЯНИЯ ОТРАСЛИ.

Для того чтобы дать характеристику сегменту картонной упаковки, необходимо сначала оценить общую ситуацию на рынке полиграфических услуг.

К сожалению, факт, что издательско-полиграфическая деятельность в последнее время постепенно теряет свой традиционный уровень актуальности. Ее главная проблема − текущая тенденция падения тиражей практически всех видов печатной продукции. По данным АВС (Бюро тиражного аудита) с 1-го квартала 2012 г. по 1-й квартал 2013 г. тиражи общенациональных еженедельных газет в зависимости от издания снизились от 6 до 9%, а в сегменте общенациональных ежедневных газет − 13 – 15%. Именно здесь наблюдается более серьезная конкуренция за время читателя со стороны новых носителей информации. Среди газет регионального 14 сектора отмечаются как падение отдельных изданий, например, еженедельные газеты ИД «Провинция», так и примеры более стабильной и даже позитивной динамики. По мнению экспертов рынка печати, учитывая абсолютные значения общего тиража у федеральных изданий, данное снижение не является значительным для массовых изданий с точки зрения рекламной эффективности. Активное развитие интернета (количество интернет пользователей в России составляет сегодня около 80 млн. человек, к 2016 г. достигнет 100 млн. ТАСС-Телеком. 08.08.2013), и повсеместное внедрение новых технологий оказывают огромное влияние на производство печатного контента. В связи с этим возникает соперничество «носителей» информации: бумажного и электронного.

Для развития полиграфического производства определение жизненных циклов той или иной печатной продукции является главным. Уже сегодня рынок полиграфических работ постоянно, но достаточно интуитивно, реагирует на перспективность выпуска ее определенных видов, устанавливая те или иные пропорции для сохранения и развития имеющихся производственных мощностей. И это общемировая тенденция. В России оценить оборот рынка полиграфических работ не представляется возможным из-за отсутствия статистических данных в объемных показателях по основным видам печатной продукции. По натуральным показателям (млн. листов-оттисков) годовой выпуск печатной продукции распределяется следующим образом: газеты – 34%, книги – 12%, журналы – 16%, упаковка и этикетка – 18% и коммерческая печать (реклама) – 20%. В отечественной полиграфии доминирует плоская офсетная печать, которая в общем объеме печати составляет почти 80%.

Итак, определив состояние рынка полиграфических услуг глобально, можно перейти к конкретно исследуемому в данной работе сегменту полиграфического рынка, а именно – к сегменту картонной упаковки, относящегося к категории полиграфической продукции производственно технического назначения.

Основными требованиями для продукции этого вида на нынешний день является увеличение цветности печати, применение ультрафиолетового лакирования, применение клеевого скрепления до трех точек. Также  неотъемлемой частью является такой процесс, как повышение номенклатуры по типоразмерам. Исходя из возрастания технологических требований к выпускаемой продукции необходимо предъявить идентичные требования для производственного оборудования. Используемые печатные машины должны быть пяти-шестикрасочные, обладать высокими показателями производительности, иметь лакировальные секции, а также  максимально автоматизированные устройства контроля. В связи с повышением номенклатуры выпускаемой продукции и с возможным снижением тиражности, производственное оборудование должно быть автоматизировано, в целях  минимизации затрат времени на приладку.

Сектор печатной продукции производственно-технического назначения характеризуется относительной стабильностью производства этикеточной продукции, картонной и гибкой упаковки. Печатная картонная упаковка занимает 60% в общем объеме спроса на эти виды изделий. За каждые предыдущие 5 лет объем выпуска печатной упаковки удваивался. Итоги 2012 года подтверждают эту тенденцию. Рынок предложений печатной упаковки продолжает расти в среднем на 5- 6% в год и является одним из наиболее перспективных для отечественной полиграфии. Сложившаяся структура выпуска печатной продукции производственно-технического назначения (этикетка, упаковка, сопроводительная документация и др.) по федеральным округам показана ниже:

- Северо-Западный федеральный округ (751 млрд л-отт)

- Центральный федеральный округ (4900 млрд л-отт)

- Привожский федеральный округ (1174 млрд л-отт)

- Северо-Кавказский федеральный округ (124 млрд л-отт)

- Южный федеральный округ (564 млрд л-отт)

- Уральский федеральный округ (230 млрд л-отт)

- Сибирский федеральный округ (602 млрд л-отт)

- Дальневосточный федеральный округ ( 121 млрд л-отт)

Чтобы спрогнозировать развитие этого сегмента, необходимо отметить, что печать упаковки, этикеток и изготовления другой печатной продукции производственно-технического назначения остается прерогативой для полиграфического производства, и доля такой продукции в общем объеме выпуска полиграфических изделий будет постоянно зависеть от состояния и роста производства обрабатывающих отраслей промышленности.

По мнению президента Содружества бумажных оптовиков, генерального директора компаний «Европапир» г-на Я. Энгстрома «конкуренция с электронными средствами все-таки еще не настолько сильна, чтобы влиять на объемы печати, полиграфия и упаковка имеют, и еще долго будут иметь большие потенциальные возможности для развития и роста. Все упирается в сильную экономику, важны позитивные ожидания и уверенность в будущем».

Прошедший год, как и несколько предыдущих лет, характеризовался относительной стабильностью производства этикеточной продукции, картонной и гибкой печатной упаковки в отечественной полиграфии. Наиболее заметный рост выпуска продукции в 2012 году был отмечен в секторах изготовления картонной и гибкой упаковки с высокими потребительскими свойствами. Увеличение объемов производства было характерно и для предприятий, выпускающих упаковку из картона. Именно для этого сегмента полиграфии вопросы повышения конкурентоспособности встают в первую очередь в связи с развитием процессов глобализации в сфере производства печатной упаковки и вступлением России в ВТО. Но здесь есть определенная уверенность в конкурентоспособности предприятий этого вида деятельности. Технический прогресс в сфере производства печатной продукции производственно- технического назначения в последнее десятилетие значительно опережал другие сектора полиграфического производства. Не исключением был и прошедший год. В компании «ГОТЭК» (Железногорск, Курская область) – крупнейшего в России производителя современной упаковки и упаковочных материалов, в начале 2012 года введена в эксплуатацию  6-красочная листовая офсетная печатная машина с секцией лакирования Heidelberg Speedmaster CX 102-6+L, оснащенная системой спектрофотометрического контроля. В московской компании «Цифровая этикетка» освоена рулонная флексографическая печатная машина для изготовления самоклеящейся этикетки Omet XFlex X4 с шириной запечатываемой ленты 370 мм. Предприятие стало одной из немногих типографий в России, где применяются цифровая, высокая и флексографическая печать для производства этикеток любых видов и тиражей. Рулонные машины флексографической печати были установлены в целом ряде типографий в городах: Новосибирск, Иваново, Ижевск, Стерлитамак, Тюмень, Казань, Ульяновск и Челябинск. В последнее время в этом сегменте полиграфии все чаще и чаще стали использоваться многокрасочные листовые печатные машины цифровой печати для изготовления малотиражной упаковки, а также упаковки сувенирного назначения.

Доля крупнейших российских предприятий в суммарном производстве картонной продукции составляет более 50%, доля компаний со 100% иностранным капиталом — около 15%. По регионам России производство распределено очень неравномерно. Более 60% производства сконцентрировано в четырех экономических районах: Центральном — 24,6%, Северо-Кавказском — 13,9%, Поволжском — 12,7% и Северном — 11,4%. Развито производство в Западно-Сибирском, Дальневосточном, Волго-Вятском экономических районах и Калининградской области. Обусловлено такое распределение несколькими факторами. В частности, основные потребители продукции отрасли, предприятия пищевой и парфюмерно-косметической отрасли, сосредоточены именно в этих районах. Немаловажным фактором для иностранных компаний при размещении производств является также доступ к большим объемам макулатуры в представленных регионах.

Картонная упаковка, производимая российскими компаниями, по ряду параметров до сих пор уступает западным образцам. Стабильность сразу всех параметров качества выпускаемого объема продукции на сегодняшний день могут обеспечить далеко не все предприятия. Основные претензии потребителей направлены на недостаточную прочность российского картона и упаковки, на ограниченные возможности по нанесению на картон многоцветной печати.

Лидерами в производстве высококачественного беленого картона и упаковки с многоцветной печатью остаются пока иностранные компании и их российские филиалы, работающие полностью на импортном оборудовании. Отечественные предприятия производят в основном бурую картонную упаковку без дополнительной обработки поверхности, за исключением Картонно-полиграфического комбината (КПК) в г. Коммунар, на котором производится мелованный картон с 2004 года. На упаковку с белым и облачным покровным слоем возможно нанесение печати до 4-х цветов (иногда до шести).

Отрицательным моментом на российском рынке упаковки (как, впрочем, и на других рынках), особенно ярко проявившимся в последнее время, являются так называемые «ценовые войны»: периодически некоторые предприятия (либо только начинающие свое производство, либо предлагающие потребителю новую группу товаров или новую программу) выходят на рынок с товаром (упаковка) по демпинговым ценам. Но учитывая, что рынок упаковки по своему типу относится к рынку монополистической конкуренции, он не в состоянии обеспечить условия снижения цены в долгосрочном периоде.

Выручка от продаж практически всех российских производителей еще в 2013 году выросла на 15%—25% по сравнению с 2010 годом. Однако девальвация рубля привела к падению выручки в долларовом исчислении, так как курс рубля по отношению к доллару стал необратимо падать.

На большинстве крупных предприятий в 2013 году выросла рентабельность производства. Самого высокого уровня рентабельности достигли Картонно-бумажный комбинат (г. Набережные Челны) — 40,3% и ЗАО «Картонтара» (г. Майкоп) — 34,3%. На 9 предприятиях (помимо указанных) рентабельность производства составила выше 20%.

Лучше всего о перспективах рынка в ближайшие годы свидетельствуют планы развития основных производителей упаковочного картона. Большинство из них декларируют на этот период планы по росту объемов  производства в среднем на 10-15% ежегодно. Инновационные программы предприятий свидетельствуют об уверенности управленцев отрасли в достижении подобных результатов.

Динамика показателей рынка тарного картона отражает общие тенденции, характерные для отечественной индустрии упаковки. Рост спроса на качественную упаковку в пищевой, парфюмерно-косметической, фармацевтической и других отраслях обеспечивает благоприятный климат для развития производства и дистрибуции упаковочной продукции. В свою очередь повышение требований потребителей конечной продукции толкает производителей на поиски новых решений в области упаковки и предоставляет прекрасные возможности для выпуска высококачественных и высокорентабельных изделий.

В 2014 году темпы роста российского рынка в области картонной упаковки составят оценочно 104—106% к уровню 2012 года, а его объем — соответственно 1720—1750 млн. м².

При расчете были учтены следующие факторы:

·                     По группе 26-ти крупнейших компаний, формировавших в 2012 году около 84% российского рынка картонной продукции, совокупные темпы роста производства в 2013 г. составили 106,3%, суммарный объем производства составил около 1482 млн. м² (показатели рассчитаны на основании средневзвешенной оценки менеджеров предприятий динамики спроса на 2013 год и оценки объемов производства на собственном предприятии в 2012 году). При этом динамика темпов роста производства в разных сегментах рынка  существенно различается. Темпы роста в сегменте упаковки сложной высечки, изготавливаемой по размерам заказчика, будут превышать данный показатель, в то время как темпы роста в сегменте стандартной упаковки могут оказаться существенно ниже среднего показателя. Наиболее низкие темпы роста производства ожидаются в сегменте рынка тарной упаковки. Это, прежде всего, обусловлено тем, что в 2012 году многие компании, изготавливающие упаковку из закупаемого картона, установили оборудование по  производству гофрокартона

·                     При сохранении тенденций 2013 года группой прочих компаний будет произведено не более 190 млн.  продукции.

·                     Можно также ожидать сохранения на прежнем уровне или дальнейшего снижения импортных поставок на российский рынок картона, прежде всего за счет поставок из Белоруссии. Расчетный объем импортных поставок из этих соображений не превысит 100 млн. м².

Прогнозируемые на ближайшие 2-3 года перспективы развития российской промышленности достаточно благоприятны. Минэкономики прогнозирует рост рынка к 2015 г до 3000 млн. м². Однако делается существенная оговорка, что данный прогноз ориентируется на «соответствующий подъем экономики».

Результаты статистических данных за 2013 год, а также экспертная оценка деятельности полиграфических предприятий, осуществляемая на протяжении всего прошедшего года, дают основание сделать вывод о том, что производство печатной продукции в течение этого года практически осталось на уровне предыдущего 2012 года, но доля производства упаковки выросла.  Итоги работы характеризуются увеличением производства печатной продукции производственно-технического назначения до 105%.

Вступление России в ВТО имеет для развития страны большое значение и в этом состоит положительное влияние данного события, так как главные изменения произойдут в области проведения таможенно-тарифной политики, будет изменен уровень пошлин на импорт оборудования и материалов. Следовательно, для отечественной полиграфии должны открыться определенные позитивные перспективы в конкурентном соревновании с зарубежной полиграфбазой на внутреннем рынке печатной продукции.

Чтобы подвести черту, необходимо отметить то, что в связи с ростом объемов производства картонной упаковки, с повышением ее номенклатуры, а также повышением технологических требований, производители вынуждены удовлетворять эти требования в рамках используемого производственно-технологического процесса. Необходимо либо дополнять имеющееся оборудование новым (на отдельных стадиях производственного процесса) более современным и более производительным, с рабочими характеристиками удовлетворяющими технико-экономические требования (повышение красочности печати, увеличенная производительность, минимум затрат времени на техобслуживание, высокая автоматизация, снижение уровня технологических отходов, увеличение объемов производства, снижение производственных затрат и увеличение прибыли), либо проводить техническое перевооружение действующего производства в более широких масштабах.

ГЛАВА 2. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА ТЕХНИЧЕСКОГО ПЕРЕВООРУЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ.

Для разработки производственной ситуации и анализа эффективности технического перевооружения было взято полиграфическое предприятие, специализирующееся на выпуске картонной упаковке. Продукция по видам классифицируется на три подразделения:

1.       Картонная упаковка для бытовой химии (стиральный порошок)

2.       Картонная упаковка для кондитерской продукции (торты)

3.       Картонная упаковка для продуктов парфюмерии (духи)

Рассмотрим производственную схему предприятия:

                         

                          Предпечатная стадия (PrePress)

         Оборудование: - сканирующее устройство Cezanne Elite

                                     - экспонирующее устройство  Magnus 800

                         

                                 Печатная стадия (Press)

            Оборудование: - печатная машина Roland 706-L

                         

                           Послепечатная стадия (PostPress)

    Оборудование: - высекальная машина Bobst Novacut 106-E

                                - фальцевально – склеивающая машина

                                      Bobst Masterfold 110-G

Рассчитаем пропускную способность для каждого вида оборудования.

Предпечатное оборудование (PrePress)

CezanneElite (104слайда/час)

1. Фонд рабочего времени при 2 см. работе – 1980*2 = 3960ч/год

2. Время на сервис и ремонт

Трем.= 3960*0.1 = 396ч/год

3. Фонд технологического времени

Ттех = 3960-396 = 3564 ч/год

4. Настроечно-калибровочные работы

Тнастр = 3564*0.15 = 535 часов

5. Эффективное рабочее время

Тэфф = 3564-535 = 3029 ч/год

6. Паспортная произв-ть 104 слайд/час, рабочая – 104*0.7 = 72 слайд/час

7. Пропускная способность

3029 * 72 = 218088 слайдов/год

Magnus 800 ( 30 форм/час)

1. Фонд рабочего времени при 2 см. работе – 1980*2 = 3960ч/год

2. Время на сервис и ремонт

Трем.= 3960*0.1 = 396ч/год

3. Фонд технологического времени

Ттех = 3960-396 = 3564 ч/год

4. Настроечно-калибровочные работы

Тнастр = 3564*0.15 = 535 часов

5. Эффективное рабочее время

Тэфф = 3564-535 = 3029 ч/год

6. Паспортная произв-ть 30 форм/час, рабочая – 30*0.7 = 21 форм/час

7. Пропускная способность

3029 * 21 = 63609 форм/год

Печатное оборудование (Press)

Roland 706 L(15000 отт/час)

1. Фонд рабочего времени при 3 см. работе – 1980*3 = 5940ч/год

2. Время на сервис и ремонт

Трем.= 5940*0.1 = 594 ч/год

3. Фонд технологического времени

Ттех = 5940-594 = 5346 ч/год

4. Настроечно-калибровочные работы

Тнастр = 5346*0.15 = 802 часа

5. Эффективное рабочее время

Тэфф = 5346-802 = 4544 ч/год

6. Паспортная произв-ть 15000 отт/час, рабочая – 15000*0.7 = 10500 отт/час

7. Пропускная способность

4544 * 10500 = 47,7млн отт/год

Послепечатное оборудование (PostPress)

Bobst Novacut 106 E (8000 л/час)

1. Фонд рабочего времени при 3 см. работе – 1980*3 = 5940ч/год

2. Время на сервис и ремонт

Трем.= 5940*0.1 = 594 ч/год

3. Фонд технологического времени

Ттех = 5940-594 = 5346 ч/год

4. Настроечно-калибровочные работы

Тнастр = 5346*0.15 = 802 часа

5. Эффективное рабочее время

Тэфф = 5346-802 = 4544 ч/год

6. Паспортная произв-ть 8000 л/час, рабочая – 8000*0.7 = 5600 л/час

7. Пропускная способность

4544 * 5600 = 25,5 млн л/год

BobstMasterfold 110 G (1200 м/час)

1. Фонд рабочего времени при 3 см. работе – 1980*3 = 5940ч/год

2. Время на сервис и ремонт

Трем.= 5940*0.1 = 594 ч/год

3. Фонд технологического времени

Ттех = 5940-594 = 5346 ч/год

4. Настроечно-калибровочные работы

Тнастр = 5346*0.15 = 802 часа

5. Эффективное рабочее время

Тэфф = 5346-802 = 4544 ч/год

6. Паспортная произв-ть 1200 м/час, рабочая – 1200*0.7 = 840 м/час

7. Пропускная способность

4544 * 840 = 3,8 млн м/год

Поскольку пропускная способность одной единицы печатного оборудования составляет 47,7 млн отт/год, то мы можем задать плановый объем производства, который будет равен 41,3 млн отт/год.

Тогда зная плановый объем производства, можно определить коэффициент использования:

К_исп= Q_план/M, где

Q_план – плановый объем производства,

M – мощность оборудования (пропускная способность)

К_исп=  41,3млн/отт  /  47,7 млн/отт  = 0,86

Коэффициент использования не превышает 0,9, что является благоприятным для предприятия.

Дальнейшие действия будут направлены на определение себестоимости продукции, а для этого необходимо составить: списочный состав сотрудников, штатное расписание, фонд заработной платы (ФЗП),а также определить затраты на материалы и комплектующие.

Списочный состав сотрудников

Должность	Количество	Зарплата (р/год)
Генеральный директор	1	780 000
Главный бухгалтер	1	300 000
Менеджеры	5	1 200 000
Печатники	58	37 260 600
Помощники печатников
Итого	65	39 540 600

Исходя из списочного состава работников, понятно, что на предприятии общее количество работников составляет 65 человек, и ежегодно им выплачивается  39 540 600 рублей.

Штатное расписание.

Установим ставки рабочих

Работник	Ставка
Печатник	150 р./час
Помощник	110 р./час

, тогда

Тэфф	Машина	Кол-во рабочих в смену	ФЗП за одну смену в теч. года
4544	Roland 706 L	4+4 пом.	4 725 760 р.
4544	Bobst Novacut 106 E	4+4 пом.	4 725 760 р.
4544	Bobst Masterfold 110 G	2+2 пом.	2 362 880 р.
3029	Dainippon Screen Cezanne Elite	1	454 350 р.
3029	Magnus 800	1	454 350 р.

При учете премии и сменности ФЗП составляет:

Roland 706 L	3см	14 177 280 р.
Bobst Novacut 106 E	3см	14 177 280 р.
Bobst Masterfold 110 G	3см	7 088 640 р.
Dainippon Screen Cezanne Elite	2см	908 700
Magnus 800	2см	908 700
Итого		37 260  600 р.

Исходя из пропускной способности печатного оборудования в 41.3 млн отт/год ( с 3 машин соответственно – около 124 млн отт/год), можно установить тиражи продукции.

Печать производится на формате В1.

Наименование	Упаковка 1 (порошок)	Упаковка 2 (кондитер)	Упаковка 3 (парфюм)
Доля	45%	30%	25%
Кол-во листов В1 в год	55.8 млн отт.	37.2 млн отт.	31 млн отт.
Формат продукции	А3	А4	А5
Кол-во продукции в год	223.2 млн ед.	297.6 млн ед.	496 млн ед.
Затраты на картон	146 млн руб.	96.7 млн руб.	80.6 млн руб.
Затраты на краску	764050 руб.	4679760 руб.	6193800 руб
Затраты на печатные формы	121975 руб.	162750 руб.	203175 руб.
ФЗП	37 260 600 рублей
Себестоимость	0,82 руб	0,46 руб	0,25 руб
Рентабельность	20%
Отпускная цена	0,98 руб	0,55 руб	0,3 руб

Картон используется с плотностью в 240г/м², соответственно вес 1 листа формата В1 составит 130 грамм.

Упаковка №1 = 0.13 * 55.8 = 7300 тонн

Упаковка №2 = 0.13 * 37.2 = 4836 тонн

Упаковка №3 = 0.13 * 31 = 4030 тонн

Цена картона «Нева» составляет 20 тыс рублей за тонну, тогда:

Упаковка №1 = 7300 * 20000 = 146 млн руб.

Упаковка №2 =  4836 * 20000 = 96.7 млн руб

Упаковка №3 = 4030 * 20000 = 80.6 млн руб.

Затраты на краску

Упаковка №1( в 1 краску) = 55800 отт * (0,037) = 2065 кг

Упаковка №2 ( в 2 краски) = 37200 отт * (0,2+0,14) = 12648 кг

Упаковка №3 (в 3 краски) = 31000 отт * (0,14+0,2+0,2) = 16740 кг

Цена красок 7-8 евро за кг (курс возьмем по 50 рублей), тогда килограмм краски стоит около 370 рублей:

Упаковка №1 = 2065 * 370 = 764050 рублей.

Упаковка №2 = 12648 * 370 = 4679760 рублей

Упаковка №3 = 16740 * 370 = 6193800 рублей

Цена печаной формы 350 рублей за м² , т.е. цена для 1 листа В1 = 175 рублей.

Живучесть 1 формы 80000 оттисков

Упаковка №1 (1 краска) = 55,8 млн отт / 80000 = 697 форм

Упаковка №2 (2 краски) = 37,2 млн отт / 80000 * 2 = 930 форм

Упаковка №3 (3краски) = 31 млн /80000 * 3 = 1161 форма

Упаковка№1 = 697 * 175 =121975 рублей

Упаковка №2 = 930 * 175 = 162750 рублей

Упаковка №3 = 1161 * 175 = 203175 рублей.

       Анализ полученных данных в программе Project Expert.      

Перед тем как приступить к подробному анализу полученных данных в программе Project Expert, необходимо сказать, о том, что поскольку целью проекта является перевооружение производства, то предприятие прибегает к кредиту размером 220 000 000 рублей, сроком в 59 месяцев. Данные приведены на рисунке 12.     

Итак, первым объектом для аналитики  является ведомость кеш-фло, представленная на рисунке 1. По данным этого документа можно сказать, что предприятие благополучно развивается на протяжении исследуемого периода и в процессе развития постепенно продвигается в сторону положительного показателя прибыли, своевременно производя выплаты на погашение кредита. Исходя из данных рисунка 2, можно сказать, что предприятие полностью произведет погашение займа, в середине 2017 года и начнет работать только на себя.

Как дополнение к вышеперечисленным суждениям, далее приводится ведомость Прибыли-Убытки представленная на рисунке 3. На них можно заметить положительный рост прибыли, а также подробно рассмотреть бухгалтерский баланс предприятия.

Следующим шагом необходимо оценить полученные показатели эффективности инвестиций, представленных на рисунке 4, а именно – NPV, PI, ARR, PB, DPB, MIRR, IRR.

NPV – величина чистого приведенного дохода равна 199 064 298 руб., что является положительным показателем;

PI – величина индекса прибыльности >1, и равна 2,02 соответственно параметр положительный;

ARR – величина средней нормы рентабельности равняется 60,7%, что является положительным показателем;

PB – величина срока окупаемости не превышает длительности проекта и составляет 26 месяцев (при длительности проекта в 60 месяцев);

DPB – величина дисконтированного срока окупаемости чуть выше и составляет 30 месяцев, но все же является положительной величиной;

MIRR – величина модифицированной нормы внутренней рентабельности равна 34,04% что является положительным показателем;

IRR – показатель внутренней нормы рентабельности составляет 94,8%, что также является положительным параметром эффективности инвестиций.

Далее следует анализ безубыточности производства, для каждого вида продукции, которые представлены на рисунках с шестого по девятый. Давая общую характеристику этого исследования, можно сказать, что ни один из видов выпускаемой продукции не является убыточным, все продукты прибыльны, хотя их показания колеблются на графиках. Общие объемы безубыточности представлены на рисунке 6.

Следующим шагом подлежат рассмотрению   финансовые показатели деятельности предприятия, которые представлены на рисунке 10.

Большинство из этих показателей придерживаются своих нормативов, из чего можно сделать вывод, что проект успешен.

Далее приведен рисунок 11, демонстрирующий анализ чувствительности NPV от факторов, из которых были выбраны :

- уровень инфляции

- зарплата персонала

- общие издержки

- ставки по кредитам

Анализ показал, что самое большое влияние на результирующий показатель (NPV) оказал такой фактор, как «уровень инфляции». Остальные факторы либо нейтральных, либо их влияние несущественно.

Завершающим этапом в анализе проекта является анализ по Монте-Карло, приведенный на рисунке 13. Метод подразумевает влияние на результирующий показатель нескольких факторов одновременно. В качестве факторов воздействия были выбраны: инфляция, затраты на персонал, цена продукции. При окончании расчетов получены положительные показатели (неопределенность не превысила 0,2), и информация об устойчивости проекта, которая составляет 100%.

                                                  ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итогом курсового проектирования стала разработка бизнес-плана предприятия, выпускающего продукцию в виде картонной упаковки, при его техническом перевооружении, а именно замене печатного оборудования: вывод печатной машины Roland Record, и ввод печатной машины Roland 706 L.

В ходе работы были решены следующие задачи:

- проанализировано состояния рынка продукции и отрасли;

- разработана маршрутная схема действующего производственно-технологического процесса, произведен расчет производственной мощности, синхронизация производственного потока и определен коэффициент использования основного технологического оборудования;

-..определены производственно-экономические показатели деятельности предприятия;

- произведен расчет экономической эффективности инвестиций и определение рисков проекта на основе программной модели в системе Project Expert

Делая вывод из расчетов в программе Project Expert, можно сказать, что проект является успешным, о чем в первую очередь, свидетельствуют показатели экономической эффективности (NPV, PI, ARR, PB, DPB, MIRR, IRR). Также проект имеет достойные показатели по чувствительности, безубыточности, а также располагает положительными показателями прибыльности.

                     СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.                Конспекты лекций по дисциплине «Бизнес планирование» Цейтлин Л.И.

2.                Отчет Федерального Агентства в сфере печати, от 2014 года

3.                Баринов, В.А. Бизнес-планирование: Уч. пособие. – 3-е изд. – М.: ФОРУМ, 2012. – 256 с.

4.                Маркова, В.Д.  Бизнес-планирование / В.Д. Маркова, Н.А. Кравченко.- М.: Проспект, 2013. – 216 с

5.                Стрекалова, Н.Д. Бизнес-планирование: учеб. пособие / Н.Д. Стрекалова. – СПб. : Питер, 2012. – 352 с.

6.                Головань, С.И. Бизнес-планирование / С.И. Головань – М.: Феникс,

2013. – 320 с.

7.                Попов, В.Н. Бизнес – планирование / В.Н. Попов, С.И. Ляпунов.- М.: Финансы и статистика, 2011. – 246 с.

8.                Бронникова, Т.С. Разработка бизнес-плана проекта: Учебное пособие / Т.С. Бронникова. - М.: Альфа-М, ИНФРА-М, 2012. - 224 c.

9.                Морошкин, В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие / В.А. Морошкин. - М.: Форум, 2012. - 288 c.

10.           Просветов, Г. И.     Бизнес-планирование: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г. И. Просветов. – 2-е изд., доп. – М. : Альфа-Пресс, 2008. – 255 с.

                                                ПРИЛОЖЕНИЯ

                                             Рисунок 1. Кэш-фло.

Рисунок 2. График окупаемости.

Рисунок 3. Прибыли-убытки.

Рисунок 4. Баланс предприятия

Рисунок 5. Показатели эффективности инвестиций.

Рисунки 6-9. Анализ безубыточности.

                     Рисунок 10. Финансовые показатели деятельности.

                              Рисунок 11. Анализ чувствительности.

                     Рисунок 12. Кредит для внедрения оборудования.

            Рисунок 13. Результат исследования по методу Монте-Карло.