Перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу таможенного союза

                                                    Содержание

 Введение……………………………………………………………………….3

 1. Перемещение товаров и транспортных средств через таможенную  границу таможенного союза………………………… ……….……..……..…4

 2. Административная ответственность за незаконное перемещение

 товаров……………………………………………………………………..…..5

 3. Незаконное перемещение товаров на примере лесоматериалов……………………………………….………………....…..13  

 Заключение…………………………………………………………..………..18

 Список литературы……………………………………………………......….19

                                                       ВВЕДЕНИЕ

 В настоящее время усиленно применяются  экономические меры единого рынка, и выделяется борьба с незаконным ввозом и вывозом товаров через  таможенную границу РФ. На основании  Таможенного кодекса РФ все лица на равных основаниях имеют право  на ввоз в РФ, вывоз из РФ и транзит  через территорию РФ товаров, за исключением  случаев, предусмотренных законом  и международными договорами, ратифицированными  РФ. С другой стороны, государство, запрещая ввоз и вывоз отдельных товаров, исходит из интересов государственной  безопасности, морально нравственных интересов, защиты жизни и здоровья человека, охраны окружающей природной  среды, животных и растений, защиты интересов потребителей и из других жизненно важных интересов государства. Принцип ограничения на ввоз и  вывоз товаров и транспортных средств базируется на законодательных актах Президента, Правительства и международных договорах. Перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации производится в соответствии с их таможенными режимами в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
 Задачами данного реферата являются: 

рассмотреть сам процесс перемещения;
рассмотреть случаи незаконного перемещения товаров; 
рассмотреть административную ответственность за незаконное перемещение товаров.

 1. Перемещение товаров и транспортных средств через таможенную  границу таможенного союза

Перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу представляет собой совершение действий по ввозу на таможенную территорию Таможенного союза или по вывозу с этой территории товаров и транспортных средств любым способом.

Под ввозом понимается совершение действий, связанных с пересечением таможенной границы, в результате которых товары прибыли на таможенную территорию Таможенного союза любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, до их выпуска таможенными органами (подп. 3 п. 1 ст. 4 Таможенного кодекса Таможенного союза).

Под вывозом понимается совершение действий, направленных на вывоз товаров с таможенной территории Таможенного союза любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, до фактического пересечения таможенной границы (подп. 4 п. 1 ст. 4 Таможенного кодекса Таможенного союза).

2. Административная ответственность за незаконное перемещение    товаров

Административное правонарушение - противоправное, виновное действие или бездействие физического или юридического лица, за которое законодательством об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Объект правонарушения - общественные отношения, которые оно нарушает.

- Объективная сторона правонарушения - признаки конкретного деяния, его возможные последствия, причинная связь между деянием и последствиями.

- Субъект правонарушения - физическое (в том числе должностное) лицо, обладающее признаком вменяемости и достигшее определённого (в России -- 16-летнего) возраста или юридическое лицо.

- Субъективная сторона правонарушения - вина в форме умысла или неосторожности, цель.

При рассмотрении правонарушений в сфере таможенного дела по ст. 16.2, 16.3 КоАП под субъектом правонарушения следует понимать лицо, которое декларирует товары или от имени которого декларируются товары.

Под незаконным перемещением товаров и транспортных

средств понимается:

совершение действий по ввозу на таможенную территорию Таможенного  союза или по вывозу с этой территории товаров и транспортных средств с нарушением порядка, установленного  Таможенным кодексом Таможенного союза.

В контексте рассматриваемого правонарушения незаконным следует признавать только перемещение, сопряженное с совершением одного из способов, указанных в ст. 16.1 КоАП РФ.

      Объективная сторона правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 16.1 Кодекса Российской Федерации  об административных правонарушениях, выражается в совершении следующих  противоправных действий:
       - нарушение порядка прибытия товаров  и транспортных средств на  таможенную территорию Российской  Федерации путем их ввоза помимо  пунктов пропуска через Государственную  границу либо иных установленных  мест прибытия или вне времени  работы таможенных органов;
       - совершение действий, непосредственно  направленных на фактическое  пересечение таможенной границы  Российской Федерации при их убытии с таможенной территории Российской Федерации помимо пунктов пропуска через Государственную границу либо иных мест, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о Государственной границе, или вне времени работы таможенных органов либо без разрешения таможенного органа.
       Субъектами  данного правонарушения могут быть любые лица (физические, юридические  либо должностные), осуществляющие перевозку  товаров через таможенную границу  Российской Федерации с нарушением порядка прибытия и убытия.
       Предметом рассматриваемого правонарушения выступают  как товары, так и транспортные средства.
       С субъективной стороны совершение правонарушения возможно как умышленно, так и  по неосторожности.
       Часть 2 ст. 16.1 Кодекса Российской Федерации  об административных правонарушениях  предусматривает ответственность  за сокрытие товаров от таможенного  контроля одним из следующих способов:
       - путем использования тайников;
       - путем использования иных способов, затрудняющих обнаружение товаров;
       - путем придания одним товарам  вида других.
       Под тайниками подразумеваются как  места, специально изготовленные (функциональным предназначением которых является только незаконное перемещение товаров  через таможенную границу), так и  специально оборудованные или приспособленные (подвергшиеся конструктивным изменениям, разборке, монтажу и т.д.) для сокрытия товаров (например, перемещение товаров  в нише, не предусмотренной конструкцией транспортного средства, в чемодане с двойным дном, в полостях под  подкладкой одежды).
       При квалификации данного состава правонарушения следует иметь в виду, что конструктивные емкости в транспортных средствах  и товарах, использованные для сокрытия товаров от таможенного контроля, но не подвергшиеся для этих целях конструктивным изменениям, разборке и монтажу, не являются тайниками.
       К способам, затрудняющим обнаружение  товаров, относятся различные ухищренные способы утаивания товаров, такие, например, как физическое сокрытие товаров, когда должностное лицо таможенного органа не может их обнаружить путем обычного визуального осмотра  без проведения личного досмотра или применения технических средств  таможенного контроля, а также  нахождение товаров в местах, не предназначенных для их транспортировки  или хранения, доступ в которые  затруднен (например, перемещение товаров  в шинах транспортного средства). То есть место помещения товаров  не является общепринятым и разумным либо характер размещения товаров явно свидетельствует о намерении  скрыть их от таможенного контроля.
       Под приданием одним товарам вида других понимается существенное изменение  внешних характерных признаков  товаров, которые позволяют отнести  их к товарам иного вида. При  этом придание одним товарам вида других должно выражаться именно в  физическом изменении товаров, а  не в документальном недостоверном  заявлении сведений.
       При ввозе на таможенную территорию Российской Федерации сокрытие товаров от таможенного  контроля происходит в месте их прибытия, однако факт сокрытия таможенным органом  может быть обнаружен на любом  этапе перемещения, вплоть до декларирования. При вывозе с таможенной территории Российской Федерации сокрытие товаров  от таможенного контроля может быть совершено как при декларировании товаров, так и при их убытии с  таможенной территории Российской Федерации.
       Субъектом правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 16.1 Кодекса Российской Федерации  об административных правонарушениях, выступает лицо, осуществляющее перевозку  товаров через таможенную границу  Российской Федерации и скрывающее их от таможенного контроля. К ответственности по данной статье может быть привлечен также российский отправитель товаров, если будет установлено его участие непосредственно в сокрытии товаров (например, отправитель придал одним товарам вид других). Согласно ч. 1 ст. 1.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях отправители, применившие данный способ вне территории Российской Федерации, не являются субъектами ответственности по российскому законодательству об административных правонарушениях.
       Предметом рассматриваемого правонарушения могут  быть товары, но не транспортные средства. Транспортные средства следует рассматривать  как орудие совершения преступления только в том случае, если они  оборудованы тайниками либо используются иным способом для утаивания товара. Согласно правовой позиции Верховного Суда Российской Федерации, конфискации подлежат перевозочные и другие средства как орудия преступления, если они были оборудованы специальными хранилищами для сокрытия товаров или иных ценностей при перемещении их через Государственную границу. Часть 3 ст. 16.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает ответственность за деяние, выразившееся в сообщении таможенному органу недостоверных сведений путем:

представления недействительных документов;
использования поддельного средства идентификации или подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и транспортным средствам.

       Квалификации  по ч. 3 ст. 16.1 Кодекса Российской Федерации  об административных правонарушениях  подлежат представление недействительных документов и использование средств идентификации только в целях сообщения недостоверных сведений, конкретно перечисленных в диспозиции, а именно:
       - о количестве грузовых мест.
       При указании в товаросопроводительных документах недостоверных сведений о количестве ввозимых товаров необходимо иметь в виду, что прибытие на таможенную территорию Российской Федерации  товаров в количестве меньшем, чем  указано в представляемых документах, не является нарушением таможенных правил, ответственность за которое предусмотрена  данной статьей, поскольку отсутствует  предмет правонарушения. В случае прибытия товаров в количестве большем, чем указано в товаросопроводительных документах, предметом правонарушения является только не указанная в документах часть товара;
       - об их маркировке;
       - о наименовании;
       - о весе и (или) объеме товаров.
       Кроме того, такие недостоверные сведения должны быть сообщены таможенному органу в следующих случаях:
       - при прибытии или убытии с  таможенной территории товаров  и (или) транспортных средств;
       - для получения разрешения на  внутренний таможенный транзит  или для его завершения.
       В соответствии со статьей 169 Таможенного  кодекса Российской Федерации при  международном таможенном транзите выдача таможенным органом разрешения на международный таможенный транзит  осуществляется по правилам, установленным  в отношении внутреннего таможенного  транзита. Учитывая изложенное, указание в товаросопроводительных документах недостоверных сведений о количестве товара, помещаемого в месте прибытия под таможенный режим международного таможенного транзита, также влечет ответственность по части 3 статьи 16.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;
       - при помещении товаров на склад  временного хранения.
       В других случаях, не указанных в диспозиции ч. 3 ст. 16.1 Кодекса Российской Федерации  об административных правонарушениях, сообщение таможенному органу недостоверных  сведений не образует состав рассматриваемого правонарушения. Заявление недостоверных  сведений или представление недействительных документов, например, при декларировании товаров подлежит квалификации по ч. 2 и 3 ст. 16.2 Кодекса Российской Федерации  об административных правонарушениях, представление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации - по ст. 16.17 Кодекса  Российской Федерации об административных правонарушениях.
       Недействительными документами являются:
       а) поддельные документы, то есть полностью  изготовленные фиктивные документы  или подлинные документы, в которые  внесены искаженные сведения (например, путем исправления или уничтожения  части текста, внесения в него дополнительных данных, проставления оттиска поддельного  штампа или печати и т.п.);
       б) документы, полученные незаконным путем, то есть выданные с нарушением порядка  их выдачи либо полученные в результате представления в качестве основания  для их выдачи заведомо ложных сведений или поддельных (подложных) документов либо в результате злоупотребления  должностным лицом служебным  положением или совершения им халатных действий при выдаче этого документа;
       в) документы, содержащие недостоверные  сведения, документы, которые фактически являются подлинными, но содержат сведения, не соответствующие действительности. При этом документ сохраняет признаки и реквизиты должного (изготовляется  на официальном бланке, содержит фамилии и должности лиц, которые должны его подписывать, и т.п.), однако внесенные в него сведения (текст, цифровые данные) являются ложными;
       г) документы, относящиеся к другим товарам и транспортным средствам, - документы, отвечающие установленным  требованиям, но являющиеся основанием для перемещения через таможенную границу других товаров и транспортных средств;
       д) иные не имеющие юридической силы документы, к которым могут относиться документы, не имевшие юридической  силы или утратившие ее (например, документы, выданные неправомочным органом  или неуполномоченным должностным  лицом, доверенность, в которой не указана дата ее совершения, и т.п.).
       За  сообщение таможенному органу недостоверных  сведений подлежит ответственности  лицо, фактически представившее недействительные документы.
       При доказывании вины перевозчика в  совершении правонарушения, выразившегося  в сообщении таможенному органу недостоверных сведений о количестве товара, следует оценить, насколько  положения действующих международных  договоров в области перевозок (Конвенции о договоре международной  перевозки грузов (КДПГ) 1956 г., Соглашения о международном железнодорожном  грузовом сообщении 1951 г., Международной  конвенции об унификации некоторых  правил о коносаменте 1924 г., Конвенции  ООН о морской перевозке грузов 1978 г. и др.) предоставляли перевозчику  возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена  ответственность ч. 3 ст. 16.1 Кодекса  Российской Федерации об административных правонарушениях, какие меры были приняты  перевозчиком по их соблюдению.
       При определении вины перевозчика, сообщившего  таможенному органу недостоверные  сведения о количестве наливных, насыпных, навалочных и иных грузов, количество которых определяется весовым параметром, необходимо исходить из того, насколько  существенна разница между количеством фактически перемещаемых товаров и количеством, указанным в товаросопроводительных документах, а также насколько такое несоответствие могло быть очевидным для перевозчика, осуществляющего свою деятельность на профессиональной основе, исходя из осадки транспортного средства, его технических возможностей, расхода топлива и других подобных показателей.
       Наряду  с представлением таможенному органу недействительных документов объективную  сторону рассматриваемого правонарушения образует использование для незаконного  перемещения товаров и транспортных средств также средств идентификации, перечисленных в ч. 3 ст. 16.1 Кодекса  Российской Федерации об административных правонарушениях, а именно:
       - поддельного средства идентификации,  то есть полностью изготовленного  фиктивного средства идентификации:
       - подлинного средства идентификации,  относящегося к другим товарам  и транспортным средствам, то  есть соответствующего установленным  требованиям, но служащего для  идентификации других товаров  и транспортных средств.
       С субъективной стороны данное правонарушение может характеризоваться как  умыслом, так и неосторожностью. На наш взгляд, одно из важных условий, порождающих необоснованную правоприменительную  практику, - недостаточность положений  КоАП РФ, являющихся основанием для  квалификации указанного правонарушения. В этих целях необходимо установить достаточные квалифицирующие признаки такого правонарушения, находящиеся  в корреспондирующей связи с  таможенными правилами, подлежащими  административно-правовой охране. Для  этого необходимо установить в диспозиции ст. 16.1 КоАП РФ перечень точных признаков, квалифицирующих данное правонарушение, для чего в тексте статьи: а) указать  в качестве дополнительного непосредственного  объекта противоправного посягательства - "вывоз товаров и транспортных средств с таможенной территории Российской Федерации"; б) установить взаимосвязь обстоятельств убытия с действиями по вывозу объектов с таможенной территории; в) в качестве основного способа совершения НТП при вывозе указать незаконное пересечение таможенной границы товарами и транспортными средствами   

3. Незаконное перемещение товаров на примере лесоматериалов

Предмет правонарушения - товар, перемещаемый через таможенную границу (лесоматериалы).

Согласно статистическим данным по выявленным правонарушениям, которые таможенные органы опубликовывают на своих официальных сайтах, наиболее типичными обстоятельствами совершения преступлений и правонарушений при перемещении леса и лесоматериалов являются: использование подложных документов "фирм-однодневок"; представление в таможенный орган недействительных фитосанитарных сертификатов; недекларирование при экспорте лесоматериалов части товара, фактически погруженного в железнодорожный вагон, в том числе заявление сведений только об одной породе древесины (выявляется при таможенном досмотре, допускается вследствие неправильного обмера, недостатков организации схем погрузки и декларирования товаров); заявление недостоверных сведений о товаре вследствие неверного определения сорта декларируемой древесины, если такие сведения послужили основанием для занижения размера уплаты таможенных пошлин, налогов; невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, а также несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям; несоблюдение сроков подачи таможенной декларации, документов и сведений.

Основные правонарушения в области таможенного дела при перемещении лесоматериалов (на основе данных Комсомольского-на-Амуре т/п за 2011 г.)

Ст. 16.2 - кол-во дел об АП: 796

Ст. 16.3 - кол-во дел об АП: 123

Ст. 16.22 - кол-во дел об АП - 4

Наиболее распространенными способами совершения правонарушений при вывозе лесоматериалов с таможенной территории Российской Федерации недекларирование либо недостоверное декларирование.

Ответственность за данные нарушения предусмотрена статьёй 16.2. «Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров».

Пункт 1 предусматривает ответственность за недекларирование по установленной форме товаров, подлежащих таможенному декларированию, за исключением случаев, предусмотренных статьей 16.4 настоящего Кодекса, которое влечет наложение административного штрафа на граждан и юридических лиц в размере от одной второй до двукратного размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения; на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.

Под данный пункт можно отнести нарушения по следующим статьям ТК ТС:

- п. 1 ст. 188- обязанность декларанта произвести таможенное декларирование;

- п.1 ст. 179 - товары подлежат обязательному таможенному декларированию;

- ст. 204 ФЗ № 311- ФЗ - устанавливаемый порядок заполнения декларации;

Как правило, основные правонарушения при перевозке леса заключаются занижение объемов экспортируемых лесоматериалов или декларирование особо ценных пород деревьев под видом обычных пород;

Объектом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 16.2 КоАП РФ, является порядок таможенного оформления товаров и транспортных средств.

Объективная сторона правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ, выражается в форме бездействия и состоит в невыполнении обязанности по декларированию в установленной форме лесоматериалов.

КоАП в ст. 16.2 п.2. предусматривает ответственность за данные правонарушения.

Заявление декларантом либо таможенным представителем при таможенном декларировании товаров недостоверных сведений об их наименовании, описании, классификационном коде по ЕТН ВЭД ТС, о СПТ, об их таможенной стоимости либо других сведений, если такие сведения послужили или могли послужить основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или для занижения их размера - влечет наложение административного штрафа на граждан и юридических лиц в размере от одной второй до двукратной суммы подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов с конфискацией товаров, явившихся предметами административного правонарушения, или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения; на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.

Объективная сторона правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ, выражается в недостоверном декларировании, то есть в заявлении в таможенной декларации либо в документе другой установленной формы декларирования недостоверных сведений. При этом состав нарушения таможенных правил, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ, образует заявление только таких недостоверных сведений, которые необходимы для принятия решения о выпуске, в том числе условном, товаров и транспортных средств, помещении их под избранный таможенный режим или влияющих на взимание таможенных платежей. В качестве таких сведений в диспозиции статьи перечислены сведения о наименовании, количестве, таможенной стоимости, стране происхождения товаров и транспортных средств, об избранной таможенной процедуре.

Согласно ст. 52 п.1ТК ТС и п. 1, 2 ст.106 ФЗ № 311- фз - товары подлежат классификации по ЕТН ВЭД.

К основным признакам классификации лесоматериалов по ЕТН ВЭД относятся: физическое состояние, сорт древесины, порода древесины.

Зачастую при соответствии объема лесного материала (в пределах погрешности) заявленному в декларации, при этом диаметр - сорт древесины указывается меньший. Соответственно при изменении сорта изменяется код товара и соответствующая ему таможенная пошлина, что приводит к снижению таможенных платежей.

В большинстве случаев недостоверное декларирование обусловлено заявлением таможенному органу недостоверных сведений о количестве вывозимого груза. Например, железнодорожники измеряют перевозимые лесоматериалы тоннами, таможенники - кубическими метрами. Первым важно, чтобы в одном вагоне фиксировался максимальный вес, последним -- объем. По железнодорожным нормам при предельно допустимом весе вагона 63 т объем должен составлять не менее 72 м3 (с учетом средних показателей по влажности и плотности лесоматериалов). На поверку оказывается, что 63 т, например, сосны обыкновенной (ангарской) составляют более 90 м3(на практике эта цифра может доходить до 100 м3). Также нередки случаи заявления таможенному органу недостоверных сведений о наименовании вывозимых лесоматериалов.

Такая ситуация часто встречается при применении временного периодического декларирования. После фактического вывоза товаров с таможенной территории Таможенного союза декларант обязан подать одну или несколько полных и надлежащим образом заполненных таможенных деклараций на все товары, вывезенные за пределы таможенной территории Таможенного союза. Во временной декларации на товары допускается заявление сведений исходя из намерений о вывозе ориентировочного количества товаров, условной таможенной стоимости (оценки), определяемой согласно планируемому к перемещению через таможенную границу Таможенного союза количеству товаров, а также исходя из предусмотренных условиями внешнеэкономической сделки потребительских свойств товаров и порядка определения их цены на день подачи временной декларации на товары.

Объект правонарушения - те общественные отношения, которые оно нарушает.

- Объективная сторона правонарушения - признаки конкретного деяния, его возможные последствия, причинная связь между деянием и последствиями.

- Субъект правонарушения - физическое (в том числе должностное) лицо, обладающее признаком вменяемости и достигшее определённого (в России -- 16-летнего) возраста или юридическое лицо.

- Субъективная сторона правонарушения - вина в форме умысла или неосторожности, цель.

При рассмотрении правонарушений в сфере таможенного дела по ст. 16.2, 16.3 КоАП под субъектом правонарушения следует понимать лицо, которое декларирует товары или от имени которого декларируются товары.

                                             ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Ввоз и вывоз отдельных товаров могут быть запрещены исходя из соображений государственной безопасности, защиты общественного порядка, нравственности населения, жизни и здоровья человека, защиты животных и растений, охраны окружающей среды, защиты прав собственности и других интересов Российской Федерации. Товары, запрещенные к ввозу на таможенную территорию Таможенного союза, прибывшие на таможенную территорию Таможенного союза, подлежат немедленному вывозу с таможенной территории Таможенного союза, если иное не предусмотрено законодательством и (или) международными договорами государств — членов Таможенного союза. А товары, запрещенные к вывозу с таможенной территории Таможенного союза, не подлежат фактическому вывозу с таможенной территории Таможенного союза, если иное не предусмотрено международными договорами государств — членов Таможенного союза. В случае невозможности вывоза или неосуществления немедленного вывоза эти товары подлежат помещению на склады временного хранения или иные места, являющиеся зонами таможенного контроля, где могут храниться в течение трех суток.

К товарам, ограниченным к ввозу на таможенную территорию Таможенного союза либо ограниченным к вывозу с этой территории, если на них не представлены документы, подтверждающие соблюдение ограничений, применяются аналогичные условия.

Как следует из диспозиции рассматриваемой статьи, ответственность в данном случае наступает за несоблюдение запретов и ограничений, введенных как российским законодательством, так и международными договорами, ратифицированными Российской Федерацией.

                                 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Таможенный кодекс Таможенного союза
2. Комментарий к Таможенному кодексу Таможенного союза. М., 2011
3. Кодекс об административных правонарушениях

4. Головин В.В. Особенности административно-правового регулирования таможенного дела (по материалам Российской Федерации и Европейского союза).  М., 2002. С. 122
5. Таможенное дело. Словарь-справочник. СПб. Логос-СПб., 2006