Бизнес-план "Создание фирмы по производству узлов для ЭВМ"

Текст:
Исходные данные для выполнения курсовой работы.

В результате реорганизации машиностроительного завода выделяется одно производство (филиал) в самостоятельное предприятие. В соответствии со специализацией производства и изучением рынка планируется организовать выпуск узлов, идущих для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры.
В учебных целях товарный ассортимент создаваемой фирмы будет состоять из двух изделий (условные шифры А и Б).
Планируемый годовой объём выпуска узлов на основе проведенных маркетинговых исследований головным заводом, полученных предварительных заказов и другой информации составит:
- по узлу А - 5400 шт.
- по узлу Б - 7200 шт.
Укрупнённый технологический процесс и трудоёмкость изготовления узлов приведены в табл.1.
Таблица1
Наименование укрупнённых операций изготовления узлов Средний тарифный разряд выполнения работ по ЕТС производ. среды. Трудоёмкость изготовления узлов, в час Коэффициент выполнения норм времени
узел А узел Б
Станочные 4 1,8 2,5 1,05
Слесарные 4 2,4 2,9 1,03
Монтажно- сборочные 3 4,3 5,2 1,02
Наладочные, регулировочные, испытательные 5 6,6 9,5 1,00
Технический контроль качества 3 0,5 0,7 1,00

- Коэффициент выборочности технического контроля качества узлов 0,5.
- Затраты на материалы и комплектующие детали:
узел А - 65 руб/ шт
узел Б - 75 руб/ шт
Размер площади, которая передана создаваемой фирме бесплатно при разделе предприятия - 1000 кв.м.

I. Обоснование выбора организационно-правовой формы предприятия, определение величины его уставного и резервного капитала, единовременных затрат на создание фирмы.

Учитывая все достоинства и недостатки организационно-правовых форм предприятий, для выделенного производства (филиала) была выбрана в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ч.I) организационно-правовая форма - открытое акционерное общество (ОАО).
Это хозяйственное общество, уставный капитал которого делится на определённое число акций. Участники ОАО могут продавать или передавать свои акции без согласия других акционеров этого общества.
Главная особенность ОАО состоит в том, что его имущественный и денежный капитал формируется путём открытой, свободной продажи своих акций. Акции продаются либо на первичном рынке по нарицательной стоимости после их выпуска, либо на вторичном рынке посредством перепродажи по рыночной цене. ОАО представляет одну из наиболее распространённых и цивилизованных современных форм организации коллективного бизнеса. Эта форма даёт реальную возможность приобщиться к собственности предприятия миллионам рядовых граждан.
В форме акционерного общества могут существовать крупные, средние и малые предприятия. Создание акционерного общества обычно предполагает привлечение значительного числа участников.
ОАО отвечает по его обязательствам, несёт возможные убытки, рискует в ограниченных пределах не превышающих стоимости принадлежащего им пакета акций.
В то же самое время само общество не отвечает по имущественным обязательствам отдельных акционеров, принятых ими частным образом.
Акционерное общество является единственным полновластным собственником принадлежащего ему имущественного комплекса. Акционеры являются собственниками только ценных бумаг, которые дают им право получения определённой доли дохода общества в виде процентов, именуемых дивидендами.
ОАО обязано ежегодно публиковать для всеобщего сведения годовой отчёт, бухгалтерский баланс, счёт прибылей и убытков.
При образовании акционерного общества учредители заключают между собой договор, определяющий порядок осуществления ими совместной деятельности по созданию общества, размер уставного капитала общества, категории выпускаемых акций и порядок их размещения, а также иные условия, предусмотренные законом об акционерных обществах. Договор о создании акционерного общества заключается в письменной форме. Учредители акционерного общества несут солидарную ответственность по обязательствам, возникшим до регистрации общества. Общество несёт ответственность по обязательствам учредителей, связанным с его созданием только в случае последующего одобрения их действий общим собранием акционеров.
Учредительным документом акционерного общества является его устав, утверждённый учредителями.
Устав должен содержать:
- наименование юридического лица;
- место его нахождения;
- порядок управления деятельностью юридического лица;
- предмет и цели деятельности;
- условия о категориях выпускаемых обществом акций;
- номинальную стоимость акций и их количество;
- размер уставного капитала общества;
- права акционеров;
- состав и компетенции органов управления обществом;
- порядок принятия решений
- вопросы, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов;
- другие сведения, предусмотренные законом об акционерных обществах.
Уставный капитал акционерного общества представляет собой общую денежную оценку средств предприятия. Этот показатель свидетельствует об имидже фирмы, в некоторой степени о размахе предпринимательской деятельности.
Размер уставного капитала акционерного общества не должен быть менее суммы, равной 1000 кратному размеру минимальной месячной оплаты труда установленному законодательством РФ на дату представления учредительных документов для регистрации.
Таким образом, размер уставного капитала не должен быть менее 83490 рублей. В данной курсовой работе уставный капитал принимается в размере 1 000 000 рублей.
Первоначальный уставный капитал формируется за счёт вкладов учредителей. Состав учредителей фирмы и их пай в её создании приведён в табл. 2

Таблица 2.
Учредители Вид вклада Величина вклада Взносы, руб.
Руб. % до реги-страции после регистра-ции
1.Муниципальная власть 2.Банк «Империал» 3.РНКБ 4.Миронов Г.И. 5.Чебаков И.П. 6.Огнев И.А. 7.Орлов Е.В. 8.Горшков Р.Л. 9.Шишкин В.А. 10.Козлов В.В. 11.Ковалёв Д.К. Оборудование Денежный -«- -«- -«- -«- -«- -«- -«- -«- -«- 250000 300000 300000 25000 25000 10000 40000 20000 15000 5000 10000 25,0 30,0 30,0 2,5 2,5 1,0 4,0 2,0 1,5 0,5 1,0 187500 225000 225000 18750 18750 7500 30000 15000 11250 3750 7500 62500 75000 75000 6250 6250 2500 10000 5000 3750 1250 2500
Итого: 1000000 100,0 750000 250000

К моменту регистрации предприятия не менее 50 % уставного капитала должно быть оплачено в виде перечисления на счёт в банке. Вторая часть уставного капитала оплачивается в течение первого года предпринимательской деятельности.
На величину уставного капитала выпускаются первоначальные простые акции и распределяются между учредителями пропорционально их индивидуальному вкладу, выраженному в денежной форме (согласно закону об акционерных обществах).
Будет выпущено 10 000 штук акций стоимостью 100 рублей каждая на величину уставного капитала 1 000 000 рублей.
Акции будут распределены между учредителями следующим образом:
Таблица 3
Учредители Общая сумма индивидуального вклада, руб. Стоимость акции, руб. Число акций, шт.
1.Муниципальная власть 2.Банк «Империал» 3.РНКБ 4.Миронов Г.И. 5.Чебаков И.П. 6.Огнев И.А. 7.Орлов Е.В. 8.Горшков Р.Л. 9.Шишкин В.А. 10.Козлов В.В. 11.Ковалёв Д.К. 250000 300000 300000 25000 25000 10000 40000 20000 15000 5000 10000 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 2500 3000 3000 250 250 100 400 200 150 50 100
Итого: 1000000 100 10000


Помимо уставного капитала при создании предприятия определяется величина резервного капитала. Размер резервного капитала предусмотрен в размере 20 % от уставного капитала, что составит 200 000 рублей. Резервный капитал будет создаваться в течение нескольких лет путём перечисления в него денежных средств от балансовой прибыли.
Единовременные затраты при создании предприятия следующие:
1.Подготовка учредительных документов, оплата консультаций специалистов по созданию фирмы (15 минимальных зарплат (МЗП = 83,49руб.) - 1252 руб.
2.Государственная регистрация фирмы (5 МЗП) - 418 руб.
3.Прочие затраты, связанные с регистрацией предприятия: госпошлина, изготовление печатей и штампов и др. (3 МЗП) - 251 руб.
4.Закупка дополнительного оборудования, приборов, ПЭВМ, стендов (20000 МЗП) - 1669800 руб.
5.Закупка дополнительного производственного и хозяйственного инвентаря (1200 МЗП) - 100188 руб.
6.Закупка дополнительных транспортных средств (1300 МЗП) - 108537 руб.
7.Расходы на приобретение недостающей площади:
Определяются по следующей формуле :
Зн.пл. = (Sоб - Sраз) * Спл, (1)
где Зн.пл. - затраты на покупку недостающей площади;
Sоб - общая потребность в площадях, необходимых для нормальной работы персонала фирмы(см. расчёт в разделе 3);
Sраз - площадь, полученная при разделе предприятия(1000кв.м);
Cпл - рыночная стоимость 1 кв.м. площади (15 МЗП) - 1252 руб.
Зн.пл. = (1934 - 1000) * 1252 = 1169695 (руб.)
8.Прочие производственные затраты (ремонт, пере-планировка и др.) (220 МЗП) - 18368 руб.
Общая сумма единовременных затрат составит 3068508 руб.
Источниками финансирования капитальных затрат являются уставный капитал, долгосрочные кредиты банков.

II. Описание предполагаемых рынков сбыта.
В результате маркетинговых исследований, хозяйственных договоров с предприятиями определены предполагаемые (потенциальные) покупатели выпускаемых товаров. Ими будут являться головные фирмы производящие вычислительную технику и радиоэлектронные приборы, фирмы по ремонту радиоэлектронной, телевизионной и вычислительной аппаратуры.
При выборе покупателей руководствовались следующими критериями:
- кто согласен дороже и своевременно заплатить за покупаемый товар;
- кто согласен на установление длительных хозяйственных связей.
Товар планируется реализовывать через сеть посредников и непосредственно самим производителем.

III. Обоснование выбора метода организации производства и труда, которые предполагается использовать в процессе работы, его организационной и производственной структуры.

На предприятии будет использоваться бригадная форма организации труда рабочих. Зарплата между членами бригадами будет распределяться пропорционально отработанному времени каждого члена бригады и разряду. В целях более рационального использования площадей и увеличения использования основных фондов применяется 2-х сменная рабочая неделя.
Состав участников производства, отделов, служб, т.е. производственная и организационная структура фирмы приведена в штатном расписании (см. раздел 4).
Определяем потребную площадь необходимую для функционирования предприятия по формуле:
Sоб = Рi * Hплi + Sвс, (2)
где Pi - численность персонала по категориям (см. расчёт в разделе 4);
Hплi - минимальная средняя норма производственной площади по категориям персонала:
- на 1-го основного рабочего - 9кв.м
- на 1-го вспомогательного рабочего - 7кв.м
- на 1-го работника обслуживающего персонала - 5кв.м
- на 1-го специалиста - 8кв.м
- на 1-го управленца - 20кв.м
Sвс - потребная вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и т.д.). В расчёте на 1-го работника (в одну смену) в среднем принимаем 6кв.м.
Sоб = 9 * 62 + 7 * 25 + 5 * 15 + 8 * 20 + 20 * 9 + 6 * (62 + 25 + 15 + 20 + 9) = 1934 кв.м

IV. Определение персонала фирмы и организация оплаты его труда.

4.1.Состав персонала фирмы и определение его потребного количества в целом и по категориям.
В состав персонала фирмы входят основные и вспомогательные рабочие, специалисты, управленческий и обслуживающий персонал.
Потребное количество основных рабочих по каждой профессии, занятых на нормируемых работах определяется по формуле:
n
? ( Впi * (ti / Кн ))
P = ------------------------, (3)
Fэф
где n - число наименований изделий, выпускаемых фирмой (товарный ассортимент);
Впi - годовой объём выпуска i-го изделия, шт.
ti - трудоёмкость изготовления i-го изделия по опреде-лённому виду технологической операции (виду работ);
Кн - планируемый коэффициент выполнения норм рабочим i-ой профессии;
Fэф - эффективный фонд времени работы одного рабочего за год, в час. Он рассчитывается следующим образом:
Fэф = Fн * ( 1 - Нраб ), (4)
где Fн - годовой номинальный фонд времени работы одного рабочего (принят в размере 2040 часов);
Нраб - коэффициент, характеризующий величину невыходов на работу в соответствии с действующим законодательством (принят 0,1).
Fэф = 2040 * ( 1 - 0,1 ) = 1836 (час)
Определяем численность основных рабочих:
5400 * ( 1,8 / 1,05 ) + 7200 * ( 2,5 / 1,05 )
Станочников - Р = ------------------------------------------------- ~ 14чел
1836
5400 * ( 2,4 / 1,03 ) + 7200 * ( 2,9 / 1,03 )
Слесарей - Р = ------------------------------------------------- ~ 18 чел.
1836
5400 * ( 4,3 / 1,02 ) + 7200 * ( 5,2 / 1,02 )
Сборщиков - Р = ------------------------------------------------ ~ 32 чел.
1836
5400 * ( 6,6 / 1,0 ) + 7200 * ( 9,5 / 1,0 )
Наладчиков - Р = ---------------------------------------------- ~ 57 чел.
1836

Численность контролёров, которые входят в состав основных рабочих определяется по формуле:
n
? ( Впi * ti * Kв )
Р = -----------------------, (5)
Fэф
где tk - трудоёмкость выполнения контрольных операций;
Кв - коэффициент выборочности контроля качества продукции
Численность контролёров:
5400 * 0,5 * 0,5 + 7200 * 0,7 * 0,5
Р = ---------------------------------------- ~ 2 чел.
1836
Потребное количество основных рабочих в целом составляет:
Р = 14 + 18 + 32 + 57 + 2 = 123 чел.
Из них в первую смену работает 62 человека, во вторую - 61 человек.
Численность вспомогательных рабочих принимается в размере 40% от расчётной численности основных рабочих.
Рвсп = 0,4 * Росн = 0,4 * 123 = 49,2 ~ 49 чел.
Из них в первую смену работает 25 человек, во вторую - 24 человека.
Число специалистов рекомендуется принять не более 20 - 30 % от численности основных и вспомогательных рабочих. Принимаем 12 %.
Рспец = ( Росн + Рвсп ) * 0,12 = ( 123 + 49 ) * 0,12 = 20,64 ~ 20 (чел.)
Для них установлен односменный рабочий день.
Обслуживающий персонал принимаем в размере 9% от числа всех рабочих и специалистов:
Робс.п. = (Росн + Рвсп + Рспец) * 0,09 =
= ( 123 + 49 + 20 ) * 0,09 = 17,28 ~ 17 чел.
Из них в первую смену работает 15 человек, во вторую - 2 человека (охрана).
Управленческий персонал следует принять в размере не более 10% от числа всех рабочих, обслуживающего персонала и специалистов. Принимаем 5%.
Рупр = (Росн + Рвсп + Рспец + Робс.п ) * 0,05 =
= ( 123 + 49 + 20 + 17 ) * 0,05 = 10,45 ~ 11 чел.
Из них в первую смену работает 9 человек, во вторую смену - 2 человека (мастера).
Порядок подбора персонала отражён в таблице 4
Способ подбора персонала фирмы Таблица 4
Способ подбора персонала Категории
рабочие управ. персонал Специалисты Обслуж-щий персонал
Конкурс, выборы, тестирование, собеседование х х
Анкетные данные х
По рекомендации х
По заявкам в учебные заведения х х
Через службу занятости х

После определения потребного количества работников фирмы составляем штатное расписание.
Штатное расписание. Таблица 5
Наименвание должности и профессии Количество штатных единиц Тарифный разряд Месячный оклад,руб.; тарифная ставка, руб./час
1. Управленческий персонал 1.1.Директор 1.2.Зам.директора по маркетингу 1.3.Зам.директора по фин. и экон. 1.4.Зам.директора по производ-ву 1.5.Зам.директора по труду и соц. вопросам 1.6.Начальник участка 1.7.Мастер 1 1 1 1 1 2 4 5500 4125 4125 4125 4125 3575 1350
2.Специалисты 2.1.Налальник отдела 2.2.Конструктор 2.3.Технолог 2.4.Программист 2.5.Экономист 2.6.Бухгалтер 2.7.Товаровед 2.8.Снабженец 2.9.Гл.бухгалтер 2.10.Юрист 2.11.Маркетолог 2.12.Референт 2.13.Торговый агент 2.14.Инспектор по кадрам 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3220 2200 1600 2200 1980 2200 1980 1800 1175 1800 1800 1600 3575 1980 1980 1600 1800 1450 1450
3.Рабочие. 3.1.Основные рабочие: 3.1.1.Станочник 3.1.2.Слесарь 3.1.3.Сборщик 3.1.4.Наладчик 3.1.5.Контролёр 3.2.Вспомогательные рабочие: 3.2.1.Слесарь-ремонтник 3.2.2.Наладчик 3.2.3.Уборщица участка 3.2.4.Дежурный электрик 3.2.5.Комплектовщик 3.2.6.Транспортный рабочий 3.2.7.Кладовщик 14 18 32 57 2 4 6 3 6 8 8 2 2 2 6 2 4 4 3 5 3 5 4 5 4 1 3 3 2 3 2 3 1,97 1,97 1,75 2,26 1,75 2,26 1,97 2,26 1,97 1,47 1,75 1,75 1,59 1,75 1,59 1,75
4.Обслуживающий персонал 4.1.Лаборант 4.2.Оператор ЭВМ 4.3.Шофёр 4.4.Охранник 4.5.Кассир 4.6.Машинистка 4.7.Секретарь 4.8.Уборщица офиса 4.9.Курьер 1 1 1 1 2 1 4 1 1 1 1 1 1 385 340 340 300 340 300 300 300 265 300 265 205 230
Рассчитываем структуру работающих и данные расчёта заносим в таблицу 6.
Структура работающих фирмы. Таблица 6
Категории работников Количество человек %
Управленческий персонал Специалисты Рабочие Обслуживающий персонал 11 20 172 17 5,0 9,0 78,2 7,8
Всего: 220 100
4.2 Обоснование выбора системы оплаты труда для каждой категории персонала и расчёт фонда оплаты труда по группам работников и в целом по фирме.
В практике применяется две системы оплаты труда: тарифная и бестарифная.
На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда, особенно для рабочих.
При этой системе для основных рабочих (кроме контролёров) применяется сдельно-премиальная форма оплаты труда. В этом случае фонд оплаты труда основных рабочих определяется по формуле:
ФОТос = ЗПос + ЗПд + Врк, (6)
где ЗПос - основная заработная плата рабочих;
ЗПд - дополнительная заработная плата (оплата отпусков, доплата за сокращённый рабочий день подросткам, принимаем в размере 10% от ЗПос);
Врк - выплаты по районному коэффициенту (15% от (ЗПос + ЗПд)).
Основная зарплата определяется следующим образом:
ЗПос = ЗПт + П, (7)
где ЗПт - тарифная заработная плата;
П - премия (принимаю в размере 40% от ЗПт).
Тарифная заработная плата рассчитывается по формуле:
n
ЗПт = ? tвпвсех * ТСi, (8)
где n - число видов технологических операций (видов работ);
tвпвсех - трудоёмкость выпуска всех изделий по видам работ, в час
tвпвсех = tвпi * m, где m - количество штук изделий.
Тсi - часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работ. Её можно определить следующим образом:
ЗПмес1 * kт
Tci = -----------------, (9)
Др * ds
где ЗПмес1 - месячная заработная плата, соответствующая 1-му разряду ЕТС производственной сферы (принимаем на уровне 3 МЗП);
Др - среднее число рабочих дней в месяце (принято 21,5);
ds - длительность смены (принято 8 часов);
Кт - тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ.
ЗПмес1 = 3 * ЗПmin = 3 * 83,49 = 250,47 руб.
Например, часовая тарифная ставка, соответствующая 4-му разряду составляет:

250,47 * 1,35
ТСстан = ---------------- = 1,97 руб./час
21,5 * 8
Труд контролёров и вспомогательных рабочих оплачивается по повременно-премиальной форме. При этой форме фонд оплаты труда за год рассчитывается следующим образом:
ФОТвс = Fэф * Тс * Рвс + П + ЗПд + Врк, (10)
где Тс - часовая тарифная ставка, соответствующая разряду рабочего;
Рвс - число контролёров (или вспомогательных рабочих) определённого разряда.
Годовой фонд оплаты труда специалистов, управленческого и обслуживающего персонала следует определить по формуле:
ФОТсп = Ом * 12 * Рсп + П + Врк, (11)
где Ом - месячный оклад:
-директор фирмы в 10 раз выше средней месячной заработной платы всех рабочих;
-зам. директора - 75% от оклада директора;
-начальники участков, отделов, главные специалисты 60 - 65% от оклада директора;
-специалисты - 40 - 50 % от оклада директора;
-обслуживающий персонал 4 - 7% от оклада директора;
-мастер - в 2,5 раза выше средней месячной зарплаты всех рабочих.
Месячные оклады приведены в штатном расписании.
Рсп - число специалистов (управленческого или обслуживающего персонала) с соответствующим месячным окладом.
Расчёт фонда оплаты труда основных, вспомогательных рабочих, специалистов, управленческого и обслуживающего персонала приведён в табл.7,8,9,10.

Расчёт ФОТ основных рабочих Таблица 7
Наименование укрупнённых операций Разряд Трудоёмкость выпуска изделий в час ТСi руб/час ЗПт П ЗПос ЗПд Врк ФОТосн
Одного изделия Всех изделий
Станочные 4 1,8 2,5 9720 18000 1,97 54608 21843 76452 7645 12615 96711
Слесарные 4 2,4 2,9 12960 20880 1,97 66665 26666 93331 9333 15400 118063
Монтажно-сборочные 3 4,3 5,2 23220 37440 1,75 106155 42462 148617 14862 24522 188001
Наладочные 5 6,6 9,5 35640 68400 2,26 235130 94052 329183 32918 54315 416416
Контр. кач-ва 3 - - 1,75 6426 2570 8996 900 1484 11380
Итого: 468985 187594 656578 65658 108335 830572

Расчёт ФОТ вспомогательных рабочих Таблица 8
Наименование профессии Раз-ряд ТСi Fэф Рвсп ЗПт П ЗПос ЗПд Врк ФОТвсп
Слесарь-ремонтник 5 4 2,26 1,97 1836 4 6 16597 21702 6639 8681 23236 30382 2324 3038 3834 5013 29394 38433
Наладчик 5 4 2,26 1,97 1836 3 6 12448 21702 4979 8681 17427 30382 1743 3038 2876 5013 22046 38433
Уборщица уч. 1 1,47 1836 8 21591 8637 30228 3023 4988 38238
Деж.электрик 3 1,75 1836 8 25704 10282 35986 3599 5938 45522
Комплект-ик 3 2 1,75 1,59 1836 2 2 6426 5838 2570 2335 8996 8174 900 817 1484 1349 11380 10340
Транс.рабочий 3 2 1,75 1,59 1836 2 6 6426 17515 2570 7006 8996 24522 900 2452 1484 4046 11380 31020
Кладовщик 3 1,75 1836 2 6426 2570 8996 900 1484 11380
Итого: 287568

Расчёт ФОТ управленческого персонала Таблица 9
Наименование профессии Месячный оклад Рупр ЗПокл П ЗП Врк ФОТупр
Директор Зам.директора -по маркетингу -по финансам и экон. -по производству -по труду и соц.вопросам Начальник участка Мастер 5500 4125 4125 4125 4125 3575 1350 1 1 1 1 1 2 4 66000 49500 49500 49500 49500 85800 64800 26400 19800 19800 19800 19800 34320 25920 92400 69300 69300 69300 69300 120120 90720 13360 10395 10395 10395 10395 18018 13608 106260 79695 79695 79695 79695 138138 104328
Итого: 667506


Расчёт ФОТ обслуживающего персонала Таблица 10
Наименование профессии Разряд Месячный оклад Роб.п ЗПокл П ЗП Врк ФОТоб.п
Лаборант 7 6 385 340 1 1 4620 4080 1848 1632 6468 5712 970 857 7438 6569
Оператор ЭВМ 6 5 340 300 1 1 4080 3600 1632 1440 5712 5040 857 756 6569 5796
Шофёр 6 5 340 300 2 1 8160 3600 3264 1440 11424 5040 1714 756 13138 5796
Охранник 5 300 4 14400 5760 20160 3024 23184
Кассир 5 300 1 3600 1440 5040 756 5796
Машинистка 4 265 1 3180 1272 4452 668 5120
Секретарь 5 4 300 265 1 1 3600 3180 1440 1272 5040 4452 756 668 5796 5120
Уборщица офиса 2 205 1 2460 984 3444 517 3961
Курьер 3 230 1 2760 1104 3864 580 4444
Итого: 98725

Расчёт ФОТ специалистов Таблица 11
Наименование профессии Разряд Месячный оклад Рспец ЗПокл П ЗПос Врк ФОТспец
Начальник отдела Конструктор Технолог Программист Экономист Бухгалтер Товаровед Снабженец Гл.бухгалтер Юрист Маркетолог Референт Торговый агент Инспектор п/кадрам 15 14 11 14 13 14 13 12 8 12 12 11 16 13 13 11 12 10 10 3220 2200 1600 2200 1980 2200 1980 1800 1175 1800 1800 1600 3575 1980 1980 1600 1800 1450 1450 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 77280 26400 19200 26400 23760 52800 23760 21600 14100 21600 21600 19200 42900 23760 23760 19200 21600 17400 17400 30912 10560 7680 10560 9504 21120 9504 8640 5640 8640 8640 7680 17160 9504 9504 7680 8640 6960 6960 108192 36960 26880 36960 33264 73920 33264 30240 19740 30240 30240 26880 60060 33264 33264 26880 30240 24360 24360 16229 5544 4032 5544 4990 11088 4990 4536 2961 4536 4536 4032 9009 4990 4990 4032 4536 3654 3654 124421 42504 30912 42504 38254 85008 38253 34776 22701 34776 34776 30912 69069 38254 38254 30912 34776 28014 28014
Итого: 804388
4.3Расчёт средней месячной заработной платы по каждой категории персонала и в целом по фирме.
Средняя месячная зарплата одного работника фирмы определяется по формуле:
ФОТоб
ЗПсм = ------------, (12)
12 * Роб
где ФОТоб - общий годовой фонд оплаты труда по фирме (всего персонала);
Роб - общая численность персонала фирмы;
Расчёт общего фонда оплаты труда и средней месячной зарплаты приведён в табл.12.
Средняя заработная плата. Таблица 12
Категории персонала ФОТ год, руб. Р чел. Среднемесячная зарплата, руб.
Управленческий персонал Специалисты Рабочие Обслуживающий персонал 667506 804388 1118139 98726 11 20 172 17 5057 3352 542 484
Итого: 2688759 220 1018

V. Финансово-экономические результаты предпринимательской деятельности предприятия.
Производим расчёт основной заработной платы производственных рабочих на одно изделие по формулам: 9,8,7. Расчёт представляем в табл.13,14
Узел А на 1 изделие Таблица 13
Наименование укрупнённых операций t на операцию (час) ТС (руб/час) ЗПт (руб.) П (руб.) ЗПос (руб.)
Станочные Слесарные Монтажно-сборочные Наладочные 1,8 2,4 4,3 6,6 1,97 1,97 1,75 2,26 3,55 4,73 7,53 14,92 1,42 1,89 3,01 5,97 4,97 6,62 10,54 20,89
Итого: 43,02
Узел Б на 1 изделие Таблица 14
Наименование укрупнённых операций t на операцию (час) ТС (руб/час) ЗПт (руб.) П (руб.) ЗПос (руб.)
Станочные Слесарные Монтажно-сборочные Наладочные 2,5 2,9 5,2 9,5 1,97 1,97 1,75 2,26 4,93 5,71 9,10 21,47 1,97 2,29 3,64 8,59 6,90 8,00 12,74 30,06
Итого: 57,70
Зарплата контролёров учтена в смете накладных расходов.
Расчёт полной себестоимости одного изделия производится по формуле:
Сп = Спр + Кр, (13)
где Сп - производственная себестоимость;
Кр - коммерческие расходы (маркетинговые исследования, реклама, тара и др., принята в размере 15% от Спр);
Кр = 0,15 * Спр
Производственная себестоимость определяется по формуле:
Спр = М + Зпос + ЗПд + Врк + Ссн * ФОТиз + Нр + Зпр, (14)
где М - затраты на основные материалы и комплектующие детали;
ЗПос - основная зарплата производственных рабочих на одно изделие;
ЗПд - дополнительная зарплата производственных рабочих;
Ссн - общая ставка отчислений на социальные нужды (38,5%);
ФОТиз - фонд оплаты труда основных рабочих в расчёте на одно изделие (ЗПос + ЗПд + Врк);
Нр - накладные расходы (приняты 303% от ЗПос);
Зпр - прочие производственные затраты (приняты 5% от ЗПос);
После расчётов всех статей затрат по обоим изделиям составляем калькуляцию изделий.
Калькуляция изделий представлена в табл.15
Калькуляция изделий Таблица 15
Наименование статей калькуляции Обозначение Сумма
Узел А Узел Б
Затраты на материалы Основная зарплата Дополнительная зарплата Выплаты по районному коэффициенту Отчисления на социальные нужды Накладные расходы Прочие затраты Производственная себестоимость Коммерческие расходы Полная себестоимость М ЗПос ЗПд Врк Осн НР Зпр Спр Кр Сп 65 43 4 7 21 130 2 273 41 314 75 58 6 10 28 175 3 354 53 407
Определив полную себестоимость каждого изделия прогнозируем цены на них:
-цену предприятия;
-цену реализации.
Цена предприятия:
Цпр = Сп + Пр = Сп + Ур * Сп, (15)
где Пр - прибыль от реализации товара;
Ур - уровень рентабельности изделия (принят 0,3);
Цена реализации товара:
Цр = Цпр + Ндс + На + Тн (16)
где Ндс - налог на добавленную стоимость (20% от Цпр);
На - акциз (на вычислительную технику акциз не начисляется)
Тн - торговая наценка (в случае реализации изделий через торговых посредников торговую наценку принимаем в размере 15% от Цпр).
Все итоговые данные по определению себестоимости и цены на оба товара представлены в табл.16.
Себестоимость и цена изделия Таблица 16
Наименование показателя Обозначение Узел А Узел Б
Полная себестоимость Прибыль от реализации Цена предприятия Налог на добавленную стоимость Торговая наценка Цена реализации с торговой наценкой Цена реализации без торговой наценки Сп Пр Цпр Ндс Тн Цр 314 94 408 82 61 551 490 407 122 529 106 79 714 635
После расчёта себестоимости и цен определяем предполагаемую сумму выручки и прибыль от продажи узлов и предпринимательской деятельности фирмы (балансовую прибыль).
Величина выручки от реализации продукции по рыночной цене (выручка брутто): n
ВРбр = ? Црi * Pпi, (17)
где Рпi - количество реализованного товара, в шт. (принято равным количеству выпущенных узлов).
ВРбр = 551 * 5400 + 714 * 7200 = 8115192 руб. (с торговой наценкой).
ВРбр = 490 * 5400 + 635 * 7200 = 7218000 (руб.) - (без торговой наценки).
Величина выручки от продажи товаров по цене предприятия (выручка нетто): n
ВРн = ? Цпрi * Рпi, (18)
ВРн = 408 * 5400 + 529 * 7200 = 6012000 (руб.)
Балансовая прибыль:
Пб = Пр + Ппр + Уд - Ур - Нм, (19)
где Пр - прибыль от продажи товаров;
Ппр - прибыль от прочей реализации (принята 20% от Пр);
Уд - доходы от внереализационных операций (принята 10%от Пр);
Ур - расходы от внереализационных операций (прнята 2% от Пр);
Нм-местные и областные налоги, относимые на результаты фирмы.
Прибыль от продажи товаров:
n
Пр = ? (Цпрi - Спi) * Рпi = (408 - 314) * 5400 + (529 - 407) * 7200 =
= 1386000 (руб.)
Ппр = 0,2 * Пр = 0,2 * 1386000 = 277200 (руб.);
Уд = 0,1 * Пр = 0,1 * 1386000 = 138600 (руб.);
Ур = 0,02 * Пр = 0,02 * 1386000 = 27720 (руб.);
Величина местных и областных налогов и сборов, относимых на финансовые результаты фирмы определяется:
Нм = Соб * ФОТоб + Сжк * ВРн + (Смил + Ст + Спр) * ФОТм,(20)
где Соб - ставка налога на нужды образования (1%);
ФОТоб - общий фонд оплаты труда по фирме;
Сжк - ставка налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы (1,5%);
Смил - ставка сбора на содержание милиции и благоустройство территории (3%);
Ст - ставка сбора за уборку территории (1%);
Спр - ставка прочих налогов, относимых на финансовые результаты работы фирмы (налог на имущество, на рекламу) (25%);
ФОТм - фонд оплаты труда персонала фирмы, расчитанный по уровню минимальной зарплаты. Его определим по формуле:
ФОТм = ЗПм * Роб * 12, (21)
где ЗПм - минимальная месячная зарплата по стране;
Роб - общее число работников фирмы.
ФОТм = 83,49 * 220 * 12 = 220413,60 (руб.)
Нм = 0,01 * 2688759 + 0,015 * 6012000 + (0,03 + 0,01 + 0,25) * 220413,6 = =180988 (руб.)
Пб = 1386000 + 277200 + 138600 - 27720 - 180988 = 1593092 (руб.)
Определив балансовую прибыль показываем по каким направлениям она распределяется. В предпринимательской практике её распределение идёт по следующим направлениям:
1.Уплата налога на прибыль - Нпр:
Нпр = (Пб - Орф - Лнм - Пн) * Снп, (22)
где Орф - отчисления в резервный капитал (принят 5% от Пб);
Лнп - льготы по налогу на прибыль (принято 30% от Пб);
Пн - прибыль полученная не от основной деятельности фирмы и облагаемая налогами по особым ставкам (принята равной 0);
Снп - ставка налога на прибыль (35%);
Орф = 0,05 * 1593092 = 79655 (руб.);
Лнп = 0,3 * 1593092 = 477928 (руб.);
Нпр = (1593092 - 79655 - 477928 - 0) * 0,35 = 362428 (руб.)
2.Выплата экономических санкций, налагаемых на фирму государственными структурами. Принимаем в размере 1% от Пб.
Эс = 0,01 * Пб = 0,01 * 1593062 = 15931 (руб.)
3.Отчисления в резервный капитал (расчёт см. выше). Оставшаяся прибыль после уплаты налога и других платежей - чистая прибыль.
Определение чистой прибыли:
Пч = Пб - Нпр - Эс - Орф = 1593062 - 362428 - 15931 - 79655 =1135078 руб.
Чистая прибыль расходуется фирмой по следующим направлениям:
1. Уплата налогов, выплачиваемых из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (1%);
2. Платежи по процентам за банковские кредиты выше пределов учётной ставки, платежи по отсроченным и просроченным ссудам (0,15%);
3. На техническое развитие (фонд накопления) (40%);
4. На создание фонда потребления (10%);
5. На благотворительные и экологические цели (8%);
6. На выплату дивидендов (25%);
7. На прочие цели (представительские расходы, расходы на рекламу превышающие установленные нормативы); (15,8%).
Конкретное распределение прибыли определено на общем собрании акционеров.
Итоговый расчёт формирования и использования выручки и прибыли указан в табл.17.
Формирование и использование прибыли и выручки. Таблица 17
Наименование показателя Обозначение Сумма, руб.
Валовая выручка от реализации товаров по рыночной цене (с торговой наценкой) Торговая наценка Валовая выручка от реализации товаров без торговой наценки Налог на добавленную стоимость Выручка от продажи изделий по цене предприятия Полная себестоимость всего выпуска продукции Прибыль от реализации всех товаров Прибыль от прочей реализации Доходы от внереализационных операций Расходы от внереализационных операций Областные и местные налоги Балансовая прибыль Налог на прибыль Экономические санкции Отчисления в резервный капитал «Чистая прибыль» - всего в том числе направляется: - на техническое развитие - на образование фонда потребления - на выплату дивидендов - на благотворительные и природоохранные цели - на другие цели - уплата налогов - платежи по процентам за кредиты ВРбр Тн ВРбр НДС ВРн Сп Пр Ппр Уд Ур Нм Пб Нпр Эс Орф Пч 8116200 898200 7218000 1202400 6012000 4626000 1386000 277200 138600 27720 180988 1593062 362428 15931 79655 1135078 454468 113617 284043 90894 179514 11362 2272


VI. Заключения и выводы.
Срок окупаемости капитальных затрат.
Тр = КЗ / Пб = 3068508 / 1593062 = 1,93 года.
Уровень рентабельности капитальных затрат.
Укз = Пб * 100 / КЗ = 1593062 * 100 / 3068508 = 51,92 %
Из приведённых выше расчётов основных показателей деятельности фирмы видно, что при данных условиях финансовое положение фирмы будет устойчиво, создание её целесообразно. Выпускаемая продукция на рынке будет конкурентноспособной, если своевременно совершенствовать технологию выпускаемых товаров и давать соответствующую рекламу.




Содержание:
1.Обоснование выбора организационно-правовой формы предприятия, определение величины его уставного и резервного капитала, а также единовременных затрат на создание фирмы.
2.Описание предполагаемых рынков сбыта.
3.Обоснование выбора метода организации производства и труда, которые предполагается использовать в процессе работы, его организационной и производственной структуры.
4.Определение персонала фирмы и организация оплаты его труда.
5.Финансово-экономические результаты предпринимательской деятельности предприятия.
6.Заключение и выводы.



Список использованной литературы:
1. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. М: Финансы и статистика. 1997.
2. Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика производства и внутрифирменное планирование».
3. Лекции.
4. Закон об акционерных обществах
5. Гражданский Кодекс РФ (ч.I).

Пупышев Алексей Валерьевич (alex_p@gmx.net)
В рамках проекта "Работай головой"