Страховое законодательство современной России

1. Страховое законодательство современной России.

Законодательство о страховании можно разбить на следующие части:

1) законодательство, регламентирующее проведение добровольного страхования;

2) законодательство, регламентирующее проведение обязательного страхования;

3) законодательство, регламентирующее налогообложение в сфере страхования.

Законодательство о добровольном страховании. Закон "Об организации страхового дела в Российской Федерации 1992 года" (до 1997 г. Закон РФ "О страховании") заложил основы страхования и был весьма актуальным на этапе становления в России рынка страхования. В дальнейшем он не претерпел существенных изменений и в настоящее время, выработав свой ресурс, физически и морально устарел. Основной его порок - недостаточная (поверхностная) регламентация большинства вопросов страховой деятельности. Практика страхования в России ушла далеко вперед и требует для своего регулирования более полного и более совершенного законодательного акта. Непринятие такого акта становится тормозом на пути дальнейшего развития страхования в России. Срочно необходима разработка и принятие федерального закона о страховой деятельности. Название не столь важно. Закон может сохранить теперешнее наименование - "Об организации страхового дела", хотя правильнее было бы назвать его Законом "О страховой деятельности". Важным является его содержание, которое должно включать такие неурегулированные или слабо урегулированные положения, как виды страхования и страховой деятельности (страховых операций), отношения страховой организации с государством, уставный капитал страховой организации, порядок регистрации страховых организаций и лицензирования их деятельности, обеспечение стабильности рынка страховых услуг, устойчивости страховых операций, перечень профессиональных участников страхового рынка, формы объединений страховых организаций и др.

Несомненно, что вступление в 1996 году в силу части 2 Гражданского кодекса Российской Федерации явилось новым шагом в правовом регулировании страхования по сравнению с упомянутым выше Законом. Однако и глава 48 ("Страхование") Гражданского кодекса (ГК РФ) не в полной мере отвечает потребностям практики и вызывает справедливую критику. С одной стороны, в главе недостаточно регламентируются отдельные виды договоров страхования (к примеру, в нем вообще не раскрывается договор страхования жизни), с другой стороны, присутствуют недостаточно урегулированные нормами права понятия и положения (например, страхование рисков предпринимательской деятельности).

Поэтому одним из важнейших направлений совершенствования страхового законодательства по-прежнему является подготовка и внесение изменений в главу 48 Гражданского кодекса.

В целях законодательного урегулирования вопросов осуществления государственного контроля за страховой деятельностью необходимо принятие Федерального закона "О страховом надзоре в Российской Федерации". Быть может, это обстоятельство наконец решит проблему восстановления самостоятельного органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.

В настоящее время в России стоит вопрос о развитии долгосрочного страхования жизни как источника инвестиционных ресурсов в экономику. Существующие правовые рамки проведения страхования не обеспечивают достаточных стимулов для того, чтобы расширять масштабы долгосрочного страхования жизни.

Законодательство об обязательном страховании. Анализ российского законодательства приводит к выводу, что в России практически отсутствует нормативно - правовая база обязательного страхования. Имеющиеся законы и подзаконные акты, в которых упоминается обязательное страхование, отражают его весьма поверхностно и бессистемно, нередко противоречат друг другу. Чаще всего они лишь провозглашают тот или иной вид обязательного страхования, но не содержат порядка и условий его проведения, вследствие чего страхование не проводится. В обществе создается некая иллюзия обеспеченности общественных интересов мерами страховой защиты.       

Появление в Гражданском кодексе трех - четырех статей об обязательном страховании проблему не решают, тем более что положения, содержащиеся в этих статьях, не лишены недостатков и противоречий.

Чтобы заполнить правовой вакуум и устранить противоречия в законодательстве, нужен закон, который устанавливал бы основные понятия и единые принципы проведения обязательного страхования, давал единую классификацию его видов, необходимые основания для их принятия, предусматривал экономические и правовые гарантии его осуществления.

В ряду законов по видам обязательного страхования, которые необходимо принимать, в первую очередь, следует назвать закон об обязательном страховании ответственности владельцев автотранспортных средств.

Существенное оживление на российском страховом рынке могло бы вызвать введение обязательного страхования ответственности работодателей за вред, причиненный жизни и здоровью работников при исполнении ими трудовых обязанностей. С учетом того, что уже было сказано об этом виде страхования, вероятным направлением работы могла бы стать проработка вопроса о возможности внесения изменений в принятый Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях".

Не вызывает никаких сомнений и необходимость скорейшего издания законодательных актов, которые создали бы конкретные механизмы проведения обязательного противопожарного страхования, обязательного страхования ответственности владельцев и эксплуатантов воздушных судов, перевозчиков, страхования ответственности организаций, использующих атомную энергию и/или осуществляющие опасные производства, а также ответственности, возникающей при эксплуатации гидротехнических сооружений.

Представляется также, что нет никаких препятствий для введения таких значимых, с точки зрения защиты интересов граждан, видов обязательного страхования, в которых страхователями не выступают государственные и муниципальные органы и которые не потребуют платежей из бюджета. К таковым мы относим некоторые виды обязательного страхования профессиональной ответственности. Например, ответственности нотариусов, аудиторов, риэлтеров.

Законодательство в сфере налогообложения страховых организаций. Важнейшим направлением работы по совершенствованию налогообложения в страховой сфере является подготовка и принятие второй части Налогового кодекса. В целях установления налоговых стимулов для развития страхования при подготовке изменений и дополнений в законодательные и подзаконные акты о налогообложении целесообразно было бы предусмотреть:

· увеличение для организаций размера отнесения на себестоимость продукции (работ, услуг) расходов на добровольное страхование с 1% до 3% объема реализуемой продукции (работ, услуг), а в перспективе - в полном объеме;

· разрешение организациям - работодателям относить на себестоимость продукции (работ, услуг) расходы на добровольное долгосрочное (на срок не менее 5 лет) страхования жизни, включая пенсионное страхование, в размере тех же 3% объема реализуемой продукции (работ, услуг);

· исключение из совокупного годового дохода налогоплательщиков - граждан уплачиваемых ими сумм страховых взносов по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни (включая пенсионное страхование), договорам добровольного страхования, предусматривающим выплаты в возмещение вреда жизни, здоровью, медицинских расходов страхователей или застрахованных лиц;

· включение в перечни выплат, не облагаемых взносами во внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования, обязательного медицинского страхования), страховых взносов, уплачиваемых предприятиями по договорам долгосрочного страхования жизни (включая пенсионное страхование).

2. Проблемы обязательного страхования и добровольного в России.

Стоит отметить, что правительство нечасто уделяет внимание вопросам страхования. Заседания кабинета министров, посвященные различным аспектам страховой деятельности в России, можно пересчитать по пальцам. При этом в последние несколько лет правительство концентрировалось, прежде всего, на вопросах "народного" страхования - то есть обязательной "автогражданки". Как развивается отрасль в целом, в последний раз обсуждалось на столь высоком уровне ни много, ни мало - 7 лет назад. Именно тогда, правительство утвердило Концепцию развития страхования на 2002-2007 гг. 

Основными проблемами развития страховой отрасли являются:

·                     несовершенство нормативно-правового регулирования страховой отрасли, в т.ч. в части применения на практике норм Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации», Гражданского кодекса Российской Федерации, положений о взаимном страховании, налогообложении страховых операций и т.д.;

·                     неразвитость рынка страхования жизни и других видов личного страхования, обусловленная, в т.ч. недоверием со стороны потенциальных страхователей к институту страхования.

·                     отсутствие долгосрочных инвестиционных инструментов для вложения средств страховых резервов;

·                     пренебрежение правами страхователей со стороны отдельных страховщиков;

·                     слабая роль при взаимодействии по регулированию страховой деятельности; отсутствие субъектов страхового дела по защите прав и интересов потребителей страховых услуг;

·                     недостаточное внимание большинства страховых организаций к повышению капитализации (повышение капитализации осуществляется только в рамках требований страхового законодательства);

·                     негативная ситуация на кадровом рынке, связанная с нехваткой специалистов, обладающих достаточными знаниями и навыками, позволяющими развивать страховой бизнес, в том числе в соответствии с международными стандартами;

·                     отставание от современных технологий в области информатизации; 

·                     нежелание многих страховых организаций активно пользоваться услугами независимых организаций посреднической и деловой инфраструктуры страхового рынка;

·                     достаточно высокая стоимость страхового полиса при несоответствующем качестве оказания страховых услуг по такому полису;

·                     слабый интерес потенциальных страхователей к страхованию в связи с отсутствием полной информации о страховщиках и предлагаемых ими услугами, позволяющей сделать необходимые выводы;

·                     низкая платежеспособность потенциальных страхователей;

·                     недостаточное внимание страховых организаций к оценке рисков, анализу финансовой деятельности, внутреннему аудиту;

·                     мошенничество в страховании;

·                     монополизация рынка и обеспечение недобросовестной конкуренции (демпинг), в т.ч. в отношении тарификации страховых услуг;

·                     возможность решения споров и защиты интересов страхователей, застрахованных по вопросам страхования только в судебном порядке;

·                     отсутствие механизмов, позволяющих страхователям оперативно получить страховую выплату без материальных и моральных затрат;

·                     развитие страхования по экстенсивному пути за счет принуждения субъектов хозяйствования и граждан к заключению договоров страхования, смешание понятий и принципов обязательного страхования; 

·                     недостаток у страховщиков собственных средств, что не позволяет в полной мере развить новые виды страхования и способствует оттоку финансовых средств из страны за рубеж через перестрахование.           
Среди проблем, стоящих перед страховщиками, можно назвать в частности, излишние административные барьеры на рынке.

          Для развития страхования следует решить ряд серьезных задач, непосредственно связанных с совершенствованием деятельности самих профессиональных участников страхового рынка: активизация внедрения новых страховых продуктов, улучшение качества страховых услуг и расширение их перечня в максимальной степени отвечающие интересам населения. 

Введение новых видов обязательного страхования - это экстенсивный путь развития, приводящий лишь к росту страховых премий. Интенсивно страховая отрасль может развиваться и быть востребованной только через совершенствование и введение новых видов добровольного страхования.         

Необходимо совершенствование форм и методов страхового надзора за деятельностью субъектов страхового дела;      

Основной целью участия государства в сфере обязательного страхования должно являться соблюдение основ и принципов обязательного страхования, контроля за его проведением, содействие стабильной работе страховой системы, защите прав потребителей.

Также считаю нужным повышать страховую культуру и финансовую грамотность участников страхового рынка;

Признавая значение обязательных видов страхования, их социальную ориентированность, тем не менее, следует отметить, что основой страховой отрасли, призваны стать добровольные виды страхования. Поэтому важны меры, направленные на развитие добровольных видов страхования. Их развитие должно способствовать решению социально значимых программ, национальных проектов, предполагающих использование механизмов страхования.

Одним из направлений развития добровольных видов страхования является стимулирование развития долгосрочного страхования жизни.

Страхование жизни, позволяет привлечь средства, являющиеся, источником долгосрочных инвестиционных ресурсов, компенсирует недостаточность предоставляемых населению государством социальных гарантий. Долгосрочное страхование жизни и пенсий обеспечивает получение дополнительных денежных сумм, не зависящих от размера государственных пособий, в том числе по старости и инвалидности. 
В настоящее время для сектора личного страхования, включая страхование жизни, характерны следующие проблемы:     

·                     низкий уровень доходов населения;

·                     отсутствие доверия со стороны населения к страхованию;

·                     отсутствие инструментов для надежного инвестирования активов страховых организаций в долгосрочные инвестиционные инструменты;

·                     отсутствие экономических стимулов, в том числе налоговых, для участия населения и работодателей в долгосрочном страховании жизни. 

Действующее законодательство Российской Федерации требует совершенствования в части регламентации деятельности страхового посредничества, в том числе более четкого определения условий деятельности страхового брокера и страхового агента, уточнения их статуса и выполняемых ими функций, ответственности за нарушение требований законодательства. Отсутствие должного контроля создает возможность для злоупотреблений в сфере страхового посредничества. 

Установление требований к оценке знаний, повышению квалификации страховых посредников повысит доверие населения к институту страхования. 
Анализ текущего состояния и важнейших тенденций развития национальной системы страхования, свидетельствует о необходимости качественного повышения ее роли в социально-экономической системе государства, совершенствования правовой базы в сфере страхования, либерализации национального законодательства с учетом современных интеграционных процессов, форм организации, государственного регулирования и надзора страховой отрасли, повышения финансовой грамотности участников страхового рынка.

3. Законодательные основы страхования

Поскольку страхование является достаточно сложным видом финансовой деятельности, во избежание злоупотреблений и мошенничества, оно должно жестко регламентироваться законом. НФС должен знать систему норм, регулирующих страховые отношения и порядок их взаимосвязи между собой.

1. Правовые нормы, регулирующие страховые отношения, содержатся в нормативных актах различной отраслевой принадлежности (конституционном, административном, налоговом, экологическом и других отраслях права). Общую структуру указанных норм, можно представить следующим образом.
2. Центральное место в системе правовых источников занимает Гражданский Кодекс РФ. Его положения регулируют гражданско-правовые страховые отношения - обязательства по страхованию.
3. Специальный закон - Закон Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» определяет содержание важнейших понятий и категорий страхования - страхового риска, страхового случая, страховой выплаты и других терминов и определяет требования к обеспечению финансовой устойчивости страховщиков и осуществлению государственных надзорных функций, за страховой деятельностью.
4. Федеральные законы, регулирующие порядок обязательного страхования. Ими следует руководствоваться при заключении договоров обязательного страхования.  Наибольшее число страховых продуктов, ориентированных на обязательное страхование, связано со страхованием ответственности владельцев автотранспортных средств. Важнейшей нормой в этой сфере является  Федеральный закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств»
5. Ведомственные нормативные акты Министерства Финансов РФ и подведомственной ему Федеральной службы страхового надзора (ФССН). Эти органы исполнительной власти, осуществляют государственный надзор за страховой деятельностью и регулируют важные публично-правовые стороны осуществления страхования: порядок и условия лицензирования, правила размещения страховых резервов и др.
6. Правила страхования. При изучении содержания и порядка предоставления страховой услуги не обойтись без опоры на правила страхования, которые разрабатываются и утверждаются страховщиком либо объединением страховщиков. В правилах отражаются параметры, характеризующие содержание страхового продукта, а также деловой имидж и финансово-предпринимательские возможности страховщика.

Правила страхования (полисные правила) могут быть признаны источником, регулирующим страховые отношения, когда на их применение прямо указывается в самом договоре (страховом полисе) и когда они изложены в одном документе с договором (страховым полисом) либо приложены к нему, что должно быть удостоверено соответствующей записью в договоре. При этом по соглашению сторон отдельные положения правил могут быть изменены, дополнены или исключены.

4. Страховой надзор и лицензирование страховой деятельности.

Государственное регулирование страхового рынка осуществляется различными способами. Для этого применяются экономические, налоговые и иные методы. Однако осуществление страхового надзора является одним из наиболее эффективных методов.

Страховой надзор - контроль за деятельностью страховщиков уполномоченным государственным органом. В нашей стране страховой надзор выполняет три основные группы функций:    
1)  лицензионные, включающие лицензирование деятельности страховщиков и страховых аудиторских компаний, регистрацию страховых брокеров и аттестацию страховых аудиторов;
2)  нормотворческие,  включающие издание  подзаконных нормативных актов по страхованию,  регистрирующих деятельность страховщиков и страховых аудиторов;
3)   контрольные,   включающие   непосредственный   контроль  за  финансовой   устойчивостью  страховщиков   и  деятельностью страховых компаний по исполнению ими требований нормативных актов и своих обязательств по договорам.

Надзор в сфере страхования может носить внутренний или внешний характер. Внутренний надзор осуществляется непосредственно органами самой организации либо привлекаемыми за свой счет аудиторами. Внешний, или государственный, страховой надзор включает регулирование и контроль субъектов страхового рынка, осуществляемые исключительно органами страхового надзора.           

Федеральная служба страхового надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела).     
          ФССН выполняет следующие функции:      
- осуществляет лицензирование страховой деятельности;          
- осуществляет проверку деятельности страховых компаний;      
- следит за платежеспособностью страховых компаний;   
- разрабатывает рекомендации по размещению страховых резервов;      
- способствует расширению страхового поля;      
- (в ряде случаев) утверждает тарифы страховых премий.          
        Структура службы       
1.     Управление надзора и контроля.    (подразумевается контроль и надзор за обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости и платежеспособности в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств страховщика, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств.)           
2.     Управление предварительного контроля.     (На этапе предварительного контроля проводится анализ документов, представленных субъектами страхового дела для получения лицензии).
3.     Управление учета и экономического анализа           
4.     Управление делами     

Текущий контроль осуществляется путем проведения проверок деятельности субъектов страхового дела, их отчетности на предмет достоверности и своевременности представления, а также выявления нарушений требований страхового законодательства, предъявляемых, прежде всего, к платежеспособности и обеспечению финансовой устойчивости субъектов страхового дела. Текущий контроль включает также ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела и их объединений. 

В целях повышения надежности страхового рынка, совершенствования законодательства, регулирующего осуществление страхового надзора, Росстрахнадзором подписаны соглашения об информационном взаимодействии и сотрудничестве с Федеральной службой по финансовому мониторингу, Федеральной налоговой службой, Федеральной антимонопольной службой, а также готовится соглашение с МВД России. Такое взаимодействие позволяет осуществлять информационный обмен, консультации, совместные проверки.

 Лицензирование страховой деятельности.

Лицензия, предоставляющая право заниматься страховой деятельностью на территории Российской Федерации, может быть выдана только юридическому лицу, так как физические лица не вправе заниматься страховой деятельностью.

Страховой деятельностью, подлежащей лицензированию, считается деятельность страховых организаций и обществ взаимного страхования (страховщиков), связанная с формированием специальных денежных фондов (страховых резервов), необходимых для предстоящих страховых выплат.

Лицензии выдаются на осуществление добровольного и обязательного личного страхования, имущественного страхования и страхования ответственности. Если предметом деятельности страховщика является исключительно перестрахование, то лицензия выдается на осуществление перестрахования. При этом в лицензиях указываются конкретные виды страхования, которые страховщик вправе осуществлять.

Не требует получения лицензии деятельность, связанная с оценкой страховых рисков, определением размера ущерба, размера страховых выплат, иная консультационная и исследовательская деятельность в области страхования.

Лицензирование страховой деятельности осуществляется федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью, который выдает страховщикам лицензии на осуществление страховой деятельности, ведет единый Государственный реестр страховщиков и объединений страховщиков, а также реестр страховых брокеров, разрабатывает нормативные и методические документы по вопросам страховой деятельности, отнесенные Законом о страховании к его компетенции.

Ограничение действия лицензии означает запрет до устранения нарушений, установленных в деятельности страховщика, заключать новые договоры страхования и продлевать действующие по отдельным видам страховой деятельности (или видам страхования) или на определенной территории.

Приостановление действия лицензии означает запрет до устранения нарушений, установленных в деятельности страховщика, заключать новые договоры страхования и продлевать действующие по всем видам страховой деятельности (или видам страхования), на которые выдана лицензия. При этом по ранее заключенным договорам страховщик выполняет принятые обязательства до истечения срока их действия.

Отзыв лицензии означает запрет на осуществление страховой деятельности, за исключением выполнения обязательств, принятых по действующим договорам страхования. При этом средства страховых резервов могут быть использованы страховщиком исключительно для выполнения обязательств по договорам страхования.