Определение экономических показателей производства

Задание 2. Определить, какие виды сравнения возможны, если имеются следующие данные:

Трудоемкость производства единицы аналогичной продукции (в нормо-часах) на заводе А составила по плану -13, по отчету –12, в предыдущем году –14, на заводе Б факт отчетного года -10. Указать назначение возможных сопоставлений.

Решение:

При имеющихся данных возможны следующие виды сравнения:

1.  сравнение плановых и фактических показателей по заводу используется для оценки степени выполнения плана.

2.  сравнение фактических показателей с показателями прошлых лет используется для определения тенденций развития производства (по условию задачи трудоёмкость снижается).

3.  сравнение фактических показателей предприятия А с достижениями лучшего в отрасли предприятия (с предприятием Б) используется для поиска производственных резервов. Снижение трудоёмкости производства возможны так как присутствуют резервы.

Вывод:

Предприятие А идёт по пути к снижению трудозатрат на единицу продукции но меры по снижению трудозатрат не достаточны.

Задание 5. Дать принципиальную схему приема цепных подстановок. Определить количественное влияние факторов на результативный показатель, если известно:

Решение:

Используя формулу объёма продукции (N=ФВп*Вr) её можно преобразовать в формулу объёма продукции по плановому и отчётному периоду:

N0=ФВп0*Вr0

N1=ФВп1*Вr1

Из этого соответственно следует, что полное отклонение равно:

Δ общN=N1-N0=ФВ1*Вr1 *Вr0

Часть полного отклонения таким образом обусловлено вариацией каждого из факторов имеющий вид:

Δ фвN=N"-N0,гдеN"=ФВ1*Вr0 (влияние снижения числа отработанных чел-часов)

Δ ВrN=N1-N",

где N"=ФВ1*Вr0 (формула для расчёта влияния увеличения выработки продукции за 1 чел.-час)

Δ общ N= Δ ФВN+ВrN=ФВ1*Вr0 -N0+N1+ФВ1*Вr0=N1-N0

Из этого следует:

Δ ФВ N=1950*30-60000=-1500(тыс.руб.)

Δ Br N = 68250-1950*30=9750(тыс.руб.)

Результативный показатель равен:9750-1500=8250=68250-60000

Задание 12. Определить интегральным методом влияние изменения численности рабочих, число отработанных одним рабочим часов и среднечасовой заработной платы на отклонение по фонду заработной платы

Решение:

Для ФОТ математическая модель представляет собой:

ФОТ=СЧ*ФВ*ЗПr,

таким образом

ФОТплан=90*1800*50=8100000(руб.);

А ФОТотч=93*1750*52=8463000(руб.)

Из этого можно узнать:

ΔФОТ=ФОТотч-ФОТплан=8463000-8100000=363000 (руб.)

Определяем количественное влияние каждой переменной:

ΔСЧ ФОТ = =ΔСЧ* ФВплан * ЗПрrплан+ 1/2ΔСЧ *ФВплан * ΔЗПрr + СЧ * ΔФВ * ЗПрr + 1/3 ΔСЧ * * ΔФВ * ΔЗПr;

Где Δ СЧ=93-90=3, ΔФВ=1750-1800=-50, ΔЗПr=52-50=2

Δ СЧ ФОТ=3*1800*50+1/2*3*1800*2+1/2*3*(-50)*50+113*3*

*(-50)*2=271550(руб.)

ΔФВ ФОТ=СЧплан* ΔФВ*ЗПрr план+1/2СЧплан* ΔФВ* Δ ЗПрr+1/2Δ СЧ*ΔФВ*ЗПрr план+1/3 ΔСЧ* ΔФВ* ΔЗПr

Δ фв ФОТ = 90*(-50)*50+1/2*90*(-50)*2+1/2*3*(-50)*2=-233350

Δ ЗПr ФОТ=СЧ0*ФВ0*ЗПr+1/2СЧ0*Δ ФВ*ΔЗПr+1/2ΔCЧ*ФВ0 *ΔЗПrn+1/3ΔСЧ*ΔФВ*ΔЗПr

ΔЗПr ФОТ=90*1800*2+1/2*90*(-50)*2+1/2*3*1800*2+1/3*3*(-50)*2=324800 (руб.)

Следовательно по основному требованию интегрального метода:

ΔФОТ=ФОТ 0 –ФОТ 1 = ΔСЧ ФОТ+Δфв ФОТ+ΔЗПrФОТ

ΔФОТ=271550-233350+324800=363000 (руб.)

Задание 15. Составить факторную модель, определить влияние факторов на результирующий показатель, исходя из следующих данных:

количество проданных товаров по плану – 280 шт., по отчету – 275 шт., цена единицы товара по плану – 30 р., фактически действующая – 32 р. Исходные данные представить в виде таблицы, расчет влияния факторов произвести двумя способами: процентных и абсолютных разниц.

Решение:

Возьмём товарооборот за результативный показатель, таким образом факторная модель будет иметь вид f=x*y, где x и y исходные данные.

показатель	Условное обозначение	план	отчёт
количество проданных товаров	N	280	275
цена единицы товара	Ц	30	32
Товарооборот руб.	T=N*Ц	280*30=8400	275*32=8800

Для решения задачи используем метод абсолютных разниц, то есть

ΔT=ΔпТ+ΔсТ,

ΔпТ=ΔN*Сп= (275-280)*30= -150

ΔсТ=Nо*ΔС=275*(32-30)=550руб.

Таким образом:

ΔТ=-150+550=400руб. ΔТ=Тотч-Тплан=8800-8400=400руб.

Вывод: согласно методу абсолютных разниц количество проданного товара уменьшается на 5 штук, что привело к снижению товарооборота на 150 рублей. Но увеличение цены штуки товара на 2 рубля привело к увеличению товарооборота на 550 рублей.

Метод 2 – метод процентных разниц.

показатель	проценты	Разница в процентах	Расчёт влияния	Наименование фактора
N	(Nотч/Nплан)*100= 275/280*100=98,214	98,214-100=-1,786	(-1,786*8400)/ /100=-150руб.	ΔN
N*C	Nотч*Cотч)/(Nплан*Cплан)*100=104,8	104,8-98,214=6,548	(6,548*8400)/100=550 руб.	ΔC

Задание 20. На основании данных таблицы оценить выполнение плана по ассортименту двумя способами:

по способу наименьшего процента;

по способу среднего процента, который рассчитывается делением общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый выпуск продукции.

Решение:

Вид изделия	Объём выпуска в сопоставимых ценах		Удельный вес выпуска %		Отклонение удельного веса %	Выполнение плана %	Выполнение плана по среднему проценту
	план	отчет	план	отчет
а	250	258	58,8	60,2	1,4	103,2	250
Б	80	75	18,8	17,5	-1,3	93,8	75
В	45,2	46	10,6	10,7	0,1	101,8	45,2
Г	50	49,6	11,8	11,6	-0,2	99,2	49,6
Итого	425,2	428,6	100	100		100,8	419,8
Выполнение плана по ассортименту
По способу наименьшего процента							93,8
Коэффициент ассортимента 419,8/425,2							98,7

Задание 23. Рассчитать влияние структурных сдвигов на объем выпуска продукции методом прямого счета по проценту выполнения плана в целом по объему выпуска. Сформулировать выводы.

Решение:

Метод прямого счёта:

ΔВП=Σ (Qобщ 1 *Уд j1 *P0j )-Σ(Qобщ 1 *Уд j0 *P j0 )

Σ (Qобщ 1 *Уд j1 *P0j )= 278900

Σ(Qобщ 1 *Уд j0 *P j0 )=?

Следовательно надо найти удельный вес каждого продукта в плановой структуре производства:

Предприятие А: Уд =800/2500=0,32;

Предприятие Б: Уд=1200/2500=0,48;

И предприятие В: Уд=500/2500=0,2.

ΔВП = 278900-2550(0,32*150+0,48*80+0,2*105)=5030(руб.)

Задание 25. Определить маржинальный доход. Рассчитать точку безубыточности (порог рентабельности) и запас финансовой прочности по объему продаж. Сформулировать выводы. Расчет представить в таблице:

Решение:

Порог рентабельности для обоих периодов:

Nкр= ^FC _*100

               ^Умд

Nкр=(9236/21,94)*100= 42096,2 (для предыдущего периода)

Nкр= ^FC _*100

             ^Умн

Nкр=(4866/25,95)*100=18751,4 (для отчётного периода)

Следующий этап высчитывание запаса финансовой прочности по формуле:

ЗФП= ^N1-Nкр _*100,

                     ^N1

где Nкр – критический объем продаж (порог рентабельности), тыс.р.;

ЗФП – запас финансовой прочности организации, выраженный в %.

ЗПФ= (58742-18751)/58742*100=68,1

Задание 31(2). Дать оценку интенсификации производства путем расчета динамики качественных показателей использования ресурсов и определения доли влияния интенсивности и экстенсивности на прирост объема продукции. Исходные данные для расчета приведены в таблице:

Решение:

Для решения этой задачи необходимо определить качественные показатели использования ресурсов.

показатель	план	отчёт	Выполнение плана %
1 производительность труда, тыс.руб.	114,2	121,6	106,5
2 Фондоотдача с одной тыс.рублей стоимости фондов т.с	2,34	2,41	103
3 материалоотдача, руб.	1,53	1,53	100
4 количество оборотов оборотных средств	4,84	4,88	100,8

Темп прироста объёма продукции равен (Nотч/Nплан)*100%-100%=(60800/58010)*100-100=4,8%

Тем прироста трудовых ресурсов равен (СЧотч/СЧплан)*100%-100%=(500/508)*100-100=-1,6%

Темп прироста материальных ресурсов (МЗотч/МЗплан)*100%-100%= (39763/37880)*100-100=5%

Темп прироста основных фондов предприятия (Fотч/Fплан)*100%-100%=(25200/24800)*100-100=1,6%

Темп прироста оборотных средств(Еотч/Еплан)*100%-100%=(12465/11980)*100-100=5,6%

Далее по условию задачи надо оценить долю влияния интенсивности и экстенсивности использования ресурсов на прирост объёма продукции:

показатель	Прирост ресурса объёма продукции	Влияние на 100% прироста объёма продукции %		Относительная экономия ресурсов
		экстенсивности	интенсивности
1)трудовые ресурсы	-0,08	-1,6/4,8=-33,3%	100%+33,3%= =133,3%	Экономия 8,4
2)материальные ресурсы	18,83	5/4,8=104%	100%-104%= =-4%	Перерасход64,76
3)основные ППФ	4	1,6/4,8=33,3%	100%-33,3%= =66,7	Экономия 790,4
4)оборотные средства	4,85	5,6/4,8=116,7%	100%-116,7%= =16,7%	Перерасход 90
5)комплексная оценка	На прирост 1% объёма продукции требуется 590,2 тыс.руб.

По плану величина потреблённых ресурсов равна:

Fплан+МЗплан+Еплан+Uплан=24800+37880+11880+2460=77120 (тыс. руб.)

По аналогии вычислим для отчётного периода:

25200+39763+12465+2525=79953 (тыс. руб.)

Прирост общей суммы ресурсов составил:

79953-77120=2833 (тыс. руб.)

Темп прироста потреблённых ресурсов:

79953/77120*100%=103,4%

Следовательно прирост объёма продукции равен:

2833/4,8=590,2 (тыс. руб.)